《初级会计职称》2024年深圳市盐田区考前冲刺预测试卷含解析

《初级会计职称》2024年深圳市盐田区考前冲刺预测试卷单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．对于跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点是（）。

A、车船使用地B、车船登记地C、单位所在地D、车船购买地

2．甲企业只生产一种产品，生产分两个步骤在两个车间进行，第一车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工成产成品。月初两个车间均没有在产品。本月第一车间投产200件，有100件完工并转入第二车间，月末第一车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为50%；第二车间完工80件，月末第二车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为50%，甲企业采用平行结转分步法计算产品成本，各生产车间按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产费用。月末第一车间的在产品约当产品为（）件。

A、120B、60C、70D、100

3．（2018年）不属于仲裁基本原则的有（）。

A、自愿原则B、独立仲裁原则C、公开审判原则D、一裁终局原则

4．企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。

A、借记“管理费用”，贷记“累计折旧”B、借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”C、借记“管理费用”，贷记“固定资产”D、借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”

5．（2014年）下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是（）。

A、采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B、采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C、采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受益少的后分配D、采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成

6．增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。

A、将自产产品用于自建厂房B、将自产产品用于对外投资C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠D、将自产产品用于职工个人福利

7．企业如果同时生产多种产品，则生产车间发生的管理人员工资应先记入（）科目中。

A、基本生产成本B、制造费用C、辅助生产成本D、管理费用

8．下列各项中，不影响留存收益总额的是（）。

A、以盈余公积发放现金股利B、以盈余公积转增资本C、以盈余公积弥补亏损D、以实现的净利润分配现金股利

9．下列各项中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。

A、在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B、纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳C、纳税人对税务机关做出的罚款决定不服，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

10．根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（）。

A、产权属于国家所有的免征房产税B、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人C、纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税D、房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

11．A公司2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（）万元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

12．（2019年）2018年10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。

A、贴现利息=票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）B、贴现利息=票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）C、贴现利息=票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数+3）D、贴现利息=票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数+3）

13．某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为每公斤150元。8月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为500000元，副产品的产量为150公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。则主产品的成本为（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

14．以下不能挂失止付的有（）。

A、转账支票B、现金字样的银行汇票C、现金支票D、未承兑的商业汇票

15．下列各项中，应在“预付账款”贷方核算的是（）。

A、收到货物B、预付直接安装固定资产款项C、收到购货款D、发出商品

16．根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入B、外汇买卖业务的营业额为卖出价全额C、金融经纪业务的营业额为手续费全部收入D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

17．（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（）。

A、出租、出借银行结算账户B、违反规定不及时撤销银行结算账户C、伪造、变造开户许可证D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户

18．某企业于2012年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2012年末请专业专家测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2012年度利润总额的金额为（）。

A、不影响当年利润B、当年利润增加7.2万元C、当年利润增加15万元D、当年利润增加30万元

19．关于账户与会计科目的联系和区别，下列表述中不正确的是（）。

A、名称一致、反映的经济内容一致B、实际工作中，对账户和会计科目不加严格区别，而是互相通用C、会计科目不存在结构，账户则具有一定的格式和结构D、会计科目可以记录经济业务的增减变化及其结果

20．2×10年3月5日,甲公司以银行存款1000万元(含已经宣告但尚未发放的现金股利20万元)取得对乙公司的长期股权投资,所持有的股份占乙公司有表决权股份的2%,另支付相关税费3万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响,且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2×10年3月10日,甲公司收到宣告发放的现金股利。2×11年1月5日甲公司出售该长期股权投资,实际收到价款1300万元,相关税费4万元。假设不考虑其他因素,甲公司2×11年1月5日出售该项长期股权投资的损益为()万元。

A、313B、317C、300D、305

21．某纺织业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套。每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是（）。

A、确认增值税销项税额4760元B、确认管理费用40950元C、确认主营业务收入40950元D、确认应付职工薪酬40950元

22．采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方确认商品收入的时点是（）。

A、收到销售货款时B、发出商品时C、开出发票收到货款时D、收到代销清单时

23．下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C、医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D、外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

24．根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

25．下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A、企业集资利息B、国债利息收入C、2011年1月取得的个人一年期储蓄存款利息D、国家发行的金融债券利息

26．根据税收征收管理法律制度的规定,，下列个人财产中,，不适用税收保全措施的是（）。

A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房

27．某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

28．下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A、降级B、记大过C、撤职D、没收违法所得

29．根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为()。

A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内

30．根据资源税法律制度的规定，资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为（）。

A、收款日期的当天B、发出货物的当天C、取得索取价款凭据的当天D、合同约定的当天

31．事业单位取得的无主财物变价收入，在上缴时应借记的会计科目是（）。

A、其他收入B、事业收入C、其他应付款D、应缴国库款

32．2012年1月5日，甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2012年3月10日，乙公司宣告发放2011年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素，甲公司2012年3月末该项长期股权投资的账面余额为（）万元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

33．（2019年）下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存入银行应借记的会计科目是（）。

A、应收账款B、应收票据C、其他货币资金D、银行存款

34．无力支付的银行承兑汇票转入（)。

A、应付账款B、短期借款C、应付票据D、银行存款

35．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、0B、2000C、8000D、10000

36．某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，预付材料款200万元，同时支付增值税34万元，支付上个月生产人员工资150万元，购买固定资产花费300万元。假定不考虑其他因素，该企业2012年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。

A、234B、200C、684D、1184

37．企业建造办公楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。

A、管理费用B、生产成本C、在建工程D、其他业务成本

38．某企业在2015年10月8日销售商品100件，该商品单价为150元，增值税税率为17%，该企业给购货方10%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（）元。

A、17550B、17400C、15795D、17250

39．2010版票据号码的数字为（）位。

A、8B、16C、4D、12

40．某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料记入“材料成本差异”的金额为（）元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

41．甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（）。

A、4000×2×8%=640（元）B、15000×8%=1200（元）C、4000×8%=320（元）D、4000×3×8%=960（元）

42．根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。

A、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

43．下列关于股份有限公司发行股票的账务处理，表述正确的是（）。

A、发行股票收到的现金资产按每股面值和发行股份总额的乘积计算得出B、实际收到的金额与股本之间的差额，计入盈余公积C、发生的手续费计入管理费用D、发生的佣金从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）

44．下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A、基金会B、有限责任公司C、事业单位D、个人独资企业

45．下列项目中，不属于职工薪酬的是（）。

A、职工出差报销的火车票B、医疗保险费C、职工福利费D、住房公积金

46．某企业2018年12月份发生如下事项：销售A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为6万元；计提的投资性房地产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为1万元。该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额为（）万元。

A、28.5B、26C、8D、6

47．（2019年）下列各项中，属于政府会计核算中财务会计报表的是（）。

A、预算收入支出表B、预算结转结余变动表C、收入费用表D、财政拨款预算收入支出表

48．下列各项中，应记入“应付利息”科目的是（）。

A、到期一次还本付息长期借款的利息B、分期付息、到期还本应付债券的利息C、取得分期付息、到期还本的债券投资利息D、到期一次还本付息应付债券的利息

49．根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

50．（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。

A、电动汽车B、高尔夫车C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D、雪地车

51．A公司2018年6月19日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为226万元，增值税额为29.38万元，支付的运杂费为1万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为5年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该设备2019年应提折旧额为（）万元。

A、79.02B、75C、67.5D、70

52．甲公司（增值税一般纳税人）在进行存货清查时发现盘亏A材料一批，该批材料的成本为280万元，经核查属于因管理不善被盗丢失。按相关规定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿100万元，经批准后正确的会计处理是（）。

A、借：营业外支出160贷：待处理财产损溢160B、借：管理费用207.6贷：待处理财产损溢207.6C、借：生产成本280贷：待处理财产损溢280D、借：销售费用187.6贷：待处理财产损溢187.6

53．下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。

A、计提的应收款项的减值准备B、出租厂房的摊销额C、支付中介机构的咨询费D、转让专利技术所有权的净损失

54．根据资源税法律制度的规定,下列各项中不属于资源税征税范围的是()。

A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐

55．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

56．下列项目中，不属于货币资金的是（）。

A、库存现金B、外埠存款C、银行汇票存款D、备用金

57．下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是（）。

A、已销商品的实际成本B、在建工程领用产品的成本C、对外提供劳务结转的成本D、转让某软件使用权的摊销额

58．印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（）。

A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元C、30×0.5‰+1×1‰=0.016万元D、10×0.5‰+1×1‰=0.006万元

59．某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A、600B、1400C、2000D、2600

60．根据契税法律制度的规定，契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

61．（2013年）下列行政责任中，属于行政处罚的是（）。

A、降级B、记大过C、撤职D、没收违法所得

62．（2017年）根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。

A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率

63．某企业职工宋某2012年的月工资为2000元，当地社会平均工资为5000元。则宋某每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。

A、160B、200C、240D、400

64．企业生产车间发生的管理人员工资应记入（）科目。

A、管理费用B、制造费用C、生产成本D、其他业务成本

65．A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2015年2月，销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为60万元，为购买方代垫运杂费2万元，全部款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

66．根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A、房屋买卖B、房屋交换C、房屋租赁D、房屋赠与

67．下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、批发居民用煤炭制品的煤店B、销售井矿盐的盐矿C、销售石油制品的加油站D、进口金属矿石的冶金企业

68．预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户

69．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入

70．A公司为一般纳税企业，增值税税率为17%。2014年12月对生产设备的某一主要部件进行更换，被更换部件的账面价值为210万元。该生产设备为2011年12月购入，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零。2015年1月购买工程物资，价款400万元，增值税68万元。符合固定资产确认条件，不考虑残值。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（）万元。

A、420B、820C、110D、610

71．下列对土地增值税的理解,不正确的是()。

A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C、医院因新住院部建成而转让旧住院部,取得转让收入可以免征土地增值税D、外商投资企业转让境内房产,应当缴纳土地增值税

72．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A、适用加权平均税率B、从低适用税率C、从高适用税率D、适用3%的征收率

73．根据资料(3)，公司2019年度所得税费用的金额是（）万元。

A、1517.5B、1508.75C、1497.5D、1500

74．某企业2012年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2012年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。

A、30B、28C、24D、20

75．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人在一定期限内，需按照国家有关规定设置账簿。该期限是（）。

A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日C、自领取税务登记证之日起15日D、自发生纳税义务之日起30日

76．下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。

A、交易性金融资产公允价值变动B、出售无形资产利得C、出售固定资产利得D、罚款支出

77．某运输公司当月取得国内货运收入250000元,装卸收入35200元,当月承揽一项国际运输业务,全程收费为38000元,中途将业务转给境外该国运输单位,支付给承运单位运费20000元。本运输公司该月应纳的营业税为()元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

78．下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。

A、企业已收款入账，银行尚未收款入账B、企业已付款入账，银行尚未付款入账C、银行已收款入账，企业尚未收款入账D、企业误将存款5920元记录为5290元,但银行未记

79．根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（）。

A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

80．下列各项中，有关会计等式的表述不正确的是（）。

A、收入－费用＝利润，这一等式是编制利润表的依据B、资产＝负债＋所有者权益，这一等式是复式记账法的理论基础C、资产＝负债＋所有者权益，这一等式称为经营成果等式D、资产＝负债＋所有者权益，这一等式称为静态会计等式

81．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权

82．（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能

83．在纺织企业中较适宜采用的成本计算基本方法是（）。

A、品种法B、分类法C、分批法D、分步法

84．（2018年）以下选项不用交纳车辆购置税的是（)。

A、自行车B、电车C、摩托车D、小汽车

85．某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）元。

A、7700B、8700C、9200D、10700

86．申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由（）统一规定样式的代理记账许可证书。

A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市人民政府财政部门

87．（2019年）下列各项中，影响企业利润表中“利润总额”项目的是（）。

A、确认的所得税费用B、向灾区捐款发生的支出C、收取股东超过注册资本的出资D、向投资者发放现金股利

88．甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17%，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

A、1.7B、1.3C、1.1D、0.6

89．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列预算单位零余额账户的使用正确的是（）。

A、存入现金B、支取现金C、向上级主管单位账户划拨资金D、向所属下级单位账户划拨资金

90．（2020年）企业发生的下列变更事项，不需要向开户银行办理变更手续事项是（）。

A、法人B、地址C、名称D、总会计师

91．某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（）万元。

A、100×15%-100×15%=0B、100×15%-（100-10）×15%=1.5C、100×15%-10×15%=13.5D、100×15%=15

92．甲公司2018年度发生如下交易或事项：销售商品取得价款1500万元；销售一批不需用原材料取得价款30万元；提供一项劳务安装工程，当年应确认的收入为70万元；出售闲置厂房取得价款500万元；出租商标权取得价款120万元。2018年12月31日影响营业利润金额为（）万元。

A、2120B、1820C、2220D、1600

93．根据票据法律制度的规定，下列结算方式中，允许个人使用的是（）。

A、商业汇票B、托收承付C、国内信用证D、支票

94．某企业为增值税一般纳税人,2011年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,契税6万元,车船使用税3万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。

A、13B、16C、19D、185

95．非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。该时间为（）。

A、24小时B、20小时C、36小时D、30小时

96．根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。

A、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

97．下列各项中，不属于负债基本特征的是（）。

A、负债是企业承担的现时义务B、负债预期会导致经济利益流出企业C、负债是由企业过去的交易或者事项形成的D、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

98．下列选项中，关于企业代扣代缴的个人所得税处理正确的是（）。

A、借记管理费用B、借记税金及附加C、借记应付职工薪酬D、借记营业外支出

99．某商场采用毛利率法进行核算，2016年3月酒类商品的毛利率为30%，结存库存商品余额为1500230元。2016年4月购进酒类商品成本522300元，销售酒类商品的收入为555220元。则月末结存酒类商品的实际成本为（）元。

A、1467310B、1633876C、1027117D、1256630

100．某外商投资企业2013年2月份应缴纳增值税210000元，实际缴纳增值税200000元；实际缴纳消费税100000元。则该企业当月应纳教育费附加为（）元。

A、4000B、6300C、9000D、9300

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【B】本题考核车船税的纳税地点。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

2、【C】本题考核平行结转分步法下广义在产品的计算。选项C正确：在平行结转分步法中，某个步骤的在产品指的是广义在产品，包括该步骤尚未加工完成的在产品和该步骤已经完工但尚未最终完成的产品。换句话说，凡是该步骤参与了加工，但还未最终完工形成产成品的，都属于该步骤的广义在产品；计算某步骤的广义在产品的约当产量时，实际上计算的是约当该步骤完工产品的数量，由于后面步骤的狭义在产品耗用的是该步骤的完工产品，所以，计算该步骤的广义在产品的约当产量时，对于后面步骤的狭义在产品数量，不用乘以其所在步骤的完工程度；用公式表示如下：某步骤月末（广义）在产品约当量=该步骤月末（狭义）在产品数量×在产品完工程度+以后各步骤月末（狭义）在产品数量；所以月末第一车间的在产品约当产品=（200-100）×50%+100-80=70（件）；选项ABD错误。

3、【C】选项C正确：本题考核仲裁的基本原则。仲裁基本原则：自愿原则、公平合理原则、独立仲裁原则、一裁终局原则。

4、【D】选项D正确：企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是：借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”。选项ABC错误。

5、【D】选项D正确：采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次分配完成；选项A错误：采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配；选项B错误：采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用；选项C错误：采用顺序分配法，辅助生产车间受益少的先分配，受益多的后分配。

6、【A】自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。

7、【B】企业如果同时生产多种产品，则生产车间发生的管理人员工资应先记入“制造费用”科目中。

8、【C】

9、【D】选项D正确：本题考核税款征收措施。选项ABC错误：选项A，应当责令缴纳；选项B，应当采用税收强制执行措施；选项C，可以直接申请行政复议无须提供担保。

10、【D】本题考核房产税的有关规定。选项D正确；选项A错误：产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B错误：产权出典的，承典人为纳税人；选项C错误：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

11、【B】选项B正确：所得税费用=（100-5+30-25）×25%=25（万元）。

12、【C】承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3日的划款日期。

13、【D】本题考核副产品成本的计算。副产品的成本=150×150=22500（元），主产品的成本=500000-22500=477500（元）。

14、【D】选项D正确：本题考核挂失止付的相关规定。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

15、【A】选项A正确：预付账款账户借方核算预付的款项，贷方核算收到货物时应结转的预付账款。选项B错误：应记入“预付账款”的借方；选项CD错误：与预付账款无关。

16、【B】选项B：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

17、【A】（l）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；(2)选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。

18、【B】本题考核提供劳务收入的确认。选项B正确：当年应确认的收入=30×60%=18（万元），当年应确认的费用=（15+3）×60%=10.8（万元），当年利润增加18-10.8=7.2（万元）。选项ACD错误。

19、【D】会计科目只是一个名称，不存在结构，不可以记录经济业务的增减变化及其结果；账户可以记录经济业务的增减变化及其结果。

20、【A】借:长期股权投资983(1000-20+3)应收股利20贷:银行存款1003借:银行存款20贷:应收股利20借:银行存款1296(1300-4)贷:长期股权投资983投资收益313

21、【D】借：制造费用40950贷：应付职工薪酬——非货币性福利40950[350×100×（1+17%）]借：应付职工薪酬——非货币性福利40950贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950借：主营业务成本28000[280×100]贷：库存商品28000

22、【D】选项D正确：采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在收到代销清单时确认收入。选项ABC错误。

23、【C】本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

24、【C】票据的出票日期必须使用中文大写。

25、【A】本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。

26、【D】本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。选项D符合题意：维持生活必需品不在保全措施范围之内；选项ABC不符合题意。

27、【B】（1）加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（11月6日～11月15日）；（2）应加收滞纳金=30×10000×0.5‰×10=1500（元）。

28、【D】选项ABC：属于行政处分。

29、【D】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送主管税务机关备案。

30、【B】纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

31、【D】本题考核应缴国库款的核算范围。应缴国库款是指单位在业务活动中按规定取得的应缴国库的各种款项。包括：代收的纳入预算管理的基金、代收的行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入以及其他按预算管理规定应上缴国库（不包括应缴税费）的款项等。事业单位按规定计算确定或实际取得时，借记有关科目，贷记“应缴国库款”科目；上缴款项时，借记“应缴国库款”科目，贷记“银行存款”等科目。

32、【D】本题考核长期股权投资账面价值的计算。选项D正确：2012年3月份乙公司发放的现金股利虽然是甲公司投资之前乙公司实现的净利润，但是，根据现行规定，应确认为“投资收益”，不影响长期股权投资的账面价值，1200+5=1205（万元）；选项ABC错误。

33、【D】销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费—一应交增值税（进项税额）”等科目。

34、【B】无力支付的银行承兑汇票转入短期借款。

35、【C】本题考核土地使用税的计算。选项C正确：土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中政府机关为免税单位，则该公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税=2000÷5×4×5=8000(元)；选项ABD错误。

36、【A】本题考核购买商品、接受劳务收到的现金项目。购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不用考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金；购买固定资产属于投资活动。选项A正确：因此本题目只需要考虑预付材料款和支付的增值税，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200+34=234（万元）；选项BCD错误。

37、【C】本题考核自行建造固定资产的核算。选项C正确：建造办公楼使用的生产用原材料的增值税应计入所建资产的成本中。通过“在建工程”科目核算；选项ABD错误。

38、【C】本题考核应收账款的核算。选项C正确：企业应按扣除商业折扣后的实际售价确认应收账款，因此该企业应确认的应收账款=150×100×（1+17%）×（1-10%）=15795（元）；选项ABD错误。

39、【B】本题考核票据的防伪。2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号，因此选项B正确。

40、【B】购进A材料发生的成本差异（超支）=（102000+17340+1400+359）-5995×20=1199（元）。

41、【D】选项D正确：本题考核基本养老保险的个人缴纳。（1）按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户；（2）职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；（3）张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960（元）。

42、【D】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

43、【D】选项A，股本金额按每股面值和发行股份总额的乘积计算得出；选项B，实际收到的金额与股本之间的差额，计入资本公积——股本溢价；选项C，发生的手续费从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）。

44、【D】选项AC：属于非营利法人；选项B：属于营利法人；选项D：个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等属于非法人组织。

45、【A】本题考核职工薪酬范围。选项A正确：职工出差报销的火车票不是企业为获得职工提供的服务而给予的报酬，职工出差火车票报销时：借：管理费用贷：库存现金选项BCD错误：均属于职工薪酬核算内容。

46、【B】选项B正确：销售A材料、出售单独计价的包装物的成本均计入其他业务成本；生产车间固定资产的修理费用计入管理费用；计提的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本；出借包装物的摊销额计入销售费用。所以该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额=20+5+1=26（万元）。

47、【C】预算会计报表包括预算收入支岀表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表，财务会计报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表。

48、【B】选项A应记入“长期借款-应计利息”科目；选项C应记入“应收利息”科目；选项D应记入“应付债券-应计利息”科目。

49、【C】本题考核税款的征收方式。选项C正确：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源；选项A错误：查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式；选项B错误：查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式；选项D错误：定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

50、【C】小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车3个子目。电动汽车不属于本税目征收范围，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

51、【C】本题考核固定资产折旧的计算。选项C正确。第一年的折旧额=（226+1-2）×5/（1+2+3+4+5）=75（万元）；第二年的折旧额=（226+1-2）×4/（1+2+3+4+5）=60（万元）。由于从2018年7月份开始计算折旧，因此2019年度的折旧额=75/2+60/2=67.5（万元）。选项ABD错误。

52、【B】选项B正确：管理不善导致存货被盗应做进项税额转出处理，损失金额=280×1.17=327.6（万元），扣除相关赔偿款120万元，计入管理费用的金额=327.6-120=207.6（万元）；选项ACD错误。

53、【C】选项A，记入“资产减值损失”科目；选项B，记入“其他业务成本”科目；选项C，支付的中介机构的咨询费记入“管理费用”科目；选项D，记入“营业外支出”科目。

54、【B】本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”,是指专门开采或与原油同时开采的天然气,不包括煤矿生产的天然气。

55、【C】选项C符合题意：本题考核纳税义务发生时间。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

56、【D】选项D符合题意：备用金属于其他应收款核算的内容；选项ABC不符合题意：均属于货币资金。

57、【B】选项B正确：在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入“在建工程”，不属于营业成本。选项ACD错误。

58、【D】加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006（万元），选项D正确。

59、【A】选项A正确：本题考核耕地占用税的计算。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600（万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

60、【B】本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

61、【D】本题考核法律责任。选项ABC属于行政处分的措施。

62、【D】（1）选项A：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。（2）选项B：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；②原产于与我国签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；③“原产于我国”的进口货物。（3）选项C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选项D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

63、【C】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。选项C正确：个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%；本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数；因此，宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为5000×60%×8%=240(元)；选项ABD错误。

64、【B】本题考核生产车间发生的管理人员工资的处理。选项B正确：生产车间发生的管理人员工资应计入制造费用，而不是管理费用；选项ACD错误。

65、【D】本题考核应收账款的确认。选项D正确：应收账款=60×1.17+2=72.2（万元）；借：应收账款72.2贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）10.2银行存款2选项ABC错误。

66、【C】（1）选项ABD：房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围；（2）选项C：房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。

67、【B】选项B正确：本题考核资源税的纳税人。选项AC，应税产品在生产销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节均不缴纳，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不属于资源税的征税范围；选项D，资源税在“进口环节”不征收；选项B，井矿盐、湖盐属于非金属矿产品，开采并销售的应缴纳资源税。

68、【D】本题考核预付卡的规定。选项D正确：根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；选项ABC错误。

69、【A】（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。

70、【D】对该项固定资产进行更换前的账面价值（600-600/10×3）420万元；减去被更换部件的账面价值210万元，加上发生的后续支出400万元；选项D正确：对该项固定资产进行更换后的原价=420-210+400=610（万元）；选项ABC错误。

71、【C】本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

72、【C】选项C符合题意：本题考核兼营的相关内容。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。

73、【D】当期所得税=（6035-45+10）*25%=1500，所得税费用=当期所得税+递延所得税=1500+0=1500。

74、【D】本题考核点是利息费用的扣除。选项D正确：可以扣除的利息费用为：400×6%÷12×10=20（万元）；选项ABC错误。

75、【A】选项A正确：本题考核