财务监理工作操作手册

财务监理工作操作手册本手册将项目各阶段财务监理普通工作的重要内容、工作重点做了简朴归纳，供我司员工开展财务监理工作时参考。第一部分财务监理的含义对建设项目进行全方位、全过程投资控制和基建财务核算管理。重要分为投资控制、资金及财务核算管理两大方面。第二部分财务监理工作的重要内容一、投资控制内容及办法为提高基本建设资金的使用效益、减少建设成本，投资控制是财务监理工作中的重要工作。投资控制可重要分前期控制、过程控制和结算控制等3个阶段，应重视事前期的投资控制，以过程中的主动控制为主，事后的审价仅作为投资控制的辅助手段；过程中的监理应重视动态控制，定时（如每月或每季）或即时（遇重大问题）对投资执行状况进行测算、分析。开展财务监理工作之初，应首先根据项目实际状况及特点、投标文献承诺、财务监理委托合同商定、《有关加强财政性基本建设项目财务监理工作的指导意见》等内容编制财务监理实施细则，在得到建设单位承认（书面确认）后严格遵照实施。凡财务监理实施细则中涉及的各阶段、各节点的财务监理工作及成果文献必须在财务监理过程中完毕，且达成财务监理实施细则中承诺的质量原则。对于因特殊因素造成无法全部财务监理实施细则实施的，应根据实际状况调节财务监理实施细则并报建设单位确认；对某阶段节点的某项财务监理工作或成果文献因非我财务监理因素造成无法实施的，应在监理过程中及时以书面形式报告建设单位。㈠、前期控制前期控制普通指从工程的项目建议书正式批复开始（或从可行性研究报告正式批复）至施工招标结束完毕施工承包合同订立工作为止的阶段，在此阶段财务监理的重要工作有：1、参加工程可行性研究报告的编制与上报工作经同意的可行性研究报告中的投资估算对项目总投资起控制作用，为最高限额，不得随意突破（现在初步设计概算批复普通都严格控制在批复的投资估算内）。工程可行性研究报告的投资估算编制合理与否直接影响到项目建设能否顺利进行并达成预期的效果。如项目尚处在可行性研究报告的编制阶段，财务监理应提前介入参加可行性研究报告的编制工作，力求可行性研究报告合理、如实反映工程建设规模、原则及所需投资，既不高估冒算，也不故意压低造价留下隐患（重要根据造价经济指标进行判断）。特别针对现在建筑市场钢材、黄砂、商品砼等重要建材等市场价格波动较大以及人工单价涨幅较大，而现在投资估算、初步设计概算在编制时不计列涨价预备费，在编制投资估算时更应充足考虑重要建材的价格波动趋势，留有充足余地确保工程建设顺利进行。对已发生以及预计发生的设计前期费内容开支应充足考虑，避免漏项。2、参加初步设计概算的编制与上报：参加项目扩初设计和概预算的审查，对其编制根据和构成进行分析，审查项目使用功效、设计原则和造价水平与否匹配；审查项目建设内容及与否存在投资超计或漏计投资等状况（注意项目资金来源与否贯彻）。根据批复的工程可行性研究报告，审核拟上报的初步设计概算文献与否达成质量规定：即编制根据符合规定、内容完整且结合工程实际、造价指标经济合理、数据计算对的等，使概算能精确地反映工程建设所需投资额。如：对建设期内价格波动的趋势进行分析、判断，并根据沪建市管〔〕12号《有关建设工程要素价格波动风险条款商定、工程合同价款调节等事宜的指导意见》中“编制工程设计概算应当考虑工程建设期内价格波动等因素”，在现在初步设计概算编制不计列涨价预备费的状况下，初步设计概算中重要工、料、机单价与否充足考虑了建设期内价格波动等因素，与否与我财务监理判断的波动趋势相符合。根据沪建交联〔〕886号《有关我市限期严禁工程施工使用现场搅拌砂浆的告知》中“建设单位应当将使用预拌砂浆费用纳入工程概算”审核初步设计概算中与否已参考执行。对于其它建设费项目与否存在漏项，特别是设计前期工作费普通应当涉及：项建书、工可报告的编制费、水深、水域测量（水运）、环评报告编制及评审、地质灾害性评定报告编制、地籍权属调查、勘丈定界费、日照分析（建筑）、排水方案（建筑）、通航安全论证（水运）、安全评定（特殊）、交通组织方案（市政、建筑）、深基坑专向评审（建筑）等费用。将拟上报初步设计概算与同意的投资估算进行对比分析，找出概算与投资估算之间存在的差别（如建设规模及原则的变化、建设内容的增减、投资额的变化等），并就造成差别的因素向建设单位提交具体的书面分析报告。初步设计概算批复后，应督促设计单位根据有权部门的概算评审意见修改、完善初步设计文献（含概算），并指导于施工图文献的设计中。2、推行限额设计限额设计是投资控制系统中的一种重要环节，也是优化设计方案的重要手段。在财务监理工作中对有条件的项目应书面建议建设单位实施限额设计。结合限额设计目的应建立设计考核制度。可在设计合同审核意见中建议增加对凡因设计单位过失、漏项或扩大规模和提高原则额造成工程投资超出限额的扣减对应设计费的条款。若确因设计单位因素造成投资超概算，应提示、督促建设单位根据对应条款进行处分。3、招标程序、招标策划及招标文献（工程量清单）审核⑴、招标程序应提示、督促建设单位严格按照招标投标法、政府采购法等国家、地办法律、法规的规定，推行招标程序。特别注意与否存在故意肢解工程规避招标的行为、公开招标项目通过资格预审变相实施邀请招标等。对符合直接发包条件的项目（总投资3000万元以内、单项服务合同50万元以内的勘察、设计、监理等），应提示建设单位及时办理有关直接发包手续。有条件的，可建议通过比选方式拟定直接发包对象。⑵、招标策划现在重要招标形式分为：勘察、设计、施工分别进行招标；勘察、设计一体化招标、施工招标；设计、施工一体化招标、勘察招标；勘察、设计、施工总承包招标。应结合项目实际状况，就采用何种形式招标提出书面建议（勘察、设计、施工总承包招标方式因竞争性相对较弱应谨慎使用）。若勘察、设计、施工分别进行招标，因项目的初步设计同意后方可进行施工招标，故应提示建设单位抓紧初步设计的报批工作以免影响项目建设进度。对于不满足施工招标条件的（初步设计尚未批复、施工图未齐备等）应建议建设单位延期招标。⑶、招投标文献（含工程量清单）的审核（审核重要内容应涉及但不限于下列内容）。①施工招标文献A、与否符合上海市有关工程量清单招标的有关强制性规定（详见“沪建招()第015号”、“沪建招()第012号”、“沪建市管〔〕63号”、“沪建市管〔〕39号”等文献规）。B、与否符合有关安全、文明施工方法费的有关规定（“沪建市管〔〕91号”等文献规定）。对于采用定额计价方式招标或直接发包项目应合用“沪建建管[]079号”文的有关规定。C、招标文献应的公平、公正、公开性，在招标文献中对投标报名单位的资质等级规定与否合理，与否存在故意提高资质规定而排除潜在投标人、与否通过设立资格预审环节排斥潜在的投标人等。D、评标方法将直接影响投标报价和中标单位，评标方法应符合“沪建招()第043号”精神，结合项目实际状况建议建设单位采用何种商务标评标方法以及设立合理的商务标基准分等。E、招标文献内应明确对设计变更及签证费用的审核、确认方法；F、招标文献内应明确对新增单价的审核、拟定方法（采用何种定额，工、料、机价格的取定等）。G、应建议尽量减少工程量中暂定金额、暂定单价部分，如暂定金额（单价）部分所占比例较大，将减少招投标的竞争性，建设单位不一定能选择出报价最优的投标单位，换而言之增加了投资支出；现在普通规定不具竞争性的项目造价应低于招标造价的25%。对暂定金额部分普通现在会在中标告知书中规定另行招标。H、招标文献所附合同文献应根据项目实际状况予必要的修改、补充，避免简朴地将格式文本作为合同文献。I、在审核招标文献时，应特别注意审核招标文献中各篇、章之间的呼应与补充关系，如《投标须知及前附表》与专用条款、工程量清单阐明等与否一致。应杜绝出现自相矛盾的问题，给投标单位报价提供非正常的有利条件，造成建设单位或投资单位的经济损失。②施工监理招标文献A、应涉及监理过程中定时对施工方形象进度、完毕实物工程量、签证及设计变更涉及工程量的计量、审核工作。B、应涉及配合财务监理对签证及设计变更、索赔等费用进行审核，及对变更造价的测算工作；配合审价单位开展结算审价工作。C、应涉及对设计变更等方案的技术审核。D、应明确对工期延长、造价增加等状况下监理费的计取（普通可建议监理费闭口包干）。E、可增加对施工监理的考核方法和奖惩方法内容，方便建设单位有效控制施工监理工作。③勘察设计招标A、勘察招标中需对勘察成果报告提出规定，尽量细化报告内容方便结算，增加勘察费奖惩方法，若因勘察因素造成工程投资额增加的工程投资增加部分应扣减部分勘察费的条款。B、可建议建设单位采用限额设计，并在完毕施工图的同时编制施工图预算，判断与否满足限额设计规定。C、增加设计奖惩方法，建议在合同中增加对因设计过失而造成工程投资超出限额应扣减部分设计费的条款。D、勘察、设计人员现场服务的具体规定。4、招标后合同的订立需审核招标文献的规定以及中标文献的承诺与否在合同内得到体现（如有关工期、质量的奖惩方法；项目经理更换、驻现场天数的承诺及处分方法；渣土清运等安全、文明施工的处分方法等）；招标文献商定的合同计价形式（固定总价或固定单价）、合同价款调节的方式（变更、签证等）与拟签合同条款与否一致等；对拟签合同条款内有关付款方式及时间、预付款的抵扣、预付款保函的商定等应重点予以审核。为了避免产生合同合同书与招标文献内容不符合的状况，也能够建议建设单位将招标文献等内容作为合同构成的一部分，在合同书中不再赘述有关条款，以确保合同的精确性。合同审核审核完毕后，应出具财务监理合同审核意见书。㈡、过程控制过程控制订义在工程开工至竣工结算之前的阶段，在此阶段我们财务监理的重要工作有：项目投资计划及年度用款预算协助建设单位编制项目投资计划及年度用款预算（参考操作指南附表19），根据建设单位对项目进度的规定和有关招投标成果、已订立合同、施工组织设计、设备采购计划等的编制项目投资计划及年度用款预算。在每年中期根据项目实际进展状况动态调节投资计划及年度预算。告知有关单位配合财务监理工作的事宜在项目开工第一次会议上明确对施工单位、施工监理单位及设计单位等提出财务监理工作需配合事宜或达成的规定，并下发有关原则表式，重要有对施工单位及施工监理单位月报表内容及表式的规定（涉及上报截止时间），设计变更及签证解决的程序，商定财务核对的时间及财务监理月报上报时间等。设立目的成本控制值投资控制不能简朴以批复概算为控制目的，必须建立以同意概算的建设规模、建设内容、建设原则为参考、在同意的概算投资额框架内，结合招标成果（已订立合同价格）以合同商定的计价原则为根据的目的成本控制值。财务监理有条件的应根据中标单位的投标报价文献、已含有的施工图纸等资料对本项目工程总造价进行重新测算，建立与批复概算的建设内容、建设原则相对应的目的成本控制值。并比较、分析目的成本控制值及其包含内容与批复概算投资额及内容之间的差别，如发生在建设规模、原则基本不变状况下目的成本控制值与批复概算之间存在较大费用差别，及时书面报告建设单位并对应修正目的成本控制值，以利于项目建设过程中动态的进行概算执行状况的对比、分析、测算工作。如建设规模、内容、原则已与批复文献发生重大变化，立刻专项报告建设单位并建议建设单位及时向有关部门办理有关报批手续。审核（编制）施工图预算根据建设单位规定或财务监理投标文献（实施细则）的承诺应审核（编制）施工图预算。普通应规定施工承包单位在收到施工图一种月内上报施工图预算，财务监理也应在一种月内出具施工图预算审核的专项意见书（可结合设立目的成本控制值工作进行）。合同审核、谈判参加承包商比选、合同谈判的全过程提出财务监理意见，重要针对合同价款、付款方式、质量、工期（供货期）等方面提出意见，并出具合同审核意见书。⑴施工合同的审核和谈判（专业分包工程）A、与总承包单位的互相配合、协调及与此有关发生的费用；B、其它参见前文招标后的合同订立。⑵其它建设费合同的审核和谈判这类合同重要审核合同价计算与否符合有关国家、地方的原则，在原则收费的状况下，根据市场水平配合建设单位与合同承包方谈判下浮率。配合建设单位制订合同评审流转单（参考操作指南附表14），建议可适宜调节表格内容，如建设单位会签部分需要增加等；设备采购⑴以满足设计和使用规定为前提，在概算值内力求节省。设计方多会考虑采用某些性能比较优越的新产品，但实际使用上，某些产品性能成熟可靠能满足建设单位使用功效时，我们将建议要进行性价比分析，对某些性能增加有限或增加不实用的功效而价格增加诸多的产品予以替代。⑵对于投资较大的设备，我们建议可借助政府采购、公开招标、竞争性谈判等多个方式有效、合理的减少工程造价；⑶根据设备采购的意见，会签设备材料价格核定单（参考操作指南附表16），我司对材料价格的合理性订立意见。支付控制：⑴合同支付：合同分工程类合同和非工程类合同，工程类合同根据合同条款及招投标文献商定结合施工监理单位计量成果，审核工程量完毕状况及计算建议支付金额（参考操作指南附表3），特别对施工过程中发生的设计变更、签证等工作量与否计入当月工程款内支付应严格按合同执行，对于合同内商定不明确的普通建议建设单位这类费用在过程中不予支付，待结算后一并支付；非工程类合同按照合同商定和项目实施状况建议支付金额（参考操作指南附表5）。上述建议支付金额应出具财务监理付款意见书，并建立合同支付台帐（参考操作指南附表8）。⑵非合同支付：非合同支付按照有关法律法规及原则审查其合理性，以及结合项目状况审核其必要性（参考操作指南附表6），并出具付款意见书，同时建立非合同支付台帐（参考操作指南附表9）。设计变更及变更设计的控制：⑴、参加施工图会审，提早发现问题，避免由于设计错误或不当，而造成施工中被动变更，造成不必要的投资支出；⑵、参加变更会议明确变更因素，审核其必要性及合理性，在条件许可的状况下实施变更的多方案比选，选出最优化的方案。在基本拟定变更方案后应立刻进行经济分析，如果变更后投资增加较大，及时提示建设单位谨慎考虑（专项建议书）；⑶、规定施工单位上报其准备变更的实施方案及费用加以审核，选出最优化的方案；⑷、严格审核有无通过设计变更或签证形式变相增加属于招投标文献或合同规定不得增加费用的状况（如：发生施工方因素造成工期滞后，即使同意采用赶工技术方法，但由此产生的费用增加应由施工方承当）。⑸、变更审核过程中应及时、全方面出具财务监理专项意见书，并对全部发生的设计变更建立台帐（参考操作指南附表10）。签证控制⑴、对施工单位提出的签证进行审查，审查起与否在合同或合同内已包含或定额范畴内，如在此范畴内不予签证，审查其与否因变更回避工程量减少部分；⑵、对于土方、原地面标高及隐蔽工程等重要问题，有条件的进场后会同施工监理、施工单位进行现场踏勘、测量，计量工程量。⑶、施工单位有时会以材料供应紧张跟不上施工进度为由提出某些变化材料来增加造价的规定。而作为一种有经验的承包商，施工单位在投标报价时应充足考虑到该问题，因此，对于这类问题，财务监理普通应不予签证。如施工单位确要变更，高与投标价的材料按投标价计，费用不予增加，低于投标价的材料按实际材料市场价在投标价的基础上扣去差价。⑷、对经测算涉及金额较大的签证工程，规定施工单位必须事先拟定施工方案上报建设单位，经有关部门审核、优化后，财务监理将投资变化测算状况上报建设单位确认后方可施工。⑸、设立签证会签流程，编制建设工程签证报审单（参考操作指南附表17）；⑹、对全部发生的签证项目建立台帐（参考操作指南附表11）。专项报告制度对严重的程序性错误、投资影响较大的设计变更或签证及可能造成投资影响较大的其它状况做分析，出具专项报告阐明变更因素并分析责任单位，或对我司提出的重要意见未于采纳的状况出具专项报告，并阐明如因该因素造成投资控制的失败我司不承当任何责任。财务监理月报及其内容：⑴、投资成本分析：将实际投资成本与概算做对比，分析变更增减费用状况，支付状况，财务监理审核工程量完毕状况等（参考操作指南附表7）。⑵、动态投资控制表：根据每月实际发生状况（设计变更及签证等），对项目的投资控制进行动态分析，调节成本目的测算值并与概算对比，并叙述变化因素。⑶、支付建议及合同支付状况的汇总：当月支付状况汇总（涉及合同支付及非合同支付），建议当月支付总额，出具项目付款建议书（参考操作指南附表2）。⑷、月进度款的审核：联合施工监理结合施工招投标文献对施工单位上报的进度款进行审核，审核当月实际发生的工程量，并建议当月进度款支付金额（参考操作指南附表3、4）；根据进度款审核工程量编制工作量月度审批表（参考操作指南附表15）；根据月进度款完毕状况订立财务监理意见。⑸、专项建议书：汇总当月签发的专项建议书。工程索赔如工程实施中发生工程索赔事项，财务监理根据有关法律法规并结合实际状况出具专项建议书，并编制工程索赔费用审批表（参考操作指南附表18），会签意见。13、参加工程有关会议财务监理在工作中应参加与财务监理工作有关的全部会议。参加会议前应事先做好有关会议内容的准备工作，在会议上不得对原则问题随意表态。会议后应及时向会议纪要出具单位索取会议纪要，认真核对会议纪要内容与否与会议实际状况相符，如发现不符之处应及时规定会议纪要出具单位修改会议纪要。对我财务监理因故未能参加的会议，也应及时收集会议纪要。理解会议内容，掌握会议精神。对发现会议纪要内容与财务监理掌握状况不相符的，应立刻报告建设单位。㈢、结算控制我们将在财务监理过程中对工程中的新增单价、设计变更及签证、材料及设备价格等先实施预控制，对有关单位上报的资料进行审核，并在与被审单位获得一致后向建设单位提出财务监理意见；对不能达成一致的项目，出具专项报告，叙述其因素及洽商过程供审价单位参考。对工程中影响投资较大的事件做好资料的收集、整顿工作，确保审价单位拥有足够的审价根据。在审价结束后，汇总审价成果分析投资控制状况及造价变化因素，编制专项报告。并填写竣工交付告知书（参考操作指南附表1）。第二部分资料的整顿应建立资料签发、签收纪录（参考操作指南附表12），建议按此附表分类签收签发，按发文类别建立签发资料登记。财务监理根据：建设类批文（项目建议书及批复、工程可行性研究报告及批复、初步设计概算及批复、开工报告、施工组织设计等）。专项建议书：上报、审核等附件。合同及合同审核建议书：上报、根据、审核附件、合同评审流转单（参考操作指南附表14）。财务监理月报书：支付建议书、专项报告、建设项目已竣工作量月报审批表（参考操作指南附表15）。设计变更：会议纪要、设计变更单及会签单。签证：会议纪要、签证单、建设工程签证报审单（参考操作指南附表17）。图纸：图纸目录（注明设计变更作废及变更的图纸）。建立台帐：（1）建设工程合同支付台帐（参考操作指南附表8）；（2）建设工程非合同支付台帐（参考操作指南附表9）；（3）建设工程设计变更台帐（参考操作指南附表10）；（4）建设工程签证单台帐（参考操作指南附表11）。第三部分财务监理工作发文编制阐明结合以上内容财务监理工作的重要成果性文献内容有：财务监理月报书、财务监理建议书、专项报告，下列分别对这几个部分的编制阐明以下：财务监理意见书：财务监理建议书名称的编制：财务监理建议书的名称涉及两个部分：建议的对象+建议书的类型名称，建议书的类型大致分为：合同审核建议书、专项建议书、付款建议书等。财务监理建议书编码的编制：财务监理建议书的编码分4级：一级：为项目名称的英文代码，以项目名称汉语拼音的第一位字母汇编，如南汇支线项目为NHZX;二级：为书的书的类型，表达且仅表达建议书的类型，不包含建议书的内容，以建议书名称汉语拼音的第一位字母汇编，其中涉及：合同审核建议书（****-HTSHJYS-****-***）、专项建议书（****