税务师考试税法一(习题卷6)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共169题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税为()元。A)750B)1057.5C)1050.23D)1265.63[单选题]2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。A)13.16B)16.68C)20.5D)37[单选题]3.下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是()。A)增值税纳税人中的个人指的是其他个人和个体工商户B)代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C)承包人以发包人的名义对外经营但承包人承担责任的以发包人为纳税人D)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人[单选题]4.关于税收执法监督，下列表述正确的是()。A)税收执法监督的主体是司法机关、审计机关B)税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C)税收执法监督的形式均为事中监督D)税收机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围[单选题]5.某煤矿企业(增值税一般纳税人，资源税税率为5%)，2019年8月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款36万元，另收取从坑口到指定地点的运输费用2万元;向某煤场销售选煤(折算率为82%)，开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()万元。A)1.97B)2.08C)2.19D)2.14[单选题]6.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于()。A)1%B)2%C)3.5%D)1.5%[单选题]7.海南某远洋运输企业2009年8月发生以下经营业务：为某化工公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;、将5号远洋运输船舶以?期租?方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号远洋运输船舶以?光租?方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该远洋运输企业8月份应纳营业税税额()元。A)23340B)24540C)29540D)29700[单选题]8.A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税()万元。A)3.09B)2.35C)8.21D)0[单选题]9.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是()。A)违约金B)符合条件的代为收取的行政事业性收费C)增值税销项税额D)未逾期的高档化妆品包装物押金[单选题]10.某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为()万元。A)3.00B)10.50C)16.50D)0[单选题]11.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为()。(上述价格均为不含税价格)A)0B)1.5C)3.15D)18[单选题]12.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年1月销售新建商品房一幢，取得含增值税销售收入15000万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。销售商品房缴纳增值税715万元，其他有关税金93万元。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A)2107.20B)2446.55C)2780.35D)3150.85[单选题]13.区分不同税种的主要标志是()。A)纳税义务人B)课税对象C)税率D)税目[单选题]14.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A)申报纳税之日B)购买之日C)购买当月的第1日D)申报纳税当月的第一日[单选题]15.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2013年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。A)94.75B)123.75C)124.75D)93.75[单选题]16.下列各项中，适用增值税出口?免退税?办法的是()。A)受托代理出口货物的外贸企业B)收购货物出口的外贸企业C)自营出口自产货物的生产企业D)委托出口自产货物的生产企业[单选题]17.某首饰商场为增值税一般纳税人，2016年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链1条，该新项链的零售价为3510元，收回的旧项链作价468元，实际收取差价款3042元/条。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为()元。A)68B)442C)510D)517.14[单选题]18.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()。A)进口车辆用于销售的商业企业B)应税车辆的购买使用者C)免税车辆的受赠使用者D)应税车辆的进口使用者[单选题]19.某飞驰4S店向某女性消费者销售小轿车时一并向其收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A)因加装360度全景影像收取的改装费B)因代办缴税收取的车辆购置税税款C)因代办保险收取的保险费D)因代办牌照收取的车辆牌照费[单选题]20.下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是()。A)超率累进税率B)全率累进税率C)超倍累进税率D)全额累进税率[单选题]21.某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税是()元。A)8310B)8390C)11190D)8900[单选题]22.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是()。A)海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B)对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C)实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D)由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税[单选题]23.企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是()。A)开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气B)深水油气田开采的天然气C)高含硫天然气D)高凝油[单选题]24.某钢铁生产企业2018年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2018年5月应缴纳环境保护税为()元。A)5000B)6250C)7500D)15000[单选题]25.下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是()。A)产生量B)污染量C)污染当量D)排放量[单选题]26.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为()元。A)7300.8B)6460.88C)7746.21D)8614.51[单选题]27.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是()。A)4.5×7%=0.315(万元)B)(8+4.5)×7%=0.875(万元)C)10×7%=0.7(万元)D)(10+5)×7%=1.05(万元)[单选题]28.当土地增值税的纳税人是自然人，且转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在()主管税务机关申报纳税。A)居住所在地B)户籍所在地C)房地产坐落地D)自行选择[单选题]29.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内与该货物有关的特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为()万元。A)615B)613C)623D)610[单选题]30.某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额是()元。A)96374.96B)74647.8C)82942D)102243.45[单选题]31.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在()个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A)5B)10C)15D)3[单选题]32.下列关于环境保护税征收管理的表述，不正确的是()。A)环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B)纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报缴纳C)纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D)纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[单选题]33.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。A)销售自产的小汽车B)将自产的小汽车赠送给王某C)从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D)进口小汽车用于对外销售[单选题]34.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。A)纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B)对个人销售住房暂免征收土地增值税C)对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D)转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税[单选题]35.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。A)57.52B)37.01C)57.59D)11.83[单选题]36.2018年6月小规模纳税人甲商贸公司购入10台电脑用于办公使用，2019年1月，甲商贸公司将2018年6月购入的一台电脑销售给一家二手电脑收购公司，共收取价款2000元。甲商贸公司因此应缴纳增值税()元。(假定甲公司未放弃优惠政策，月合计销售额超过10万元)A)275.86B)34.48C)38.83D)58.25[单选题]37.甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。A)0B)17C)32D)112[单选题]38.关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是()。A)自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率B)纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%C)小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税D)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税[单选题]39.下列不属于我国立法权类型的是()。A)国家立法权B)专属立法权C)委托立法权D)税务立法权[单选题]40.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为()万元。A)281.25B)218.75C)406.25D)500[单选题]41.某超市为增值税一般纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则应缴纳的增值税税额为()元。A)8276.4B)33635.30C)19071.85D)18507.85[单选题]42.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的()原则。A)实体从旧，程序从新B)法律不溯及既往C)新法优于旧法D)程序优于实体[单选题]43.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元;当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为()万元。A)0.36B)0.52C)0.54D)0.78[单选题]44.自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是()。A)淀粉B)菠菜罐头C)边销茶D)液化煤气[单选题]45.下列关于税收执法的表述中，不正确的是()。A)广义的税收执法是指国家税务行政主管机关执行税收法律、法规的行为B)狭义的税收执法专指国家税收机关依法定的职权和程序将税法的一般法律规范适用于税务行政相对人或事件，调整具体税收关系的实施税法的活动C)通常意义上，都是指广义的税收执法D)税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中[单选题]46.下列各项中，适用增值税出口退税?免退税?办法的是()。A)收购货物出口的外贸企业B)受生产企业委托代理出口货物的外贸企业C)自营出口自产货物的生产企业D)委托出口自产货物的生产企业[单选题]47.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为32万元，支付乙企业加工费6万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格56万元代收代缴甲企业消费税16.8万元，甲企业在委托加工的烟丝收回后，2018年6月，将其中的90%以70万元(含税价格)的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税()万元。(上述价格均为不含税价格)A)1.15B)1.30C)2.83D)2.98[单选题]48.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。A)15.64B)18.28C)18.37D)38.37[单选题]49.某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元;企业直接向海啸灾区捐赠6万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A)10B)0C)24D)15[单选题]50.境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，境外加工费折合人民币(下同)50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税()元。A)14000B)16000C)40000D)60000[单选题]51.根据规定，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。所谓规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于()万元。A)20B)30C)50D)80[单选题]52.2020年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。A)15B)55C)60D)80[单选题]53.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是()。A)啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税B)白酒厂自产的白酒在批发环节纳税C)金店销售珍珠饰品在零售环节纳税D)外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税[单选题]54.下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A)进口环节缴纳的增值税B)进口环节缴纳的关税C)进口环节缴纳的消费税D)国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税[单选题]55.根据资源税的相关规定，下列说法不正确的是()。A)中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税B)资源税税率有比例税率和定额税率两种C)纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日D)纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税[单选题]56.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税()元。A)4575B)5600C)4000D)6000[单选题]57.下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。A)某外国企业销售位于中国的办公楼B)某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务C)某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得D)境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得[单选题]58.2020年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元;另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税()。A)6000B)5000C)11000D)0[单选题]59.某砂石开采企业，2019年4月开采砂石10吨，将其中的1吨砂石用于建造厂房，将其中的8吨销售给某建筑公司。已知砂石的资源税税率为每吨4元。则该企业当月应缴纳资源税()元。A)32B)36C)40D)50[单选题]60.2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是()。A)2016年1月1日;5万元B)2016年1月5日;5万元C)2016年1月5日;15万元D)2016年12月31日;5万元[单选题]61.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。A)10479.04B)5239.52C)3143.71D)7859.28[单选题]62.某商业银行2009年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转贴现业务取得收入15万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额()万元。A)7.75B)6.5C)6D)7[单选题]63.2019年7月1日前，下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是()。A)三轮摩托车B)无轨电车C)三轮农用运输车D)电动自行车[单选题]64.2019年8月，美国Y公司为我国H公司提供技术咨询服务，含税价款200万元，美国Y公司，在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则H公司在支付咨询费时应当扣缴的增值税税额为()。A)0B)5.83万元C)11.32万元D)12万元[单选题]65.下列营改增的一般纳税人中，不属于可选择按简易计税方法缴纳增值税的是()。A)清包工方式提供建筑服务B)铁路运输服务C)提供电影放映服务D)装卸搬运服务[单选题]66.某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为()万元。A)679.11B)684.97C)703.15D)794.56[单选题]67.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。A)零售金银首饰的纳税人是消费者B)超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C)携带卷烟入境的纳税人是携带者D)卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发[单选题]68.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。A)某商店为厂家代销化妆品B)某公司将外购的食品用于个人消费C)某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程D)某企业将外购的涂料用于会议室装修[单选题]69.根据《税收征管法》规定，以下不属于纳税人权利的是()。A)申请退还多缴税款权B)纳税申报方式选择权C)按照规定安装、使用税控装置的权利D)依法要求听证[单选题]70.关于转让定价税制，下列说法中错误的是()。A)转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B)成本加利法是转让定价调整方法之一C)转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓D)转让定价税制是所得税体系中的单独税种[单选题]71.某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()元。A)500720B)500460C)500730D)501000[单选题]72.2016年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2018年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。A)A企业取得股权转让所得290万元B)A企业应确认投资的股息所得90万元C)A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D)A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元[单选题]73.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是()万元。A)1.81B)2.38C)2.73D)2.95[单选题]74.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是()。A)应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%B)应纳消费税=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5C)应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5D)应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5[单选题]75.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A)消费税税额B)房产税税额C)城镇土地使用税税额D)关税税额[单选题]76.某烟厂为增值税一般纳税人，2016年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶收购金额为()万元。A)30B)33C)6.6D)6[单选题]77.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。A)白酒的批发环节B)金银首饰的零售环节C)高档化妆品的零售环节D)高档手表的批发环节[单选题]78.甲企业2019年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。A)7500B)5500C)12000D)18000[单选题]79.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是()。A)2020年6月，李某将位于北京的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税B)2020年6月，王某将位于深圳的2019年购买的普通住房对外销售，免征增值税C)2020年6月，张某将位于烟台的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税D)2020年6月，孙某将位于厦门的2019年购买的住房对外销售，差额计征增值税[单选题]80.下列关于适用零税率的说法表述错误的是()。A)境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法B)境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C)境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法D)境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率[单选题]81.下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是()。A)原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用B)原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站.码头等的运输费用C)洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算D)洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选煤厂到车站.码头等的运输费用[单选题]82.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是()。A)税法与行政法有着十分密切的联系B)税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C)从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D)税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行[单选题]83.下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是()。A)引起纳税义务成立的法律事实B)税法的实施C)税法的公布D)税法草案的提出[单选题]84.2019年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支)A)2.05B)5.35C)5.72D)2.17[单选题]85.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2015年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。A)32.5B)45C)51.5D)20[单选题]86.甲企业2017年进口一台生产设备，成交价格为人民币55万元，发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理，出境时已向海关报明，2018年5月在海关规定的期限内复运进境，进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%，该设备复运进境时应缴纳关税()万元。A)2.6B)9C)12D)2[单选题]87.2019年1月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。A)8000B)5600C)9050D)9500[单选题]88.位于天津市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年3月取用污水处理再生水，实际取用水量为4000立方米，再生水量为2000立方米。当地适用税额标准为每立方米1.5元。该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税()元。A)6000B)4200C)3000D)0[单选题]89.某煤矿2019年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%。煤炭资源税税率为5%。该煤矿2019年3月应纳资源税()万元。A)13.13B)19.13C)20.15D)25.15[单选题]90.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税()元。A)36590B)36750C)36840D)37000[单选题]91.根据相关规定，下列不是城市维护建设税的特点的是()。A)税款专款专用，具有受益税性质B)实行从量定额征收C)征收范围广D)属于一种附加税[单选题]92.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。A)195.14B)254C)270D)374[单选题]93.下列税种实行多次课征制的是()。A)企业所得税B)个人所得税C)车辆购置税D)增值税[单选题]94.根据车辆购置税法律制度的有关规定，纳税人进口自用的应税车辆，其纳税申报期限为()。A)报关进口之日起90日内B)报关进口之日起60日内C)办理注册登记手续之日起90日内D)办理注册登记手续之日起120日内[单选题]95.下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述不正确的是()。A)已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票B)小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C)小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，不得申请退还D)自2019年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业[单选题]96.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。A)12.95B)16.15C)32.75D)12.85[单选题]97.甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2018年8月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该公司转让办公楼应纳增值税()万元。A)414.33B)413.38C)390.48D)428.57[单选题]98.某采矿企业2009年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15，锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税()元。A)249000B)174300C)240600D)168420[单选题]99.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A)14B)18.2C)32.2D)39.34[单选题]100.下列有关资源税的说法中，不正确的是()。A)独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B)其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C)开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税D)开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日后已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税[单选题]101.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为()万元。A)550.80B)456.40C)552.45D)551.35[单选题]102.某油田原油价格每吨6000元(不含增值税，下同)，天然气每立方米2元。2011年12月，该企业生产原油23万吨，当月销售20万吨，其余3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米。当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为5%，该油田2011年12月应纳资源税()万元。A)6760万元B)6860万元C)6960万元D)7060万元[单选题]103.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。A)境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入B)广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费C)境内机构投资境外债券市场取得的债券利息收入D)电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的销售电影拷贝收入[单选题]104.下列情形中，可以减征或者免征环境保护税的是()。A)某造纸厂当月排放水污染物浓度低于国家和地方规定的污染物排放标准10%B)某工地产生工业噪声，当月噪声超标天数为20天C)某大型农业生产基地，排放应税污染物D)某规模化养殖场，排放应税污染物[单选题]105.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的()。A)税收合作信赖主义B)实质课税原则C)实体从旧，程序从新原则D)程序优于实体原则[单选题]106.王某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票金额为58000元。王某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型的最低计税价格为63200元。则王某应缴纳车辆购置税()元。A)5800B)6320C)6230D)5320[单选题]107.甲餐饮企业通过安装水流量计测得2020年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税()元。A)192B)240C)384D)256[单选题]108.下列关于车辆购置税计税依据的表述，错误的是()。A)纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B)纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)÷(1-车辆购置税税率)C)免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%D)若底盘(车架)发生更换，则最低计税价格按同类型车辆最低计税价格的70%计算[单选题]109.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是()。A)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B)自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C)按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D)兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税[单选题]110.2018年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。A)27.53B)26.61C)30.99D)40.95[单选题]111.某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为()万元。A)0.66B)0.72C)0.81D)1.20[单选题]112.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。A)销售自产的小汽车B)将自产的小汽车赠送给股东王某C)从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D)进口小汽车用于抵偿债务[单选题]113.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年11月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是()万元。A)3.6B)5.1C)13.6D)11.7[单选题]114.某县一房地产开发企业委托建造住宅楼。2020年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元;剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1662万元，开发成本为2690万元，该企业开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊且不能提供金融机构证明。当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。该房地产开发企业应该缴纳的土地增值税为()万元。A)1260.00B)1677.95C)1720.60D)1801.48[单选题]115.甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是()元。A)59452.51B)82836.00C)59452.52D)64803.24[单选题]116.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是()。A)将自产粮食白酒发给职工作为福利B)将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C)将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D)将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售[单选题]117.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。A)用自产的应税消费品换取生产资料B)用自产的应税消费品抵偿债务C)用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D)用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品[单选题]118.根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是()。A)股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现B)从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额C)烟草企业的广告费，一律不得税前扣除D)航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除[单选题]119.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是()。A)税收检查权是纳税主体的权利B)代位权和撤销权是征税主体的职权C)申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D)税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务[单选题]120.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2018年8月份总公司自营业务应纳增值税12万元;分公司自营业务应纳增值税8万元。8月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A)0.84B)1C)1.24D)1.4[单选题]121.下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是()。A)关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前B)增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证C)增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对D)增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额[单选题]122.税收法律关系产生的标志是()。A)纳税人办理或重新办理税务登记B)征税主体与纳税主体的同时存在C)引起纳税义务成立的法律事实D)征、纳双方权利与义务关系的形成[单选题]123.某汽车公司2018年2月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用，已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为15万元/辆。则该汽车公司应缴纳车辆购置税()万元。A)10B)13C)14D)12[单选题]124.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是()。A)物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B)个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C)《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D)我国目前进境物品的进口税税率分为三档[单选题]125.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。A)纳税人履行纳税义务B)纳税义务因超过期限而消灭C)税法的修订或调整D)税法的废止[单选题]126.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是()。A)海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B)海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C)海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D)海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征[单选题]127.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()。A)进口车辆用于销售的商业企业B)应税车辆的购买使用者C)免税车辆的受赠使用者D)应税车辆的进口使用者[单选题]128.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由()。A)各级银行分别在所在地纳税B)银行总行在总行所在地纳税C)各级银行协同确定纳税地点D)税务机关确定纳税地点[单选题]129.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。A)2000.00B)1838.75C)2206.93D)1926.25[单选题]130.下列销售行为中，免征增值税的是()。A)纳税人销售林木并提供林木管护服务B)电信单位销售移动电话并提供电信服务C)其他个人销售自己使用过的物品D)纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费[单选题]131.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和?其他扣除项目?的合计金额是()万元。A)1000B)2000C)3000D)3060[单选题]132.下列相关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。A)转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B)不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C)转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D)确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容[单选题]133.甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同总价1000万元，主体工程必须由甲建筑公司来完成，非主体工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，选择将非主体工程发分包给乙建筑公司，分包价款100万元，2017年甲建筑公司应纳增值税()万元。A)26.21B)29.13C)89.19D)25.00[单选题]134.2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税()万元。A)6.36B)10.19C)11.31D)19.81[单选题]135.杰克为甲国驻我国的外交官，2017年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。A)0B)11000C)17600D)24000[单选题]136.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是()。A)企业销售自建自用住房B)残疾人福利机构为社会提供的培训服务C)职业培训机构提供的非学历教育服务D)金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入[单选题]137.某超市是增值税小规模纳税人，2016年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。A)3640.78B)3667.96C)4815.38D)3522.3[单选题]138.甲食品生产企业为一般纳税人，2016年4月因管理不善丢失一批以前月份购入的包装箱(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[单选题]139.2017年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品，其不含税价款为100万元，商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品，高档化妆品的消费税税率为15%。2017年3月发生的业务共涉及到消费税()万元。A)15B)10C)25D)20[单选题]140.环境保护税的申报缴纳期限是()。A)15日B)一个月C)一个季度D)一年[单选题]141.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可执行规定的增值税即征即退政策。以下不属于本地化改造的是()。A)对进口软件产品进行重新设计B)对进口软件产品进行功能改进C)对进口软件产品进行性能转换D)对进口软件产品进行汉字化处理[单选题]142.下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是()。A)因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税B)最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格C)对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格D)车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清[单选题]143.2015年1月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗煤，生产出的洗煤是50万吨，当月销售20万吨，销售额1600万元，折算率为70%，该煤矿适用的税率为5%，则该企业当月应纳的资源税为()万元。A)50B)56C)80D)120[单选题]144.某卷烟批发企业2017年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。A)57.52B)37.01C)57.59D)11.43[单选题]145.依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，()。A)减半征收企业所得税B)暂免征收企业所得税C)减按90%征收企业所得税D)减计80%征收企业所得税[单选题]146.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释是()。A)税收立法解释B)税收司法解释C)税收行政解释D)税收限制解释[单选题]147.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。A)2.4万元B)5.5万元C)1.9万元D)1.6万元[单选题]148.下列业务，不属于增值税征收范围的是()。A)打字、复印B)照相、裱画C)镌刻印章D)融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为[单选题]149.根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是()。A)月销售额5000-20000元B)月销售额2000-10000元C)月销售额5000-10000元D)月销售额3000-5000元[单选题]150.2018年5月，乙公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额()万元。A)38.80B)97.00C)97.27D)58.36[单选题]151.2018年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A)294.5B)310C)325.5D)330[单选题]152.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年4月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额25000元，并开具了收购发票;收购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税()元。A)5000B)5500C)7400D)8140[单选题]153.下列有关增值税专用发票的表述中，错误的是()。A)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查B)一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关C)纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税D)纳税人取得虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税，税务机关对虚开专用发票的一方会进行处罚[单选题]154.下列各项应计入出口货物完税价格的是()。A)出口关税税额B)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C)货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用D)货物运至我国境内输出地点装载前的保险费[单选题]155.关于关税特点的说法，正确的是()。A)关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B)关税是多环节价内税C)关税是单一环节的价外税D)关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税[单选题]156.有关税法解释的表述中，不正确的是()。A)由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释B)税法立法解释通常为事后解释C)按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释D)税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据[单选题]157.下列表述中，不符合资源税规定的是()。A)纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用B)对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税C)纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额D)原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算，未分别核算的，从低确定计税销售额或者销售数量[单选题]158.下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是()。A)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C)委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量D)进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量[单选题]159.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。A)分国限额抵免法B)综合限额抵免法C)税收饶让D)免税法[单选题]160.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。A)500B)3000C)1800D)1200[单选题]161.某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是()元。A)0B)1221.24C)14400.00D)18000.00[单选题]162.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，()。A)全额退税B)自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%C)自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%D)自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%[单选题]163.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜原矿用于选矿加工后得到铜选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元;福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是()万元。A)80B)72C)61.6D)55[单选题]164.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A)全面性B)专属性C)判例性D)目的性[单选题]165.某市房地产开发企业2017年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为()万元。A)3050B)2850C)2565D)2745[单选题]166.下列关于税法特点的表述中，不正确的是()。A)从立法过程来看，税法属于制定法B)从法律性质来看，税法属于义务性法规C)从内容上看，税法具有综合性D)税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致[单选题]167.2019年4月1日以后，下列服务不属于适用9%增值税税率的是()。A)邮政代理业务B)金融业C)出租出售带宽D)建筑业[单选题]168.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A)以已税烟丝为原料生产的卷烟B)以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C)以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D)以已税润滑油为原料生产的润滑油E)以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆[单选题]169.按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有()。A)典当业销售死当物品适用征收率为4%B)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C)纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣D)纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税E)对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税第2部分：多项选择题，共91题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]170.按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有()。A)税率代表课税的深度，是体现税收政策的中心环节B)零税率是免税的一种方式C)在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率D)超额累进税率税收负担较为合理，计算简单[多选题]171.约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括()。A)以个人的主观意愿为判定标准B)以永久性住所为判定标准C)以国籍为判断标准D)资本控制标准[多选题]172.下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A)供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天B)供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天C)供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天D)发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天E)供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天[多选题]173.引起税收法律关系消灭的原因包括()。A)因为税法的修订或调整B)纳税人履行纳税义务C)纳税义务超过追征期限而消灭D)纳税人的纳税义务被依法免除E)因不可抗力造成的破坏[多选题]174.下列各项中，计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有()。A)受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费B)增值税销项税额C)不含增值税的代垫辅料成本D)不含委托加工业务定额征收的消费税E)含有委托加工业务定额征收的消费税[多选题]175.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。A)职能分离制度B)听证制度C)表明身份制度D)回避制度E)时限制度[多选题]176.下列各项中，免征增值税项目的有()。A)外国企业无偿援助的进口物资和设备B)婚姻介绍服务C)职业培训机构提供的非学历教育服务D)动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件E)技术转让服务[多选题]177.下列货物，适用10%增值税税率的有()。A)利用工业余热生产的热水B)石油液化气C)饲料添加剂D)蚊香、驱蚊剂E)食用盐[多选题]178.下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有()。A)由于纳税人自身的组织状况发生变化B)由于纳税人的经营或财产情况发生变化C)由于税法的修订或调整D)纳税主体的消失E)纳税义务的免除[多选题]179.下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有()。A)划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小B)应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人C)自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税E)在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算[多选题]180.下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有()。A)以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税B)纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目