中级审计师考试审计理论与实务(习题卷7)

试卷科目：中级审计师考试审计理论与实务中级审计师考试审计理论与实务(习题卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共146题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于审计计划编制的管理的表述中，不正确的是：A)审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排B)审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制C)审计机关编制年度审计项目计划只能采取文字形式D)审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告[单选题]2.(一)资料2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：（1）运输过程的运输费、保险费；（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料2?中涉及对应付账款进行函证，审计人员采取的程序不正确是（）：A)对于内部控制健全有效，每个月均与卖方对账无误的供应商，审计人员一般不必函证B)重点抽查应付款项金额较大、欠账时间较长、往来频繁的应付账款明细账C)审计人员直接从被审计单位的应付账款明细账中抽取供应商进行函证D)对于未作回复的函证实施替代程序：如检查至付款文件、相关的采购文件或其他适当文件等[单选题]3.在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是：A)检查编制资产负债表的各环节.各岗位责任制的健全性和严密性B)审查资产负债表编制方法的合规性C)审阅资产负债表的格式D)审查资产负债表所列主要指标的可信性[单选题]4.下列审计证据中，属于亲历证据的是()。A)审计人员取得的银行对账单B)审计人员取得的应收账款账龄分析表C)审计人员函证应收账款时收到的回函D)审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表[单选题]5.2021年3月，某审计组对乙公司2020年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。2．该公司2020年营业收入5800万元，营业成本4000万元；2019年营业收入5300万元，营业成本3000万元；2020年该类产品的行业平均毛利率为43%。3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息：（1）公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。（2）销售经理有权批准特殊客户?见订单即发货?，不必经信用管理部门批准。（3）应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。（4）会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序：（1）抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。（2）检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。（3）向债务人函证应收账款。5．审计人员抽查发运单时，发现2020年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2020年12月20日，双方约定货到付款。2021年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2021年1月12日确认该笔销售业务。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案?资料4?第（2）项审计程序的主要目的为（）。A)证实该公司营业收入的真实性B)证实该公司营业收入的完整性C)证实该公司营业收入的截止期D)证实该公司营业收入的计价正确性[单选题]6.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）。A)审查12月31日银行对账单B)审查12月份支票存根及银行存款日记账C)询证12月31日银行存款余额D)审查年末银行存款总账[单选题]7.审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是：A)审计机关负责人B)本级人民政府C)上一级审计机关D)本级人大常委会[单选题]8.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（）。A)登记现金日记账B)登记应收账款明细账C)编制银行存款余额调节表D)编制和审核记账凭证[单选题]9.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：（1）检查固定资产卡片；（2）索取设备租赁合同；（3）向设备承租方发函询证；（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。资料2?中涉及的固定资产，丙公司在2013年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是：A)调增了入账价值的固定资产B)达到预定可使用状态投入使用的生产线C)以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备D)12月集中采购并投入使用的机器设备[单选题]10.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是：A)在销货发生之前，赊销经正确批准B)非经正当审批，不得发出实物C)销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D)审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限[单选题]11.（2016年）根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是：A)保持审计的独立性B)按照分工完成审计任务C)如实记录实施的审计工作D)对审计报告提出审理意见[单选题]12.查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是（）。[2008年初级、2009年中级真题]A)将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较B)检查使用的折旧率是否正确C)检查固定资产账、卡的设置情况D)检查相关契约、财产税单和发票等凭证[单选题]13.下列审计人员对应收账款函证结果的处理方式中，正确的是（）。[2008年初级真题]A)由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备B)函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据C)函证回函认可的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账面记录D)肯定式询证函若未能在规定时期内答复，则放弃函证[单选题]14.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是（）。A)采购部门负责验收原材料B)计划部门负责制订生产计划C)存储部门负责对存货进行定期盘点D)生产车间负责产成品的检验[单选题]15.被审计单位?销售费用明细账?记录以下费用项目，应予以确认的是（）。A)生产车间领用的产品包装费B)为购货单位垫付的运杂费C)管理部门人员工资D)常设销售机构经费[单选题]16.在确定审计证据相关性时，下列事项不应考虑的是：A)特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B)针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关D)只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据[单选题]17.适用于抽样审查的情形是（）。A)审计事项由少量大额项目构成的B)审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的C)对全部项目进行审查符合成本效益原则的D)审计事项数量较多[单选题]18.某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。[2008年中级真题]A)220件B)320件C)120件D)520件[单选题]19.内部控制存在固有局限对审计的影响是（）。A)审计不能依赖被审计单位的内部控制B)控制风险可能为零C)审计必须实施或多或少的内部控制测试D)审计必须实施或多或少的实质性程序[单选题]20.审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是：A)作为营业收入的抵减项目B)冲减营业收入并同时冲减营业成本C)冲减营业收入并同时增加产成品成本D)不必进行账务处理[单选题]21.下列关于审计质量管理的表述中，错误的是（）。A)加强审计质量管理可以降低审计风险B)审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C)加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D)审计质量管理应贯穿审计工作全过程[单选题]22.下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：A)行业或地区平均水平和先进水平B)有关利益相关人的评价标准C)被审计单位自行制定的预算.目标.计划等D)注册会计师审计准则[单选题]23.下列各项中，属于会计信息控制的是（）A)材料的验收和领用制度B)会计凭证的复核制度C)生产计划的过程D)固定资产的定期盘点制度[单选题]24.下列表述中，不正确的是：A)统计抽样可以分为属性抽样和变量抽样B)非统计抽样不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制C)审计人员对于抽样方法的选择主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑D)统计抽样不需要审计人员运用职业判断，而非统计抽样需要审计人员运用职业判断[单选题]25.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）A)每日清点现金，做到账实相符B)当日收入的现金及时送存银行C)对货币资金业务实施内部审计D)货币资金收支与记账岗位分离[单选题]26.(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料2?审查原材料明细账，发现数量为零，而金额为10万元，可能的原因是：A)材料盘亏B)多计成本C)少计成本D)材料盘盈[单选题]27.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的（）。A)控制环境B)风险评估C)控制活动D)信息与沟通[单选题]28.下列关于国家审计的表述，正确的是：A)具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉B)审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C)审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理D)审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行[单选题]29.在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为不正确的是：A)将业务招待费列入营业外支出B)将公益救济性捐赠列入营业外支出C)将合同违约金列入营业外支出D)将出售固定资产的净收益列入营业外收入[单选题]30.根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是()。A)验收部门B)生产部门C)财务部门D)采购部门[单选题]31.以下业务分工易导致内部控制失效的是：A)采购、销售与财会部门相互独立B)收付款结算办理与审核不需要独立C)记账凭证的编制与审核相互独立D)支票与印章应由不同的人保管[单选题]32.针对抽查法，以下表述不正确的是（）。A)抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法B)对局部审计中的某些审计事项应当采用抽查法C)适用于规模较大、经济业务多、内部控制健全有效、会计基础工作较好、组织机构健全的单位D)可以极大地提高审计工作效率，节省审计资源[单选题]33.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据指的是（）。A)亲历证据B)内部证据C)基本证据D)辅助证据[单选题]34.以下针对审计组的审计报告的说法，不正确的是()。A)审计组的审计报告应当以审计机关名义征求被审计对象的意见B)审计组的审计报告是内部审计文书，不具有法律效力C)审计组的审计报告应当要求审计组组长签名D)审计组的审计报告落款应为派出审计组的审计机关[单选题]35.被审计单位将银行存款的收款500元错误记录在日记账的贷方，审计人员认为银行存款日记账余额应（）。A)调增1000元B)调减1000元C)调增500元D)调减500元[单选题]36.下列各项措施中，审计人员认为能够有效防止向不符合信用标准的客户进行赊销的是（）。A)批准赊销信用与发货开票相互独立B)收取支票与收取现金由不同人员负责C)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立D)出纳员收到支票后登记银行存款日记账[单选题]37.下列各项中，通常可以作为审计标准的是（）。[2011年初级真题]A)国家审计准则B)审计工作计划C)审计工作方案D)国家有关方针政策[单选题]38.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A)及时性B)广泛性C)科学性D)独立性[单选题]39.下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是（）。A)审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B)某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C)在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D)助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核[单选题]40.下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是()。A)产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管B)生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行C)存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责D)存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施[单选题]41.世界上第一位社会审计人员是（）。A)美国的查尔斯?斯内尔B)威尼斯的查尔斯?斯内尔C)苏格兰的爱丁堡D)英国的查尔斯?斯内尔[单选题]42.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于（）。A)凭证与记录控制B)实物控制C)职责分工控制D)业务授权控制[单选题]43.下列关于信息传递程序控制的表述中，不正确的是：A)由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销，属于授权程序B)检查已批准的销售业务是否编制了销货单属于独立检查C)定期编制并向客户寄送对账单属于文件和记录的使用D)对每个客户建立应收账款明细账属于独立检查[单选题]44.下列属于宏观经济学研究对象的是：A)社会总体的经济行为B)政府的经济行为C)家庭的经济行为D)企业的经济行为[单选题]45.以下情况需要进行数据转换的是（）。A)值缺失B)数据格式不一致C)错别字D)数据值为?NULL?[单选题]46.下列有关审计的表述，正确的是()。A)委托审计，授权的双方当事人必须是审计机关，并且存在业务领导关系B)财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计C)详细审计就是全部审计，是对被审计单位审计期内的全部财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计D)审计按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计[单选题]47.以下关于国家审计机关的管辖范围，说法正确的是（）。A)对于两个以上国有资本投资主体投资的金融机构，企业事业组织和建设项目，由对各投资主体有审计管辖权的审计机关协商进行审计监督B)领导干部经济责任审计依照干部管理权限确定。C)审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由双方协商，协商不成由其共同的上级审计机关确定。D)地方审计机关主要领导干部的经济责任审计，由上一级审计机关组织实施。[单选题]48.可以编制存货出、入库单的部门是（）。A)销售部门B)发运部门C)仓库D)财会部门[单选题]49.下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：A)控制设计合理且预期运行有效B)控制设计不合理C)控制设计合理但未得到执行D)仅实施实质性程序足以为发现重要问题提供充分.适当的审计证据[单选题]50.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。A)支票与印章由不同人员保管B)报销单据填制与审核分离C)由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D)出纳员负责现金日记账和总账记录[单选题]51.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出（）。A)审计工作报告B)审计结果报告C)审计过程报告D)审计报告[单选题]52.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：A)单位均值法B)差异估计法C)比率估计法D)属性抽样法[单选题]53.下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的是()。A)上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计B)审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定C)对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工的限制D)军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定[单选题]54.下列业务流程容易导致内部控制失效的是：A)从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账B)出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务C)收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账D)定期编制银行余额调节表核对存款余额[单选题]55.采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位（），并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A)以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B)以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C)以实物形态存在的资产是否已经减值D)以实物形态存在的资产是否真实存在[单选题]56.在公众责任保险业务经营实践中，公众责任保险通常可划分为（）。A)综合公共责任保险、场所责任保险、承包人责任保险和被保险人责任保险等B)综合公共责任保险、场所责任保险、承运人责任保险等C)综合公共责任保险、被保险人责任保险、场所责任保险等D)场所责任保险、承包人责任保险、被保险人责任保险等[单选题]57.审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A)收回货款不入账B)应收账款提前入账C)隐匿应收账款户名D)虚构应收账款户名[单选题]58.下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是：A)应当在正式出具之前征求被审计单位意见B)应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改C)应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议D)应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见，并向社会公开审计结果[单选题]59.下列做法中，不会导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有（）。A)将委托他人代销商品作为已出售商品处理B)将材料盘盈计入主营业务收入C)将下期销售收入提前至本期确认D)将本期销售收入推迟到下期确认[单选题]60.采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映：A)应收账款的减少B)应收账款的增加C)应付账款的减少D)应付账款的增加[单选题]61.对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（）。A)检查董事会制度合理性及其实施情况B)审查财务报表编制方法的合规性C)检查财务报表的格式D)审查财务报表主要指标的可信性[单选题]62.在国家审计中，负责对审计报告、审计决定书进行复核的机构是（）。A)上级审计机关B)审计机关业务部门C)审理机构D)审计组[单选题]63.以下不属于控制环境要素的是（）。A)管理当局的观念和经营风格B)员工的素质C)企业对风险进行评估D)人力资源制度[单选题]64.下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。A)与应付账款有关的内部控制有缺陷B)应付账款往来频繁，但余额为零C)应付账款余额大，但欠账时间较长D)应付账款明细账有借方余额[单选题]65.年度财务决算审计以及领导干部任期经济责任审计均属于()。A)事前审计B)事中审计C)事后审计D)定期审计[单选题]66.2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用?见订单即发货?的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。根据?资料2?对未回函的乙客户，审计人员应当：A)认定该账户余额无误B)再次发函C)将应收账款明细账与总账核对D)进行账龄分析[单选题]67.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是()A)委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D)采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天[单选题]68.（2013年）审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是（）A)审计人员未能发现重大错报的可能性B)财务报表在审计前存在重大错报的可能性C)财务报表在审计后存在重大错报的可能性D)被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性[单选题]69.下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A)计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B)计算机审计的方法体系与传统审计一致C)计算机审计不需要进行内部控制测试D)计算机审计的基本过程分为准备阶段.实施阶段和终结阶段[单选题]70.（2013年）下列关于运用检查这一具体审计取证方法的表述，正确的是（）。A)检查记录或文件仅针对被审计单位内部或外部产生的纸质文件，不包括电子文件B)检查记录或文件所提供审计证据的可靠性，取决于所检查的记录或文件的来源和性质C)检查有形资产可以为资产的存在性和所有权提供可靠的审计证据D)检查有形资产的方法主要适用于存货、现金和固定资产，不适用于有价证券和应收票据[单选题]71.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是()。A)《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任B)《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计C)内部审计人员不承担法律责任D)社会审计人员承担的法律责任有刑事责任、行政责任，不包括民事责任[单选题]72.下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，正确的是（）。A)非统计抽样包括属性抽样和变量抽样B)统计抽样做不到绝对准确C)统计抽样成本比非统计抽样低D)非统计抽样的效果低于统计抽样[单选题]73.公众责任保险承担经济赔偿责任的最高限额是指（）。A)免赔偿B)赔偿限额C)赔偿额度D)赔偿责任[单选题]74.下列各项中，可用于证实现金收支截止期正确的审计程序是（）A)对库存现金实施监督盘点B)核对现金日记账和总账余额C)审查资产负债表日前后一段时间的现金收支原始凭证D)分析比较当年各月现金余额变动趋势的合理性[单选题]75.某企业投保雇主责任保险，该企业的工作人员被划分为甲、乙、丙三个工种，使用的保险费率分别为1.5‰、2.1‰和1.85‰。该企业的会计部门估计，甲、乙、丙三个工种在保险期间内的工资总额分别为180万元、60万元和290万元。则保险人应向该企业预收的保险费是（）元。[2008年真题]A)7950B)9805C)9325D)11130[单选题]76.审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。A)账龄越长，发生坏账的可能性越小B)通过账龄分析可以确定应收账款的存在性C)若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制D)对于账龄超过三年的，要立即转作坏账处理[单选题]77.审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，以下项目中应计入材料采购成本的是（）。A)入库前整理费用B)材料保管费用C)招待费D)加班费[单选题]78.下列关于审计职能的表述中，正确的是（）。A)经济评价职能是审计的基本职能B)绩效审计最能体现审计的经济监督职能C)注册会计师接受委托对财务报表审计并出具审计报告，体现了审计的经济鉴证职能D)审计机关依法检查、评价并做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济评价职能[单选题]79.下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。[2010年初级真题]A)审计风险就是指重大错报风险B)审计风险仅存在于审计报告编制阶段C)审计风险可分为固有风险和控制风险两种D)审计风险虽然存在，但可以加以控制[单选题]80.关于产品责任保险，下列说法不正确的是（）。A)产品责任保险是指以产品生产者、销售者或者修理商等应承担的产品责任为承保风险的责任保险B)只有生产商和销售商可以投保产品责任保险C)一切可能对产品责任事故造成的损害依法负有赔偿责任的人都可以投保D)产品责任保险可以有一个或多个被保险人[单选题]81.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是（）。A)《中华人民共和国宪法》B)《中华人民共和国审计法》C)《中华人民共和国国家审计准则》D)《中华人民共和国审计法实施条例》[单选题]82.下列关于销售商品的各种情况，错误的是：A)企业已将商品所有权凭证或实物移交给对方，但尚未完成商品的安装或检验工作，且商品的安装或检验工作是销售合同的重要组成部分，不能确认收入B)销售合同规定了退货条款，且企业不能确定退货可能性，不能确认收入C)企业在商品售出后，对该商品规定了回购条款，规定买方不得出售，继续对该商品实施控制。在这种情况下，企业能确认收入D)如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量，则不能确认该项销售商品收入[单选题]83.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，（）。A)必须接受其要求出具报告B)有权拒绝出具有关报告C)应立即向相关执法部门举报D)应立即向中国注册会计师协会举报[单选题]84.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）。A)实物盘点B)会计记录核对C)职责分工控制D)计划控制[单选题]85.某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。下列叙述中的（）与?期内发生制?的含义不相符。A)不论意外事故或损失何时发现B)不论产品是否在保险期限内生产或销售C)承保所有在保险期内提出索赔的事故D)产品责任事故必须发生在保险期以内[单选题]86.以下情形中，不属于存货存在减值迹象的有（）。A)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境发生重大不利变化B)通过存货监盘确定存货已经陈旧过时或者其实体已经损坏C)存货的市价持续大幅度下跌D)本期销售毛利率下降[单选题]87.以下针对审计机关的分级质量控制的说法中，不恰当的是（）。A)审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任B)主审应当对审计项目的总体质量负责C)审计机关审理机构负责提出审理意见D)审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任[单选题]88.下列关于社会审计实施阶段的表述中，正确的是（）。A)每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序B)每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序C)实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试D)注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的[单选题]89.下列关于一人有限责任公司表述中，不正确的是：A)一人有限公司不设股东会B)一人有限公司可以根据自己的情况决定是否设立董事会和监事会C)一人有限公司只能投资设立一个一人有限公司D)一人有限公司的营业执照中应当标明自然人独资或者法人独资的情况[单选题]90.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：A)税收滞纳金B)向下属公司的捐赠C)非法经营的罚款支出D)占年度利润总额2%的公益性捐赠[单选题]91.国家审计中，审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为是指（）。A)严格守法B)严格依法C)正直坦诚D)客观公正[单选题]92.下列有关内部审计报告的表述，错误的是：A)内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告B)内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据C)内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议D)被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告[单选题]93.以下针对属性抽样法，说法不正确的是（）。A)属性抽样法是一种用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法B)只有被测试的控制程序留有书面证据时，才能运用属性抽样法C)在实质性审查中使用抽样也称属性抽样D)采用属性抽样在对选取样本并进行审查后，应当评价抽样结果并推断总体[单选题]94.用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法是（）。A)属性抽样B)变量抽样C)传统变量抽样D)全部抽样[单选题]95.应收账款询证函负责签章的是：A)注册会计师B)会计师事务所C)被审计单位D)项目合伙人[单选题]96.下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有（）。A)没收违法所得B)责令限期缴纳应当上缴的款项C)责令限期退还被侵占的国有资产D)责令按照国家统一的会计制度进行处理[单选题]97.审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符，而且管理费用比例与上年相近，以下各项审计手续效果最差的是（）。A)随机抽查管理费用各明细项目B)复核管理费用计算准确性C)进行趋势分析D)运用货币单位抽样法抽查管理费用[单选题]98.审查应付票据时，发现一份带息票据出票日为2019年9月1日，到期日为2020年3月1日，面值1000万元，票面利率月息0.5%，未按规定计提利息费用，2019年度终了应计提（）。A)20万元B)150万元C)250万元D)50万元[单选题]99.2020年3月，某审计组对丙上市公司2019年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后，确定实质性测试的范围和重点。2．2019年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：（1）2019年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元，净值1300万元；（2）改扩建过程中，该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元；（3）该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，取得收入100万元；（4）该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项：（1）以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿；（2）以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧；（3）以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧；（4）以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。4．2019年12月，该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆，当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车做任何会计处理。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料2?，该公司旧厂房改扩建后的固定资产入账价值应为（）。A)4100万元B)5220万元C)4020万元D)2800万元[单选题]100.地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的（）。A)审计结果报告B)审计结果公告C)审计报告D)审计过程报告[单选题]101.我国最早用?审计?一词命名审计机构的朝代是（）。[2011年初级真题]A)西周B)汉朝C)唐朝D)宋朝[单选题]102.以下关于?中间表?的说法错误的是（）。A)?中间表?是审计人员创建的适合进行数据分析的表B)?中间表?分为基础性中间表和分析性中间表C)分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的D)在创建中间表时可以对历史数据进行修改[单选题]103.被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：A)控制环境B)风险评估C)控制活动D)信息与沟通[单选题]104.以下针对审计报告的说法，不正确的是()。A)审计组的审计报告是审计组就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告B)审计组的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，具有法律效力C)审计机关的审计报告是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书D)审计组的审计报告和审计机关的审计报告报告相比，主体不同，报告对象也不同[单选题]105.增殖税的应纳税额包括()A)向购买方收取的销项税额B)价外向购买方收取的包装费C)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D)承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费[单选题]106.下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）。A)客户对账单B)发运单C)销售合同D)生产统计表[单选题]107.下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。A)固定资产使用报废审批部门相互独立B)固定资产购置预算经使用部门批准后实施C)定期盘点固定资产D)内部审计人员对固定资产定期检查[单选题]108.（2016年）下列有关我国国家审计的表述中，错误的是：A)国家审计与其他经济监督可以相互替代B)国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C)国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D)国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分[单选题]109.对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查（）。A)确认关联方的权利和义务B)函证关联方的真实性C)关联方交易的披露D)证实关联方交易价格的公允性[单选题]110.财务审计一般审计目标中的总体合理性是指：A)各类业务记录于正确的会计期间B)实际存在或发生的金额均已记录或列报C)记录或列报的金额是实际存在或发生的D)记录或列报的金额在总体上的正确程度[单选题]111.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A)记录或列报的金额在总体上正确B)各类业务记录于正确的会计期间C)记录或列报的金额实际存在或发生D)实际存在或发生的金额均已记录或列报[单选题]112.2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。＜4>、按照?资料4?确定的选样方法，审计人员选出的第4个样本发票编号为：A)2905B)3093C)5475D)5011[单选题]113.下列国家审计中审计组组长的说法中，不正确的是（）。A)审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任B)审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，不再对委托事项承担责任C)受审计组组长委托的成员在受托范围内承担相应责任D)审计组组长根据工作需要，可以设立主审[单选题]114.下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是：A)审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导B)实行集中统一管理C)审计机关应当设立档案机构或配备档案人员负责本单位的审计档案工作D)审计机关必须配备专职档案人员负责本单位的审计档案工作[单选题]115.下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是：A)审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B)审计法律责任包括内部审计.社会审计以及国家审计的法律责任C)相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D)以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任[单选题]116.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用?除……的影响外?等术语的部分是（）。A)注册会计师的责任段B)审计意见段C)引言段D)管理层对财务报表的责任段[单选题]117.对应付账款审查的目标不应包括（）。A)确定应付账款的真实性B)确定应付账款记录的完整性C)确定应付账款在财务报表披露正确性D)确定应付账款的付款期[单选题]118.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（）。A)预防式控制B)财产物资控制C)会计信息控制D)经营决策控制[单选题]119.一般来说，个人责任保险在习惯上列入（）范畴。A)雇主责任保险B)公众责任保险C)产品责任保险D)职业责任保险[单选题]120.财政资金无偿的、单方面转移指的是：A)购买性支出B)转移性支出C)财政支出D)财政收入[单选题]121.下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述，正确的是（）。A)审计机关业务部门编制审计实施方案B)审计组组长的人选由审计机关的业务部门确定C)审计工作方案由审计组组长编制D)审计机关的业务部门确定外聘人员[单选题]122.下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。[2009年初级真题]A)内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B)内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C)内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D)内部控制一般仅针对常规业务活动设置[单选题]123.（2013年）下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是（）。A)确定总体--确定样本量一-确定抽样参数--选取样本--审査样本--评价抽样结果--形成结论B)确定总体--确定样本量--确定抽样参数--选取样本--评价抽样结果--审查样本--形成结论C)确定总体--确定抽样参数--确定样本量--选取样本--审查样本--评价抽样结果--形成结论D)确定总体--确定抽样参数--确定样本量--选取样本--评价抽样结果--审査样本--形成结论[单选题]124.下列审计证据中，不属于环境证据的是：A)被审计单位的内部控制状况B)管理人员的素质C)被审计单位的地理位置D)计算机中存储的资料[单选题]125.2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。?资料3?中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为：A)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对B)分析应付账款账龄C)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对D)抽查材料验收单，确定其入账情况[单选题]126.关于产品责任保险费率的厘定，下列说法不正确的是（）。A)产品的数量和价格与保险费呈正相关关系B)产品的数量和价格与保险费率呈负相关关系C)产品责任保险费率的厘定主要考虑赔偿限额的高低D)出口产品的责任事故风险比较国内销售的产品的责任事故风险小[单选题]127.以下不属于国家审计目标的是（）。A)真实性B)客观性C)合法性D)效益性[单选题]128.审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（）。A)销售退回时冲减销项税额B)购买广告代理服务相关增值税计入进项税额C)将购料专用发票税金计入进项税额D)采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额[单选题]129.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的（）。[2010年初级真题]A)合法性B)截止期正确性C)所有权D)计价正确性[单选题]130.积极式询证函未收到回函时，审计人员以下处是恰当的有（）。A)针对账款已还，客户不愿再回复的，核查决算日后一至两个月的现金日记账与银行存款日记账B)客户已经破产清算的，直接要求企业作为坏账转销C)客户不存在，查阅年终有关销货合同、销货发票、发货单和订单等D)询证函邮寄丢失，更换其他客户再次发函[单选题]131.属性抽样主要运用于：A)内部控制测试B)实质性审查C)非统计抽样D)判断抽样[单选题]132.2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案4.?资料3?中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序为（）。A)核对银行存款日记账和总账余额是否相符B)检查银行存款收付的截止期是否正确C)检查银行存款收付款凭证的管理情况D)函证银行存款余额[单选题]133.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：A)编制应收账款明细表B)计算并分析应收账款周转率C)编制应收账款账龄分析表D)抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证[单选题]134.应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（）。A)审计组组员B)审计机关负责人C)审计组组长D)审计机关业务部门[单选题]135.针对审计管理，以下说法中不正确的是（）。A)审计管理要服从审计目标B)审计管理要注重对审计人员的管理C)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率D)审计管理主要体现在审计档案的管理[单选题]136.甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积-其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积-股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中?资本公积?项目余额为150万元。则与?资本公积?账户或项目有关的认定存在问题的是：A)存在B)分类正确性C)完整性D)计价正确性[单选题]137.下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A)严格依法B)正直坦诚C)客观公正D)维护职业声誉[单选题]138.在政府财政收入中，属于转移性支出的有()A)公债利息B)政府性基金C)彩票公益金D)行政事业性收费[单选题]139.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。A)财务报表在审计前存在重大错报的可能性B)财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C)审计人员未能发现重大错报的可能性D)被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性[单选题]140.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是（）。[2009年中级真题]A)账目基础审计-制度基础审计-风险基础审计B)制度基础审计-账目基础审计-风险基础审计C)账目基础审计-风险基础审计-制度基础审计D)风险基础审计-制度基础审计-账目基础审计[单选题]141.内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制。以下属于预防式控制的有（）。A)授权审批控制B)定期核对会计记录C)实物资产的定期盘点D)定期编制银行存款余额调节表[单选题]142.审计一般审计目标中的总体合理性是指：A)各类业务记录于正确的会计期间B)实际存在或发生的金额均已记录或列报C)记录或列报的金额是实际存在或发生的D)记录或列报的金额在总体上的正确程度[单选题]143.促进组织完善治理、增加价值和实现目标是（）的总体审计目标。A)国家审计B)内部审计C)社会审计D)特殊审计[单选题]144.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是（）。[2009年初级真题]A)顺查法B)逆查法C)统计抽样法D)判断抽样法[单选题]145.以下销售与收款循环相关的文件中，对销售业务真实性证明力最强的是（）。A)客户订货单B)销货单C)发运凭证D)销货日记账[单选题]146.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》内容涉及了审理证券虚假陈述案件的诸多方面，第二十四条指出?专业中介服务机构及其直接责任人违反证券法第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错的，（）。?A)应予免责B)承担连带赔偿责任C)承担双倍赔偿责任D)取决于投资人决断第2部分：多项选择题，共114题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]147.2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4．审计人员对2009年营业收入进行分析时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分?应付账款?记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]?资料1?中，违反内部控制要求的有（）。A)销售部门负责批准赊销信用B)仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C)出纳员负责记录主营业务收入明细账D)主管会计负责批准坏账的核销[多选题]148.2020年4月，某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于2019年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记?原材料?147万元，贷记?应付账款?147万元。经进一步查实，该公司于2020年1月3日向供货方支付了147万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料2?中的情况，下列说法中正确的有（）。A)通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证B)为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表C)对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证D)对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证[多选题]149.（2013年）审计人员抽查应付账款明细账时发现，乙公司2010年11月购买Y公司产品，价值234000元(其中增值税进项税额为34000元)，至今未付款。经查，Y公司已于2012年破产清算，应付账款确实无法支付。审计人员认为该事项对财务报表的影响有()。A)多计货币资金B)多计应付账款C)虚减利润D)虚增利润[多选题]150.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员对该公司固定资产内部控制进行测试的主要内容有：A)验证固定资产的新增手续B)审查固定资产的入账价值C)抽查固定资产的验收报告D)检查固定资产账.卡的设置情况[多选题]151.审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）。A)审计人员独立制定盘点计划B)乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实D)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家[多选题]152.案例一（一）资料2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字（2）信用赊销由销售部门经理审批（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料4?，审计人员的做法，恰当的是（）。A)从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年B)从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录C)审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额D)检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致[多选题]153.（一）资料2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；④逐笔审查?存货跌价准备?科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：①该产品的销售价格与上年相比有所上升；②该产品的营销费用与上年相比有所下降；③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：①直接人工费350万元；②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；③用于公益性捐助的B材料成本50万元；④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2000吨，账面记录的结存量为2300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。①直接认定账实不符；②向保管材料的企业函证；③建议乙公司调整账面记录；④向乙公司索取委托代管的书面证据。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料5?中，审计人员提出的意见中正确的有（）A)直接认定账实不符B)向保管材料的企业函证C)建议乙公司调整账面记录D)向乙公司索取委托代管的书面证据[多选题]154.(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料2?审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：A)存货盘点的范围和组织方式B)存货盘点结果与账面金额是否一致C)盘点工作是否影响生产经营的正常进行D)存货出库单有无销售部门主管批准的签字[多选题]155.2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在调查了解相关会计政策时获知，因近年来原材料成本不断上涨，产成品成本呈逐年上升趋势。2017年，乙公司将产品销售成本的结转方法由原来的先进先出法改为加权平均法。2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对主营业务收入采取了如下审计程序：①编制主营业务收入明细表，并与总账、明细账相核对；②将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较；③计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较；④抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证。3.乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。4.审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出；②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿；③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函；④多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理。5.审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为：借：应收账款320000贷：主营业务收入320000借：银行存款320000贷：应收账款320000（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?中，属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序有：A)①B)②C)③D)④[多选题