2023年度税务局数字人事两测-征管评估考试题

2023年度税务局数字人事两测-征管评估考试题学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.税源管理的主体是()

A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织

2.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。

A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款

3.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

4.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括()项内容。

A.2B.3C.4D.5

5.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

6.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

7.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

8.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)

9.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气

10.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

11.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()

A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用

12.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.1B.2C.3D.6

13.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

14.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

15.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理

16.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

17.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()

A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理

18.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

19.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

20.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

二、多选题(5题)21.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()

A.合法性B.正当性C.有效性D.适当性

22.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

23.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类有()

A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照

24.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查B.纳税服务C.约谈企业D.案头审计E.布置企业自查

25.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料

三、判断题(15题)26.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

27.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()

A.正确B.错误

28.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()

A.正确B.错误

29.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

30.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()

A.正确B.错误

31.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()

A.正确B.错误

32.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()

A.正确B.错误

33.纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准。()

A.正确B.错误

34.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

35.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。()

A.正确B.错误

36.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()

A.正确B.错误

37.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。()

A.正确B.错误

38.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

39.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。()

A.正确B.错误

40.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.B

3.C

4.A

5.D

6.A

7.C

8