理论二附有答案

理论二1.合伙企业，个人独资企业，个体工商户不需要缴纳企业所得税，也不需要缴纳个人所得税。（）对错(正确答案)答案解析：合伙企业，个人独资企业，个体工商户缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税；2.个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算应纳税额，小规模纳税人销售旧货或者销售自己使用过的固定资产，按5%征收率减按3%计算应纳税额.对错(正确答案)答案解析：个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算应纳税额，小规模纳税人销售旧货或者销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%计算应纳税额3.确因工作需要借阅会计档案时，需严格按照公司会计档案管理办法执行，由部门负责人写证明，经过审批，最终财务部负责人同意，方可借阅会计档案。（）对(正确答案)错4.在期初建账时，不需要进行期初余额试算平衡和期末余额试算平衡。（）对错(正确答案)5.期初建账的时间可以发生年初、年中或者年末。（）对(正确答案)错6.职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市，可以适当提高缴存比例。（）对(正确答案)错7.在财务共享中心，收集建账资料时，新设企业和持续经营期企业收集的建账资料都相同。（）对错(正确答案)答案解析：解析：在财务共享中心，收集建账资料时，新设企业和持续经营期企业收集的建账资料是不一样的。8.期初建账完毕后需要进行试算平衡。（）对(正确答案)错9.期末对账时，也包括账证核对，即会计账簿记录与原始凭证，记账凭证的时间，凭证字号，内容，金额是否一致，记账方向是否相符。（）对(正确答案)错10.在实务工作中，对于往来业务比较多的企业，为了对账方便，针对一个供应商，经常只设置一个“应付账款”明细科目，记账时可以将预付的款项挂在“应付账款”的借方，贷方还是反映应付而未付的款项。（）对(正确答案)错11.《利润表》项目“本年累计金额”下的“净利润”金额，一定与“本年利润”科目期末余额相同。()对错(正确答案)答案解析：解析：《利润表》项目“本年累计金额”下的“净利润”金额，不一定与“本年利润”科目期末余额相同。12.2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额递减。（递减金额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续递减。（非初次购买不得递减。）（）对(正确答案)错13.常见费用报销单有差旅费报销单和费用报销单。（）对(正确答案)错14.广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不得超过当年销售收入25%的部分允许抵扣。超过部分准许在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售，医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业可以扣除30%，但是烟草企业的烟草广告费就不得扣除。（）对错(正确答案)15.应发工资是未扣除三险一金之前的工资薪金。（）对(正确答案)错16.社保缴费金额=社保缴费基数×社保缴费比例；（）对(正确答案)错17.实发工资=应发工资-代扣社保-代扣公积金-抵扣个税（）对(正确答案)错18.会计档案保管清册填写后，打印出来，一式三份，一份自留存档，一份交给公司，一份交给档案管理部。（）对(正确答案)错19.会计档案是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据，涉及公司内部的商业机密，相关文档属于公司的保密范畴，所以未经批准任何人不得查阅和抽出。对错(正确答案)20.单位可以对已到保管期限的会计档案自行进行销毁。（）对错(正确答案)21.《资产负债表》中报表项目“未分配利润”期末余额与期初余额相减，差额应是本期《利润表》中的“本年累积净利润”。（）对(正确答案)错22.一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。()对(正确答案)错23.出纳不得兼管稽核，会计档案保管，收入，支出，费用以及债权债务账目的登记工作。（）对(正确答案)错24.实务中，一般新设企业最高开票限额为15万元。（）对错(正确答案)25.在建档操作时应确保录入的企业档案信息全面、详细、真实。（）对(正确答案)错26.从2020年2月1日起，所有小规模纳税人同一般纳税人一样都可以自开增值税专用发票。（）对(正确答案)错27.会计年度终了后，会计档案可由单位会计管理机构临时保管二年(最长不超过三年)，再移交单位档案管理机构保管。（）对错(正确答案)答案解析：会计年度终了后，会计档案可由单位会计管理机构临时保管一年(最长不超过三年)，再移交单位档案管理机构保管。28.企业开具增值税发票后可能会发生开票有误，销货退回或销售折让等情形，要将发票作废或红冲作废。发票只能作废当月的上月的发票，如果有问题，只能红冲。（）对(正确答案)错29.财务机器人实质是在企业信息系统基础上的外挂程序，属于“自动化”形式，并不是所谓的智能化。对(正确答案)错30.社保费和公积金的业务流程（步骤）一样，都是：①收集资料②开户③增/减员操作；（）对(正确答案)错31.增值税电子普通发票，成品油专用发票，已经认证了的增值税专用发票，即使是当月需要作废，也不能进行作废操作，只能进行红冲操作。（）对(正确答案)错32.目前OCR扫描技术识别准确率已经实现100%。（）对错(正确答案)33.一般情况下，新设企业可申领的增值税专用发票最多为25份，增值税普通发票最多为50份。（）对(正确答案)错34.机器人智能记账完全可以替代人工，因为机器人拟人操作记账就不会出现错误。（）对错(正确答案)35.发票领用具体流程：申领管理（发票申领）—申领确认—领票管理（领用发票—导出确认）—发票读入—发票填开；（）对(正确答案)错36.在资料交接时候并不是一定非要交接建档资料清单，也可以通过资料交接清单交接资料。（）对(正确答案)错37.如果银行对账单余额与银行日记账余额如存在差异，需要审核银行存款余额调节表。（）对(正确答案)错38.如果会计档案在单位会计管理机构，一般经过单位会计管理机构负责人或者会计主管批准即可。（）对(正确答案)错39.一款记账机器人不可能满足所有企业需要，一定要根据企业性质、纳税人制度、经营范围具体企业具体分析。（）对(正确答案)错40.RPA主流厂商:UiPath,Nice（以色列），阿里云RPA,Uibot（按键精灵）。对(正确答案)错41.对收集资料真实性、合法性进行审查，审查无误后，录入财务共享服务中心系统。（）对(正确答案)错42.报销单上所附发票的金额之和大于报销金额，一般以发票上的金额为准，予以报销。（）对错(正确答案)43.纸质会计档案保管和电子会计档案保管共同参考《会计档案管理办法》。（）对(正确答案)错44.车间管理人员的工资及福利费应计入“制造费用”科目。()对(正确答案)错45.一般情况下，企业会提前与银行、税务局签订三方协议，三方代表为本公司、银行和对方公司。（）对错(正确答案)答案解析：解析：三方代表为本公司、银行和税务。46.为减轻企业负担，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。（）对(正确答案)错47.居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。（）

（对(正确答案)错48.上海艾达生物有限公司为增值税一般纳税人，公司外聘专家给员工做培训，外聘专家的往返车费可以按照国内旅客运输服务做进项税额抵扣。（）对错(正确答案)答案解析：解析：外聘专家不属于本公司员工，其往返车费不可以按照国内旅客运输服务做进项税额抵扣。49.发票上的二维码起着查验真伪的作用。（）

对(正确答案)错50.三证合一的企业，需要在登记机关重新申请办理五证合一的登记。（）对错(正确答案)答案解析：解析：三证合一的企业，不需要在登记机关重新申请办理五证合一的登记。由登记机关将企业相关登记信息直接发送至社会保险机构和统计机构。51.税法规定的固定资产的残值率不超过10%（）。对错(正确答案)52.对于微信转账的账务处理,收到款项时应截图并打印相关账单或明细,可以作为原始凭证入账。()对(正确答案)错53.商品流通企业可以利用毛利法结转销售成本。()对(正确答案)错54.企业确认收入后发生销售退回,如果是以前年度销售的,应冲减以前年度的销售收入。()对错(正确答案)55.上海津津星贸易有限公司的2022年1月份银行存款期初借方余额为10万元,本期借方发生额为5万元,本期贷方发生额为3万元,则1月末借方余额为12万元。()对(正确答案)错56.累计预扣预缴个人所得税计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除。（）对(正确答案)错57.营业收入包括主营业务收入和营业外收入。（）对错(正确答案)58.RPA技术可应用于人力资源的员工入职和离职、员工薪酬计算、邮件通知;也可应用于销售与市场启用NLP(自然语言处理)分析、社交媒体挖掘/监控、预测高价值销售线索。（）对(正确答案)错59.如果公司是银行承兑汇票的被背书人,不可将该张银行承兑汇票再背书给其他公司。（）对错(正确答案)60.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得同时开立多个基本存款账户。（）对(正确答案)错61.在财务云共享中心平台中,缴纳税款时,往来单位要选择对应的税务局。（）对(正确答案)错62.无论存货是盘盈还是盘亏,在未批准前,都应该通过待处理财产损溢”核算。（）对(正确答案)错63.北京快捷文化有限公司是增值税一般纳税人,本月收到一张餐饮费"增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。（）对错(正确答案)64.在财务云共享中心平台中新建企业账套，如果是新设企业，可以直接启用做账。（）对(正确答案)错65.打印记账凭证前需核实凭证相关内容是否经过审核,否已经结账，再进行打印装订工作。（）对(正确答案)错66.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（）对(正确答案)错67.目前OCR技术已经可以实现100%准确识别信息。（）对错(正确答案)68.对于微信转账的账务处理，收到款项时应截图并打印相关账单或明细，不可以作为原始凭证入账。()对错(正确答案)69.所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配。()对(正确答案)错70.企业本期发生的业务招待费应()。分期计入损益直接计入生产成本直接计入制造费用直接计入当期损益(正确答案)71.2020年01月22日，北京新蕾有限公司收到员工赔偿款500.00元，出纳开具收款收据，其中要交给会计做账的联次需要盖的印章是()现金收讫章和出纳私章(正确答案)现金收讫章和法人代表私章财务专用章和出纳私章公章和出纳私章72.企业财务核算的原始凭证有外来的和自制的，下面单据不属于外来的是()

A

B

C(正确答案)

D73.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额部分准予扣除的比例是（）。14%(正确答案)8%2%2.5%74.北京达立货运代理有限公司收到一张成品油发票,在财务云共享中心平台中,按票据类别应属于()

服务成本(正确答案)费用付款转款75.2019年12月29日，出纳将公司收到的一张银行承兑汇票办理贴现，票面金额为100000.00元，出票日期为2019年11月01日，票据到期日期为2020年03月01日，贴现率为每月千分之五，请问该公司承担的贴现利息是()元。（异地结算，另加3天）1100(正确答案)10831116500答案解析：贴现天数：3+31+29（闰年）+3（异地）=66

贴现利息=100000*0.005/30*66=110076.宁波万嘉商贸有限公司2022年初未分配利润为100万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积.按5%计提任意盈余公积金,宣告发放现金股利为80万元，宁波万嘉商贸有限公司2022年来未分配利润为()万元。855870(正确答案)867102077.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,固定资产分类中的机器设备的最低折旧年限是()3510(正确答案)2078.杭州淘鞋批发有限公司本期营业利润为300万元，管理费用为37万元，投资收益为88万元，营业外支出10万元，所得税费用为40万元。假定不考虑其他因素,该企业本年净利润为()万元。125165290250(正确答案)79.下面票据可以抵扣的进项税额是()。

550.4649.54(正确答案)69.0317.48答案解析：600/（1+9%）*9%80.安之坚保安公司系小规模纳税人，2022年1-3月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入154.50万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计123.00万元,其选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。第-季度其应申报的销售额是()。30(正确答案)147.14117.1431.5答案解析：（154.5-123）/（1+5%）=3081.下列各项中,不属于个人所得税专项附加扣除的是()继续教育子女教育生育保险(正确答案)赡养老人82.不属于固定资产折旧方法的是?()品种法(正确答案)直线法工作量法年数总和法83.电子会计档案备份制度的作用是()防范自然灾害防范意外事故防范人为破坏以上都是(正确答案)84.公司设立的流程是()。整理资料-提交资料-部门审核-完成办理(正确答案)提交资料-部门审核-整理资料-完成办理整理资料-部门审核-提交资料-完成办理提交资料-完成办理-部门审核-整理资料85.单位会计管理机构临时保管会计档案最长（）。不超过1年不超过2年不超过3年(正确答案)不超过5年86.房屋租赁发票的备注栏里必须要填写的内容是（）。租赁期限不动产的详细地址(正确答案)房主信息租赁人信息87.下列哪种情形开具发票可以不用填写发票的备注栏。（）销售空调开具发票(正确答案)销售不动产开具发票出租不动产开具发票提供建筑服务开具发票答案解析：解析：发票备注栏必须写内容的发票有：

1.运输服务开具发票必须备注。备注栏填写:应将起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单；

2.提供建筑服务开具发票必须备注。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称、项目名称；

3.转让或出租不动产发票必须备注。备注栏填写:不动产的详细地址；

4.预付卡业务开票必须备注；

5.保险公司代收车船税开具发票的必须备注。备注栏填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等；

6.土地增值税发票扣除业务。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；

7.个人代保险代理人汇总开代理费发票必须备注。备注栏填写:“个人保险代理人汇总代开”字样。88.企业在销售商品时代客户垫付的运杂费应记入()会计科目。其他应收款应付账款应收账款(正确答案)预付账款89.固定资产分类中电子设备的最低折旧年限是（）。10年5年4年3年(正确答案)答案解析：解析：国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。90.属于增值税减免税申报表中“减税项目”的是（）。纳税人初次购买的税控专用设备(正确答案)从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉产品从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活蛋产品91.生产车间的工人的工资应计入的会计科目是（）。生产成本(正确答案)销售费用管理费用制造费用92.期初建账的时间，可以发生在（）。年初年中年末以上都可以(正确答案)93.下列票据的结算方式为“非现金结算”，其往来单位应填写()。不用填写北京三辉食品有限公司北琼三辉北京怡华商贸有限公司(正确答案)94.下图中实发工资的金额是()。75700908458894.6(正确答案)605695.下面票据可以抵扣的进项税额是()。(1250+50)/(1+9%)*9%(正确答案)1250/(1+9%)*9%1250/(1+6%)*6%(1250+50)/(1+6%)*6%答案解析：解析：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%96.下面单据中，采购办公用品的金额为（）。

582.5217.48600(正确答案)617.4897.北京至善文化传播有限公司年销售收入为1000万元,当年实际发生业务招待费为10万元,则该企业当年允许扣除的业务招待费限额是()万元。105(正确答案)6498.王小伟2022年1月份取得的工资总额为9500.00元，个人承担的三险一金为1500.00元,房屋租金及子女教育专项附加扣除每月2000.00元,无其他减免项目。王小伟1月份应申报缴纳的个人所得税是()元。(9500.00-1500.00-2000.00)x3%=180.00(9500.00-1500.00-5000.00)x3%=90.00(9500.00-1500.00-2000.00-5000.00)x3%=30.00(正确答案)(9500.00-1500.00-2000.00-5000.00)x10%=100.0099.北京宝宇制造有限公司2022年发生的职工教育经费为60000元。当年实发的工资总额为800000元。则该企业2022年职工教育经费的税前扣除额是()元。200005000060000(正确答案)4800100.下面不属于生活服务的是()。文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务供电供水服务(正确答案)101.以下哪类科目属于持续经营期企业不需要录入的期初余额()。资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目(正确答案)102.甲企业出售闲置的设备,账面原价21000元,已使用两年,已提折旧2100元，出售时发生清理费用400元,出售价格18000元,不考虑相关税费,该企业出售设备发生的净损益为()元。-1300(正确答案)-900-500500103.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过()万元的，免征增值税。1045(正确答案)150104.会计档案的保管期限分为()。定期(正确答案)永久(正确答案)不定期临时105.北京新泰有限公司签发转账支票支付货款,金额为107000.20元，大写金额正确的有()。壹拾万零柒仟元贰角整(正确答案)壹拾万柒仟元零贰角整(正确答案)壹拾万柒仟元贰角整(正确答案)壹拾万零柒仟元零贰角(正确答案)106.下面属于发票审核要点的是()。单位名称是否为全称、有没有错别字(正确答案)纳税人识别号是否正确(正确答案)是否加盖了发票专用章(正确答案)日期是否正确(正确答案)107.中小微企业日常申报的税费有()。增值税(正确答案)企业所得税(正确答案)地方教育费附加(正确答案)印花税(正确答案)108.企业款项常见的结算方式有()。微信、支付宝(正确答案)网银转账(正确答案)现金结算(正确答案)商业汇票(正确答案)109.下列选项中，不属于职工福利费的是()。被辞退员工的补偿金(正确答案)员工出差期间的伙食补贴(正确答案)员工劳动保护费(正确答案)公司承担的员工工伤医药费110.泰康公司发生以下与汽车相关的费用，其中说法正确的有()。财务部购买气车所支付的货款及相关的税费、牌照费等，应计入"管理费用”行政部报销的汽车加油费，应计入“管理费用”(正确答案)缴纳销售部门专用小轿车保险费，应计入“销售费用”(正确答案)出纳报销的汽车停车费，应计入“财务费用”111.在财务云共享中心平台中,涉及期初建账的工作步骤有哪些()收集建账资料(正确答案)新建企业账套(正确答案)设计会计科目(正确答案)录入期初数据(正确答案)112.北京至善文化传播有限公司年销售收入为1000万元，当年实际发生业务招待费为10万元,则该企业当年允许扣除的业务招待费限额不是()万元。10(正确答案)56(正确答案)15(正确答案)113.北京江河有限公司2020年01月末结转当月制造费用57800.00元，根据甲、乙产品的生产工时比例分配制造费用，甲、乙产品的生产工时分别为3000小时和2000小时，应编制会计分录()。借：生产成本-甲产品-制造费用34680.00(正确答案)借：生产成本-乙产品-制造费用23120.00(正确答案)贷：制造费用57800.00(正确答案)贷：制造费用23120.00114.财务共享核算中心将付款业务类型分为()采购(费用)付款(正确答案)其他应付款(正确答案)支付工资(正确答案)利息支出(正确答案)115.银行结算账户按用途的不同，可以分为()基本存款账户(正确答案)一般存款账户(正确答案)专用存款账户(正确答案)临时存款账户(正确答案)116.实际工作中，出纳使用保险柜时应当注意的问题有()保险柜的管理(正确答案)保险柜的开启(正确答案)保险柜内的物品存放(正确答案)提高安全意识(正确答案)117.下列票据可以进行进项税额抵扣的有()增值税专用发票(正确答案)通行费增值税电子普通发票(正确答案)机票(正确答案)海关进口增值税专用缴款书(正确答案)118.财务共享中心会计人员在审核-张购买原材料的原始凭证时,发现凭证上单价和金额有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格,对于该凭证下列说法正确的是()。不真实的原始凭证(正确答案)会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告(正确答案)予以办理让经办人写个说明再予以办理119.下列选项中，属于OCR识别工作原理的有（）。计算机在识别之前会对带有杂质的图片进行预处理，做矫正和去噪。(正确答案)计算机要对文档版面进行分析，分别对行和列进行字符切割，切割出每个字符，将该字符送入内置好的OCR识别模型进行字符识别，得到结果(正确答案)识别后处理，识别后处理主要应用于两个方面分别是版面恢复及识别校正，便于修改识别结果(正确答案)财务机器人后台对上述的识别进行处理后，将识别的字段信息储存以便调取使用并且在前台展示出来方便检查纠正(正确答案)120.从税控系统查询统计并打印出本期开票信息的有（）。增值税普通发票汇总表(正确答案)增值税电子普通发票汇总表(正确答案)增值税专用发票汇总表(正确答案)进项税额勾选认证清单答案解析：解析：选项D进项税额勾选认证清单应在增值税发票选择确认平台上查询统计并打印。121.下列费用可以归属于差旅费的有（）。员工外地住宿费(正确答案)招待外地客户的餐费员工去外地的交通费(正确答案)员工出差补贴(正确答案)122.下面有关进项税额的计算中，正确的有（）。航空旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(正确答案)铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(正确答案)铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%(正确答案)123.下列票据可以进行进项税额抵扣的有（）。增值税专用发票(正确答案)通行费增值税电子普通发票(正确答案)机票(正确答案)海关进口增值税专用缴款书(正确答案)124.下列关于小规模纳税人的说法错误的有()。小规模纳税企业的增值税税率一律为3%(正确答案)小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收小规模纳税人采购原材料等,如果取得的是增值税专用发票,发票中的税额计入“应交税费一应交增值税(进项税额)”(正确答案)小规模纳税企业的增值税税率一律为5%(正确答案)125.下列属于成本单据的有（）。

A(正确答案)

B

C

D(正确答案)答案解析：解析：选项B为未交增值税计算表，选项C增值税普通发票为报销费用单据。126.一般情况下，企业会提前与银行、税务签订三方协议，三方代表有（）本公司(正确答案)银行(正确答案)税务局(正确答案)对方公司127.运输发票备注栏里一般需要备注的内容包括()。起运地(正确答案)到达地(正确答案)车种车号(正确答案)运输货物信息(正确答案)128.下列情况，需要申请银行账户变更的有()。北京网丰有限公司更名为北京网王有限公司(正确答案)北京顺和有限公司法定代表人变更(正确答案)北京信丰有限公司经营规模扩大，从厦门