中级经济师考试财政税收(习题卷27)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷27)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，()个月内不得参与新股申购。A)3B)6C)9D)12答案:B解析:网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购。[单选题]2.根据企业会计准则中负债的定义，下列关于负债的特征说法错误是()。A)必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务B)必须是预期能直接或间接给企业带来经济利益C)必须有其可用货币额反映的价值量D)必须是现行条件下已承担的预期都会造成经济利益流出的现时义务答案:B解析:本题考查负债的特征。负债具有以下特征：(1)只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务;(2)必须有其可用货币额反映的价值量;(3)必须是企业现行条件下已承担的预期都会造成经济利益流出企业的现时义务。选项B属于资产的特征。[单选题]3.某企业2008年末资产负债表反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映的利润总额为300万元，那么该企业2008年末的所有者权益是()万元。A)288B)588C)540D)252答案:A解析:本题考查会计等式。所有者权益=资产-负债=840-552=288(万元)。[单选题]4.2010年至2012年上半年，由于国际大宗商品价格上涨，导致我国重要原材料和中间产品的价格持续上涨，由此而引起的通货膨胀属于()通货膨胀。A)需求拉上型B)结构型C)成本推进型D)供求混合型答案:C解析:本题考查通货膨胀成因的理论分析。通货膨胀的成因主要有：需求拉上、成本推进、供求混合作用以及经济结构变化。生产成本的上升必然导致物价水平的上升，从而引发通货膨胀。生产成本上升的原因有：(1)工会要求企业提高工人工资，导致?工资成本推进型通货膨胀?;(2)垄断性大公司为了获得垄断利润会人为地提高产品价格，由此引起?利润推进型通货膨胀?;(3)汇率变动引起进出口产品和原材料成本上升，以及石油危机、资源枯竭、环境保护政策不当等造成原材料、能源生产成本的提高。所以，?我国重要原材料和中间产品的价格持续上涨?属于成本推进型通货膨胀的成因。[单选题]5.2015年，中国人民银行对商业银行等金融机构不再设置()。A)存款利率浮动上限B)贷款利率浮动下限C)回购协议利率上限D)同业拆借利率下限答案:A解析:[单选题]6.某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9％，2020年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为()。A)借：银行存款2000000贷：主营业务收入2000000B)借：银行存款2180000贷：主营业务收入2180000C)借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费--应交增值税(销项税额)180000D)借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费--未交增值税180000答案:C解析:企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记?银行存款?科目，按照按规定收取的增值税额贷记?应交税费--应交增值税(销项税额)?科目，按确认的收入贷记?主营业务收入?科目。故选项C正确。[单选题]7.中央银行独立性最强的模式是()。A)对国会负责B)对政府负责C)对领导人负责D)对企业负责答案:A解析:中央银行直接对国会负责是独立性较大的模式。故正确答案为A。[单选题]8.假设一支无红利支付的股票当前股价为20元，无风险连续复利为0.05，则该股票1年期的远期是()元。A)20B)20.05C)21.031D)10.05答案:C解析:本题考查无红利股票的远期价格。Ft=Ster(T-t)=20e0.05=21.031(元)。[单选题]9.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A)由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B)由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C)由酒厂提供原材料生产的应税消费品D)酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案:A解析:确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有选项A符合标准。[单选题]10.设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。A)弹性原则B)便利原则C)节约原则D)公平原则答案:D解析:现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。[单选题]11.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应当保存的期限是（）。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本题考核账簿、凭证管理。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料至少应当保存10年。[单选题]12.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。A)进项税额B)已交税金C)销项税额抵减D)销项税额答案:A解析:?进项税额?专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，故选项A符合题意。[单选题]13.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（）。A)贷记?其他业务收入?17699．12元B)贷记?其他业务收入?20000元C)贷记?其他应付款?20000元D)借记?其他业务收入?17699．12元答案:A解析:包装物租金应按照不含税金额计入其他业务收入。20000÷（1+13％）≈17699．12（元），因此，正确的账务处理为：贷记?其他业务收入?17699．12元。[单选题]14.我国中央对地方转移支付的类型主要分为（）。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查政府间转移支付的种类。我国中央对地方转移支付类型包括：一般性转移支付和专项转移支付。A项正确。BCD项教材未涉及，为干扰项。[单选题]15.关于我国专项转移支付的说法，错误的是()。A)享受拨款的地方政府应按规定用途使用资金，实行专款专用B)委托类专项是属于中央的事权，中央委托地方实施而设立的专项转移支付C)属于共担类专项转移支付，中央政府要严格控制资金规模D)属于地方事权而设立的专项转移支付有引导类、救济类、应急类答案:C解析:本题考查我国政府间转移支付制度。选项C错误，属于共担类的专项转移支付，中央政府和地方政府按各自分担数额安排资金。[单选题]16.内蒙古地区的基本公共卫生服务支出，中央分担（）。A)80％B)60％C)30％D)50％答案:A解析:本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。中等职业教育国家助学金、中等职业教育免学费补助、普通高中教育国家助学金、普通高中教育免学杂费补助、城乡居民基本医疗保险补助、基本公共卫生服务、计划生育扶助保障7个事项，实行中央分档分担办法：第一档包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆12个省（区、市），中央分担80％。[单选题]17.某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A)4．0B)20．0C)26．0D)28．8答案:D解析:扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该公司在乙国缴纳所得税税额=20×20％=4（万元）。甲国的应纳税所得额=100-4=96（万元）。在甲国应纳所得税税额=96×30％=28．8（万元）。[单选题]18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A)处以2000元以上10000元以下的罚款B)提请工商行政管理机关吊销其营业执照C)没收其经营所得D)冻结其银行存款答案:B解析:本题考核征纳双方违反税法的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。注意A选项为情节严重的情况。[单选题]19.如果美元利率上升，直至高于人民币利率，那么，这会导致()。A)国际资本从中国流向美国，人民币升值B)国际资本从美国流向中国，人民币升值C)国际资本从中国流向美国，人民币贬值D)国际资本从美国流向中国，人民币贬值答案:C解析:本题考查国际收支差额的变化。利率水平相对上升，则会限制资本流出，刺激资本流入。本题中美元利率上升，刺激资本流入，即国际资本从中国流向美国。此时美元供不应求，即美元升值，人民币贬值。[单选题]20.建立转移支付制度的前提是（）。A)中央的权威性B)地方政府的附属性C)中央与地方政府实行真正的分级管理D)中央与地方政府的统一管理答案:C解析:本题考查政府间转移支付制度。中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。[单选题]21.现代国库管理的基本制度是()。A)财政收入的收纳制度B)财政收入的划分和报解办法C)库款的支拨程序D)国库的集中收付管理答案:D解析:本题考查现代国库制度。国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度。[单选题]22.我国的货币供应量划分中，M0代表()。A)单位活期存款B)流通中的现金C)单位定期存款+居民个人储蓄存款D)流通中的现金+单位活期存款答案:B解析:本题考查货币层次的划分。我国划分的货币层次：M0=流通中现金。M1=M0+单位活期存款。M2=M1+储蓄存款+单位定期存款+单位其他存款。M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单。[单选题]23.()不赎回卖出的基金份额。A)开放式基金B)封闭式基金C)交易所交易基金D)对冲基金答案:B解析:封闭式基金不赎回卖出的基金份额。投资者必须在证券交易所像卖出股票那样卖出基金份额，且基金份额数量一般是固定的。[单选题]24.A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元，其中来源A国的所得为150万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为40％，B国所得税率为30％。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为()万元。A)130B)90C)60D)30答案:B解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。甲公司在B国缴纳所得税=100×30％=30(万元)。甲公司计算在A国的应纳税额时，其来源于B国的所得免税。A国的应纳税所得额为A国所得150万元。在A国应纳所得税=150×40％=60(万元)。其总税负为60+30=90(万元)。[单选题]25.下列属于增值税销售额中的价外费用的是（）。A)向购买方收取的赔偿金B)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D)同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方答案:A解析:本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。[单选题]26.某公司拥有长期资金1000万元，其中，债券450万元，资金成本为10%;普通股400万元，资金成本15%;留存收益150万元，资金成本10%。则该公司加权资金成本为()。A)8%B)12%C)11%D)10%答案:B解析:本题考查加权平均资本成本。Kw=(450×10%+400×15%+150×10%)/1000=12%。[单选题]27.整群抽样调查适用的情形是()。A)群内差异小，群间差异大B)群内差异大，群间差异大C)群内差异小，群间差异小D)群内差异大，群间差异小答案:D解析:本题考查整群抽样。整群抽样调查适用情形：群内差异大，群间差异小。[单选题]28.关于政府预算编制模式的说法，错误的是（）。A)将政府预算分为单式预算和复式预算的依据是预算编制结构B)投入预算限制资金在不同预算项目间的转移C)绩效预算运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用D)年度预算加强了预算的前瞻性，有利于控制财政总量答案:D解析:本题考查政府预算编制模式。选项D错误，多年预算框架大大加强了预算的前瞻性，能在政策、预算、规划间建立紧密的联结机制，为支出结构的优化调整提供基础，有利于财政总量控制。[单选题]29.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（）。A)有追求预算规模最大化的冲动B)有诱发设租寻租收益的可能C)有委员会决策机制的特点D)面临不同偏好加总的困难答案:B解析:预算资金供给方的主要行为特征有：具有双重委托-代理关系；政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。[单选题]30.所有权并非占有、使用、收益和处分四项权利的简单相加，而是一个整体的权利，这体现了所有权的()法律特征。A)独占性B)全面性C)单一性D)弹力性答案:C解析:本题考查所有权的概念和法律特征。所有权单一性指所有权并非占有、使用、收益和处分四项权利的简单相加，而是一个整体的权利。[单选题]31.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。A)在我国有住所，因学习在法国居住半年的马克B)具有中国国籍，但在韩国定居的金某C)侨居在海外的华侨D)2020年1月15日来华学习，7月1日后回国的杰森答案:A解析:本题考查个人所得税的纳税人。选项B、C，属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人；选项D，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。[单选题]32.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A)平均成本定价法B)二部定价法C)时限定价法D)负荷定价法答案:D解析:公共定价法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的?基本费?；二是按使用量支付的?从量费?。[单选题]33.经济学家马斯格雷夫和罗斯托在解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。A)政府活动扩张法则B)经济发展阶段论C)公共收入增长导致论D)非均衡增长模型答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托提出的是?经济发展阶段论?。[单选题]34.银行承兑汇票是()工具。A)信用衍生B)资本市场C)利率衍生D)货币市场答案:D解析:货币市场主要包括同业拆借市场、回购协议市场、票据市场、银行承兑汇票市场、短期政府债券市场和大额可转让定期存单市场等。因此，银行承兑汇票是货币市场工具。[单选题]35.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为（）万元。A)12B)15C)18D)30答案:C解析:减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向（月）/（监管年限x12）]，其中?补税时实际已进口的时间?按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。因此该套电子设备的完税价格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（万元），应补缴关税税额=180x10%=18（万元）。[单选题]36.大部分国家或地区用来度量价格总水平的主要指标是()。A)工业品出厂价格指数B)批发价格指数C)国内生产总值缩减指数D)居民消费价格指数答案:D解析:本题考查价格总水平变动的经济效应。实际利率=名义利率-价格总水平变动率。名义利率不变，而价格总水平下降时，实际利率为正。[单选题]37.理财产品份额总额不固定的是。()A)非估值型理财产品B)估值型理财产品C)封闭式理财产品D)开放式理财产品答案:D解析:本题考查开放式理财产品。开放式理财产品是指自产品成立日至终止日期间内，理财产品份额总额不固定，投资者可以按照协议约定，在开放日和相应场所进行认购或者赎回的理财产品。[单选题]38.关于发票管理的说法，错误的是（）。A)发票印制管理是发票管理的基础环节B)增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C)全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定D)发票监制章由国家税务主管部门制作答案:D解析:本题考查发票管理的内容。选项D错误，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。[单选题]39.总体参数真值与()之间的差异称为误差。A)个体参数值B)样本估计值C)总体方差D)个体方差答案:B解析:本题考查抽样调查中的误差。总体参数真值与样本估计量之间的差异称为误差。[单选题]40.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本题考查销售数量的检查。根据以盘挤销倒挤法计算本期产品销售数量，其计算公式为：本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300（件），甲企业应调增销售收入=（1300-1000）×200=60000（元）。[单选题]41.以下不属于发票检查方法的是（）。A)盘存法B)对照检查法C)票面逻辑推理法D)逆向检查法答案:A解析:本题考查发票检查。发票检查方法包括对照检查法、票面逻辑推理法、顺向检查法、逆向检查法。[单选题]42.商业银行发行公募理财产品的，单一投资者销售起点金额不得低于()人民币。A)5000元B)1万元C)2万元D)3万元答案:B解析:本题考查理财产品的管理。商业银行发行公募理财产品的，单一投资者销售起点金额不得低于1万元人民币。[单选题]43.某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税（）元。A)0B)6C)10D)12答案:D解析:1000×12×1‰=12（元）。[单选题]44.2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为()。A)借：库存现金339000贷：应付账款339000B)借：库存现金339000贷：应收账款339000C)借：库存现金339000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)39000D)借：主营业务收入339000贷：应收账款300000应交税费-应交增值税(进项税额)39000答案:C解析:本题考查一般销售方式的增值税检查。正确的会计分录为：借：库存现金339000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)39000[单选题]45.（）是发票管理的基础环节。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环节。[单选题]46.某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。该企业业务（1）合计应纳增值税和消费税（）元。A)1600B)3400C)16100D)28800答案:C解析:本题考查消费税的计算。应纳消费税=1000×90×15％=13500（元）。应纳增值税=销项税额-进项税额=1000×90×13％-9100=2600（元）。应纳增值税和消费税合计=13500+2600=16100（元）。[单选题]47.某投资者用100000元进行三年期投资，市场利率为10%，利息按年复利计算，则该投资者投资终值为()元。A)133000B)133100C)133200D)133300答案:B解析:复利终值的计算公式：FVn=P(1+r)n，根据题干，100000*(1+10%)(1+10%)(1+10%)=133100元。[单选题]48.现代预算制度的原则不包括()。A)公开性B)可靠性C)完整性D)周期性答案:D解析:现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。故选项D符合题意。[单选题]49.某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。税务机关对张某采取的措施属于（）。A)税收保全B)税收强制执行C)纳税担保D)税务行政处罚答案:A解析:本题考查税收保全措施。扣押财产属于税收保全的措施。[单选题]50.下列财政支出遵循等价交换原则的是（）。A)补贴B)债务利息支出C)国家投资所需的劳务支出D)失业救济金答案:C解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出的特点是财政一手付出资金，另一手相应地获得了货物和劳务，履行了国家的各项职能，遵循了等价交换原则。而转移性支出的特点是政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。选项C属于购买性支出。选项ABD属于转移性支出。[单选题]51.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（）万元。A)7．14B)7．50C)4．37D)40．00答案:A解析:非房地产开发企业和房地产企业销售其他形式取得房产（不含房地产开发企业销售自行开发的房地产项目），其中一般纳税人以非自建方式取得的房产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率预征税款。即：应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5％）×5％。所以甲企业转让房产应确认的增值税税额为：（800-650）÷（1+5％）×5％≈7．14（万元）。故正确答案为选项A。[单选题]52.投资者可以在任何时候申购和赎回的基金是()。A)开放式基金B)封闭式基金C)交易所交易基金D)对冲基金答案:A解析:[单选题]53.如果一国出现国际收支逆差，则该国()。A)外汇供不应求，外汇汇率上升，本币贬值B)外汇供不应求，外汇汇率下降，本币升值C)外汇供过于求，外汇汇率上升，本币贬值D)外汇供过于求，外汇汇率下降，本币升值答案:A解析:当国际收支逆差时，外汇供不应求，导致外汇汇率上涨;而当国际收支顺差时，外汇供过于求，导致外汇汇率下降。[单选题]54.基金所募集的资金，在法律上具有()。A)公正性B)独立性C)平等性D)自愿性答案:B解析:本题考查对证券投资基金概念的理解。基金所募集的资金，在法律上具有独立性，由选定的基金托管人保管，并委托基金管理人进行股票、债券等分散化组合投资。参见教材P112[单选题]55.下列房产中，应征收房产税的是（）。A)企业无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)个人拥有的非营业用房答案:A解析:本题考查房产税的税收优惠。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。选项BCD都免征房产税。[单选题]56.凯恩斯主义将可用于储存财富的资产分为()和货币两类。A)股票B)存款C)债券D)现金答案:C解析:凯恩斯主义将可用于储存财富的资产分为债券和货币两类。选C。[单选题]57.一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。A)0B)25C)50D)100答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2017年是取得营业收入的第5年，应当减半征收企业所得税，应缴企业所得税=200×25％×50％=25（万元）。[单选题]58.下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是()。A)接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现B)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C)股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D)特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现答案:B解析:接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现。股息等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。[单选题]59.通货紧缩是经济衰退的货币表现，其特征不包括()A)物价持续下跌B)失业率上升C)有效需求增加D)经济全面衰退答案:C解析:通货紧缩是经济衰退的货币表现，因而必须具备三个特征：(1)物价持续下跌，货币供应量不断下降;(2)有效需求不足，失业率上升;(3)经济全面衰退。[单选题]60.某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。A)30B)50C)70D)100答案:C解析:本题考查职工福利费税前扣除的限额。职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。因此，该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70（万元）。[单选题]61.中央银行通过减少货币供给量，使利率提高，从而抑制投资，压缩社会总需求，限制经济增长的政策是()。A)扩张型货币政策B)紧缩型货币政策C)调节型货币政策D)紧缩型财政政策答案:B解析:中央银行通过减少货币供给量，使利率提高，从而抑制投资，压缩社会总需求，限制经济增长的政策是紧缩型货币政策。选B。[单选题]62.被称为?斟酌使用的财政政策?是（）。A)自动稳定的财政政策B)周期性财政政策C)相机抉择的财政政策D)微观财政政策答案:C解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]63.某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（）。A)责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B)责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C)责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D)责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准答案:A解析:本题考查纳税担保。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税款。[单选题]64.商品流通宏观调控的手段不包括()。A)经济手段B)政治手段C)法律手段D)行政手段答案:B解析:本题考查商品流通宏观调控手段。对商品流通进行宏观调控的手段主要有三类：经济手段、法律手段和行政手段。[单选题]65.货币发行是中央银行最重要的()业务。A)负债B)资产C)中间D)表外答案:A解析:中央银行发行的货币即通常所说的钞票或现金，是基础货币的主要构成部分，是中央银行的最大负债项目，选A。[单选题]66.山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入20000元。(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得讲学收入12000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A)800B)200C)1000D)400答案:C解析:中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20％，应纳税额为5000×20％=1000（元）。[单选题]67.一般物价上涨的幅度在()以内都不被当作通货膨胀。A)2%B)6%C)8%D)10%答案:A解析:本题考查对通货膨胀的理解。一般物价上涨的幅度在2%以内都不被当作通货膨胀。[单选题]68.在股票市场的保证金交易中，投资银行以客户的证券作为抵押，贷款给客户购进股票。这种交易方式体现了投资银行的()功能。A)期限中介B)流动性中介C)风险中介D)信息中介答案:B解析:在股票市场的保证金交易中，投资银行以客户的证券作为抵押，贷款给客户购进股票。这种交易方式体现了投资银行的流动性中介功能。[单选题]69.()，认为到期期限不同的债券之所以具有不同的利率，在于在未来不同的时间段内，短期利率的预期值是不同的。A)预期理论B)分割市场理论C)流动性溢价理论D)古典利率理论答案:A解析:本题考查预期理论的观点。预期理论认为到期期限不同的债券之所以具有不同的利率，在于在未来不同的时间段内，短期利率的预期值是不同的。参见教材P26。[单选题]70.斯道格迪尔对领导风格的研究，指出()是决定领导的因素。A)责任感B)自信心C)关心员工D)人格和情境答案:D解析:本题考查斯道格迪尔对领导风格的研究。斯道格迪尔对领导风格的研究，指出人格和情境都是决定领导的因素。[单选题]71.独立第三方融资租赁公司的服务对象主要是()。A)特大型企业或项目B)母公司的特定销售对象C)中小企业D)第三产业答案:C解析:本题考查独立第三方融资租赁公司。独立第三方融资租赁公司以为中小企业服务为主，优势在于受监管约束少、灵活性高、创新能力强，劣势在于融资成本相对较高、企业信用信息量较少。[单选题]72.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。A)15％，60％B)10％，70％C)15％，70％D)20％，60％答案:C解析:自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占收入总额70％以上的企业。[单选题]73.根据《合同法》的规定，下列不属于无效合同的是()。A)无民事行为能力人签订的合同B)一方乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同C)违背公序良俗的合同D)双方以合法形式掩盖非法目的的所订立的合同答案:B解析:本题考查效力存在瑕疵的合同。无效合同的种类主要包括：①无民事行为能力人签订的合同。②违反法律、行政法规的强制性规定的合同。③违背公序良俗的合同。④行为人与相对人以虚假的意思表示签订的合同。⑤行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益而签订的合同。选项B属于可撤销的合同。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A)从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税B)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税C)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税D)从2014年11月17日起，对QFII、RQFI1取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税E)远洋捕捞取得的所得，免征企业所得税答案:ABCE解析:本题考查企业所得税的税收优惠。选项D错误，从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。[多选题]75.下列属于金融监管基本原则的有()。A)统一性原则B)单纯追求利益原则C)监管主体独立性原则D)适度竞争原则E)外部监管与自律并重原则答案:ACDE解析:本题考查金融监管基本原则。金融监管基本原则有：(1)监管主体独立性原则;(2)依法监管原则;(3)外部监管与自律并重原则;(4)安全稳健与经营效率结合原则;(5)适度竞争原则;(6)统一性原则。[多选题]76.下列属于金融债券的有()。A)财务公司债券B)证券公司债券C)短期融资券D)中期票据E)资产支持证券答案:ABE解析:金融债券包括政策性金融债券、商业银行债券、财务公司债券、证券公司债券、金融租赁公司和汽车金融公司的金融债券、保险公司次级债务、资产支持证券等。[多选题]77.符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（）。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产E)大修停用3个月以上的房产答案:ABC解析:房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税：但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，选项A符合题意。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，选项B符合题意。老年服务机构自用的房产免征房产税，选项C符合题意。[多选题]78.下列法律中，属于民商法部门的有()。A)物权法B)产品质量法C)消费者权益保护法D)合同法E)知识产权法答案:ADE解析:本题考查民商法。属于民商法部门的有物权法、合同法、知识产权法。选项BC属于经济法。[多选题]79.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A)自行定价法B)再销售价格法C)成本加成法D)交易净利润法E)利润分割法答案:BCDE解析:税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。[多选题]80.期间费用检查中，销售费用主要包括（）。A)广告费B)管理费C)运输费D)包装费E)展览费答案:ACDE解析:本题考查期间费用检查中的销售费用。销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。[多选题]81.我国商业银行债券投资的对象主要包括()。A)存款准备金B)中央银行票据C)资产支持证券D)国债E)公司债券答案:BCDE解析:本题考查债券投资管理。我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。参见教材P78[多选题]82.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。A)市场不能提供公共物品B)市场配置的盲目性C)市场配置的竞争性D)市场配置的效率低下E)人们对财政配置的偏好答案:AB解析:本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因有：（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。[多选题]83.当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入通常包括（）。A)国内生产总值正常增量的分配所得B)财政税收C)价格再分配所得D)发行公债E)行政性收费答案:AC解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府就会通过财政赤字从国内生产总值的再分配中分得更大的份额；在国内生产总值因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，政府收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。因此，政府收入通常可以分为两部分：一部分是国内生产总值正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。[多选题]84.投资银行传统的通道服务性质的业务是()。A)自营证券投资B)私募股权C)证券经纪业务D)证券发行与承销业务E)投资研究咨询业务答案:CDE解析:本题考查投资银行业务概述。证券经济活动中中介类业务，是传统的通道服务性质的业务，如证券发行与承销、证券经纪、并购、投资研究咨询和财务顾问等。参见教材P96[多选题]85.关于我国互联网金融的说法，正确的有()。A)网络借贷由中国人民银行监管B)互联网基金销售由银保监会监管C)股权众筹融资由证监会监管D)互联网支付由中国人民银行监管E)互联网消费金融由银保监会监管答案:CDE解析:选项A，网络借贷业务由中国银保监会负责监管。选项B，互联网基金销售业务由证监会负责监管。[多选题]86.下列属于地方税的是()。A)房产税B)关税C)契税D)国内消费税E)耕地占用税答案:ACE解析:本题考查税收收入划分的具体做法。ACE属于地方税，正确。关税、国内消费税属于中央税，BD错误。[多选题]87.关于财政投融资制度，下列说法中不正确的有（）。A)财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资B)财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批C)财政投融资所需资本金只能通过财政的投资预算取得，不可以通过信用渠道融通资金D)政策性金融机构是制定政策的机关E)构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发展方向答案:ACDE解析:本题考查财政投融资的基本特征。财政投融资的范围受到严格限制，主要是那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资，选项A错误。财政投融资既可以通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可以通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得，选项C错误。政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政策投资的代理人，选项D错误。随着社会主义市场经济体制的发展和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转，在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向，因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标，选项E错误。[多选题]88.财政经济稳定职能的主要内容有（）。A)通过财政预算收支进行调节B)通过调节企业的利润水平来实现C)通过调节居民的个人收入水平来实现D)通过财政政策和其他政策配合进行调节E)通过制度性安排，发挥财政?内在稳定器?的作用答案:ADE解析:本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定职能的主要内容：（1）通过财政预算收支进行调节；（2）通过制度性安排，发挥财政?内在稳定器?的作用；（3）通过财政政策和其他政策配合进行调节。选项BC属于财政的收入分配职能的主要内容。[多选题]89.为实现安全性目标，商业银行应做到()。A)遵纪守法，合法经营B)合理安排资产规模和结构，提高资产质量C)调整资产结构，维持流动性较好资产的适度比例D)筹措足够的自有资本，提高自有资本在全部资产的比重E)减少非盈利性资产，提高盈利性资产的比重答案:ABD解析:本题考查商业银行经营的原则。为实现安全性目标，商业银行应做到：(1)筹措足够的自有资本，提高自有资本在全部资产的比重。(2)合理安排资产规模和结构，提高资产质量。(3)遵纪守法，合法经营。[多选题]90.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处