2023年税务师-税法Ⅱ笔试历年高频考点试卷带答案

2023年税务师-税法Ⅱ笔试历年高频考点试卷带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.某企业有一处房产原值1000万元，2016年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2016年应缴纳房产税（）万元。A.6.0B.9.6C.10.8D.15.6正确答案：C,2.下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.农村居民新建住宅占用耕地B.铁路线路、港口、航道占用耕地C.军事设施占用耕地D.学校占用耕地正确答案：B,3.（二）某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元；（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；（3）产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；（4）营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元；（5）2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。（以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业2014年应纳税所得额为（）万元。A.713.70B.716.18C.1663.91D.1346.80正确答案：A,4.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（）。A.驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D.军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税正确答案：A,5.2016年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，2016年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100B.14C.20D.28正确答案：A,6.甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（???）元。A.1500B.1800C.2500D.3000正确答案：C,7.关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（）。A.分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润B.分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定C.归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算D.核定法可按常设机构的营业收入额或经费支出额核定利润正确答案：D,8.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.接受捐赠收入D.国债利息收入正确答案：A,9.（2017年）依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入正确答案：A,10.2019年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日（吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位5.8元），该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（）元。A.0B.46400C.64000D.64600正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.未经批准占用应税土地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占地的当日B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税C.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收D.因挖损.采矿塌陷.压占.污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日E.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据正确答案：A,B,E,2.企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。A.将资产用于对外捐赠B.将资产用于交际应酬C.将资产用于职工奖励D.改变资产性能E.改变资产形状正确答案：A,B,C,3.某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（）。A.土地增值税B.契税C.增值税D.城市维护建设税E.印花税正确答案：B,E,4.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有（）。A.海水养殖B.企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得C.企业受托对符合规定的农产品进行初加工D.企业委托个人饲养家禽E.农机维修正确答案：C,D,E,5.下列各项中，关于房产税减免税说法错误的有（）。A.企业尚在使用的毁损不堪的房屋免征房产税B.军队空余房产的租赁收入免征房产税C.国家机关自用的房产免征房产税D.应税房产大修期间免征房产税E.按照政府规定价格出租的廉租房免征房产税正确答案：A,D,6.根据企业所得税的相关规定，税前扣除凭证在管理中应遵循的原则有（）。A.真实性原则B.准确性原则C.及时性原则D.合法性原则E.关联性原则正确答案：A,D,E,7.下列许可证照中应贴印花税票的有（）。A.工商营业执照B.税务登记证C.商标注册证D.房屋产权证E.卫生许可证正确答案：A,C,D,8.下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有（）。A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B.居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款E.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款正确答案：A,C,D,E,9.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴正确答案：A,B,C,E,10.关于车船税的说法，正确的有（）。A.跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地B.车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月E.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税正确答案：B,C,D,三.不定项选择题(共2题)1.中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2017年个人收入情况如下：（1）12月份取得当月工资7500元，取得全年一次性奖金18000元。（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元，相关的个人所得税由“欢乐行”组织代付。（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬10000元，6月份加印又得到稿酬4000元。（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元。（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元。其他相关资料：以上金额不含增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题：李某转让住房应缴纳个人所得税（）元。A.0B.300000C.600000D.1200000正确答案：C,2.张某为一国企员工，2019年取得收入如下：（1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。（2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。（3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。（4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。（5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元（选择在偶然所得中扣除捐赠支出）。（6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。（其他相关资料：张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）要求：根据上述资料，回答下列问题张某1月取得工资应被预扣预缴个人所得税（）元。A.0B.39C.99D.189正确答案：B,卷II一.单项选择题(共10题)1.李某2016年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税（）元。A.4994.44B.5052.44C.8235.29D.8835.29正确答案：A,2.某企业雇员王某2016年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.4500B.5505C.4410D.2110正确答案：D,3.2017年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中900平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元/平方米。该公司2017年应缴纳耕地占用税（）元。A.242000B.260000C.284000D.300000正确答案：A,4.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A.330B.312C.1620D.454.5正确答案：A,5.下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（）。A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除正确答案：B,6.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（）。A.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，一般性税务处理条件下，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，转让企业取得受让企业股权的税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结梅或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立D.分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立正确答案：A,7.下列有关房产税申报和缴纳说法错误的是（）。A.房产不在同一地方的纳税人，应按照其中一处的房产的坐落地汇总纳税B.房产税按年计征，分期预缴C.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D.纳税人住址发生变更应按照规定向税务机关办理变更登记正确答案：A,8.某公司2014年拥有插电式混合动力汽车20辆，其他混合动力汽车5辆，汽车核定载客人数均为8人；机动船30艘，每净吨位1.4吨；10千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船3元/吨。2014年该公司应缴纳车船税（）元。A.1126B.1636.05C.1926D.3126正确答案：B,9.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（）。A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力车免征车船税D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税正确答案：C,10.甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某机械企业运输机器设备，机械企业和甲运输公司统一结算全程不含增值税运费120万元，而后甲运输公司和另外两家运输公司均分别结算运费，则甲运输公司该业务应纳印花税（）元。A.650B.600C.550D.500正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法正确的有（）。A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现正确答案：B,C,D,2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费E.被银行加收的贷款逾期罚息正确答案：B,E,3.下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有（）。A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.个人从事彩票代销业务而取得的所得C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出E.个体工商户专营种植业所取得的收入正确答案：A,B,D,4.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.个人独资企业对外投资分回的利息E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得正确答案：B,D,5.2018年1月某公司占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。A.2018年应缴纳房产税为21600元B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元正确答案：A,B,D,6.根据印花税相关规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。A.贴息贷款合同，免征印花税B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，需要缴纳印花税C.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的，免征印花税D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税E.军事货物运输、抢险救灾物资运输等特殊货运凭证，免征印花税正确答案：A,C,D,E,7.下列关于同期资料的表述中，正确的有（）。A.同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源B.同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章C.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存20年D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料E.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供正确答案：A,B,E,8.根据个人所得税相关规定，在计箅个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。A.借款利息支出B.缴纳的个体劳动者协会会费C.与生产经营有关的修理费用D.实际支付的合理的工资、薪金支出E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出正确答案：B,C,D,E,9.下列合词中，可免征印花税的有()。A.企业债权转股权新增加的资金B.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C.财政贴息贷款合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同正确答案：C,D,E,10.企业下列发生各项支出中，在计算2016年应纳税所得额时准予全额扣除的有（）。A.购入一台打印机4800元B.业务招待费20000元C.支付违约金17200元D.报销差旅费40000元E.资产减值准备金1000元正确答案：A,C,D,三.不定项选择题(共2题)1.某市一家企业，2016年发生以下业务：（1）企业2016年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。（2）该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食