【《工业企业税务风险及优化建议-以S机械公司为例》12000字（论文）】

1工业企业税务风险及完善对策研究一以S机械公司为例 1第1章选题的背景与价值 2第1.1节选题的背景 2第1.2节选题的价值 2第1.3节选题的意义与目的 2第1.4节选题的国内外研究现状 3第1.5节选题的研究方法 5第2章企业税务风险及策略分析的理论概述 7第2.1节企业税务风险及策略分析的基本概念 7第2.2节企业面临的税务风险 7第2.3节影响企业税务风险的因素 8第3章万利机械有限公司税务风险的现状及存在的问题 第3.1节万利机械有限公司简介 第3.2节万利机械有限公司税务风险的现状 第3.3节万利机械有限公司税务风险存在的问题 第4章完善万利机械有限公司税务风险问题的对策 第4.1节制定科学的应对企业内部的税务风险的策略 第4.2节制定科学的应对企业增值税的税务风险的策略 第4.3节制定科学的应对企业所得税的税务风险的策略 2范，造成企业利益受损。中国早在2001年12月，马晓燕在《福建省税务》发3第1章选题的背景与价值第1.1节选题背景第1.2节选题的价值4第1.3节选题的意义与目的1.3.1理论意义(1)我所研究的是河北万利机械有限公司，这次是对企业税务风险的问题(2)我采用了市场调查、比较分析、历史分析、案例分析的方式，运用此1.3.2实践意义(1)有利于提高对税收风险和税务筹划意识的认识，明确两者之间的关系(2)有利于减少纳税人与税务机关之间的摩擦，实1.3.3研究的目的5第1.4节选题的研究范围与内容第1.5节选题的研究方法6第2章企业税务风险及策略分析的理论概述第2.1节企业税务风险及策略分析的基本概念第2.2节常见企业的税务风险企业建设税收风险。企业建立税收风险联系，主要是按照税务登记，备案，收不符合基本存款账户和一般存款账户的规定；不按照税务机关的要求签署三方行为；发票失效，发票不在发票时发票。当发般来说，小纳税人的税率为3%,一般纳税人的发票税率为17%);折扣销售商7致更多的税款段落。第2.3节影响企业税务风险的因素2.3.1企业会计人员的业务水平不够高2.3.2企业适用的税收优惠政策不够科学合理务条件支付的税率不同，税率也不同。在企业的日常经营中，由于公司纳税人2.3.3税收筹划方面存在问题8企业带来的风险。这主要是由于税收筹划的目标，组织规划和实施存在很多不第3章万利机械有限公司税务风险的现状及存在的问题第3.1节万利机械有限公司简介万利机械全名河北邢台万利机械有限公司，成立于2008年8月，注册资本500万元，占地面积九百多平方米，拥有员工五十多人，公司坐落于河北省邢台市邢湾省级工业区，西邻太行山脉，东邻南专业的钢铁制造企业，主要产品有各种搅拌机配件，2年12月31日，万利机械有限公司资产总额为3973655.5元，负债为3256923.2元，所有者权益为716732.3元。2016年收入为376314.58元，元，各项费用支出为1106380元。自本企业2008年成立以来，年收入逐年增加，第3.2节万利机械有限公司税务风险的现状(1)规模9业，注册资本500万，员工五十多人，占地面积九百多平(2)制度(3)财务人员3.2.2增值税方面的税务风险的现状(1)大多数选择是小规模纳税人购买材料，因为小型纳税人公司提供的纳(2)企业销售时，应客户的要求，可以开具增值税普通发票，也可以开具(3)申报纳税时是最容易出错的时候，本月的进项票没有及时认证；本月报税期为每月1-15日),导致逾期申报。还有就是企业在申报纳税时未及时进(4)对会计政策及税收政策了解不全面，从未享受过税收优惠。因为本企业现阶段属于一般纳税人，增值税税率为17%,相比较一小规模纳收入成本费用2014年2015年2016年由上表可以看出，本企业在2014年一整年收入不足95万，成本也很大，不太了解增值税税负这个问题，完全按照实际经营来交的增值税。企业在2105年升为一般纳税人，年收入为224万多，成本为182万多，缴纳增值税12613.21大.企业在2016年收入为337万多，成本为225万多，增值税为56545.5元。3.2.3所得税方面的税务风险的现状(1)税前扣除。计算所得税时没有扣除所有符合规定的费用成本等。只扣(2)税收优惠政策。企业的年收入小于375万的都属于小微企业，万利机(3)所得税纳税申报时没有按照规定填写纳税申报表，比如期间费用分类不准确，导致填表不正确，职工福利费只能扣除14%,业务招待费只能按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售收入的千分之五。收入成本费用利润2014年2015年2016年由上表可以看出，本企业在2014年企业所得税为定率征收，正常情况下企业所得税税率为25%,税务机关给本企业核定的所得税税率8%,符合小微企业的情况下，可以减免15%的所得税，所以2014年所得税应纳税额为年收入的0.2%(8%*25%*10%)。本企业在2015年企业所得税更改为查账征收，按照25%的企业所得税税率和税务机关给本企业核定的8%的税率，所以2015年本企业的所得税应纳税额为利润的10%。本企业2016年所得税与2015年一样为查账征收，所得税应纳税额为年收入的0.2%(8%*25%*10%)。第3.3节万利机械有限公司税务风险存在的问题(1)规模意支付相应的成本，税收风险意识相对较低，不能与大企业的条件相比较,这(2)制度(3)财务人员素质及财务管理买开票盘时为820元，有效期为一年，以后每年服务费为330元，这两项金额都3.3.3企业所得税的税务风险存在的问题(1)税前扣除在企业所得税前可以扣除许多项目，企业只扣除部分员工的用。这导致企业利润增加，所得税计算基数增加，所得税相应增加税收。(2)税收优惠。对于企业所得税来说，税收优惠主要是符合小微企业的所(3)纳税申报。企业所得税不像增值税那样需要每月申报，但是也有季报的。根据规定职工福利经费税前扣除率为14%,职工教育经费为2.5%,工会经费2%,养老保险、医疗保险为5%,捐赠支出为12%,业务招待费为60%,但最高不第4章完善万利机械有限公司税务风险问题的对策第4.1节制定科学的应对企业内部的税务风险的策略做到“一人一职”,平时多进行员工培训，提高员工的(1)企业财务制度。财务管理制度，包括库存现金管理，银行存款管理，(2)内部审计制度。内部审计是企业进行的内部经济监督。指公司内部审(3)绩效考核与激励制度。评估是对管理过程的控制，其管理目标的核心(4)人才管理制度。为了企业更好的发展，企业的高级人才必不可少，制企业会计人员的整体素质对税收工作质量有直接影响。对于万里机械的情而且还要开发会计人员来解决会计人员的生产和面对税务的业务活动问题分析(2)加强会计人员伦理培训。会计专业除会计专业要求外，还要注重会计(3)结合企业发展的情况，不断完善会计工作岗位的职责。而且要将其与第4.2节制定科学的应对企业增值税务风险的策略单位：元可抵扣费用2014年2015年2016年以上表格内容为企业近三年的销项和进项的明细数据统计。可以看出2014年增值税税额为3907元，2015年增值税税额为12613.21元，2016年增值税税额为56545.5元，每年增值税税额成倍增加，而企业材下面就对2016年的数据进行具体分析：第1季度第2季度第3季度第4季度销项收入004.2.1采购环节只要认证日期在180天内有效。4.2.2销售环节户。但是应该及时检查书籍销售税是否正确。(1)通过公式：产出税额=非增入已经记录，如果不是,遗漏或错误，应该找出原因并予以纠正。(2)根据4.2.3纳税申报一般情况下，在购买开票盘的当月，就应该系统中的《税额抵减明细表》中，在企业需要交纳增值税时，既可以抵扣820元的增值税，之后每年开票盘的330元的服务费也同以上购买开票盘的820元处理情况一样，同样可以抵减330元的增值税。第4.3节制定科学的应对企业所得税税务风险的策略收入成本费用利润2014年2015年2016年根据万利机械近三年的财务数据可以看出，2014年所得税金额为19092.06元，2015年所得税纳税金额为44152.13元，2016年所得税纳税金额为71475.52成本合计(材料、机器损耗、劳务成本等相关成本)费用合计(办公费、费、交通费、(增值税、附加税、印花税、河道费等相关税(财物损失、设备损失、商品损失等相关损险等相关费情况下，2015年所得税金额为19233.82元，2016年所得税金额为25963.17元，为企业省下6万元左右的税款。如果企业的会计人员能正确认识到哪些可以扣4.3.1税前扣除4.3.2税收优惠要求是从业人数20人以下，年销售额在300万以下的企业，从业人数和资产总(季初值+季末值)/2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4。企业在中间纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在年度终了5个月内进行汇算清缴(企业所得税年度申报),税款多退少补。本文旨在提醒企业和税务代理机构在企业日常[1]麻晓燕《纳税筹划的风险与控制》[A].中国财经大学.经济系.2001.(10)[2]王珍义《税收筹划的风险及其防范》[A].经济问题.2012.(9)[3]周宇飞《风险纳税筹划方案的衡量与选择》[J].中国税务.2012.(17)[4]盖地《企业税务风险管理：风险识别与防控》[J].企业会计.2012.(19)[5]郑仁荣、梁伟《避税问题的法律思考》[A].中国财经.2013.(17)[6]周野《税务代理机构如何规避税收筹划风险》[J].税务代理.2013.[19][7]陈丙《企业纳税筹划的风险与防范》[A].中国会计.2013.(13)[8]李英新《企业的税务风险和规避方法探讨》[J].中国科技博览.2013.(10)[9]丁卫国《企业税务风险绩效评估研究》[A].中国电子商务.2014.(10)[10]张振东《税务风险：防范、