Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目八 Power BI上市公司现金流量表水平与垂直分析

项目八PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（1）教案项目八PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（1）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（1）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。现金流量表是反映企业在一定会计期可现金和现金等价物流人和流出相关信息的报表,展示了企业在会计期内发生的经营活动、投资和筹资活动等各项经济活动对现金及现金等价物所产生的影啊。对现金流量表进行分析有利于信息使用者了解企业利润的含金量，评价企业的支付能力和偿债能力。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授PowerBI上市公司现金流量表数据获取、整理与建模和上市公司现金流量表水分析2个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的数据获取、整理与建模涉及的数据相对较多、现金流量表的水平分析操作体系庞杂，但是前面已学习资产负债表和利润表的水平垂直分析，已经熟悉类似操作，因此学时课时相对宽松。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3、对学生的“课前小调研”显示，学生对资产负债表和利润表在PowerBI和EXCEL中编制水平和垂直可视化分析表和撰写分析报告已掌握，但对其在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的现金流量表水平分析表存在盲区，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解经营活动现金、投资活动动现金与筹资活动现金的内涵结构。2.掌握现金流量表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握现金流量表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。4.掌握上市公司现金流量表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司现金流量表水平分析表，完成上市公司现金流量表水平分析评估报告。5.掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司现金流量表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司现金流量表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司现金流量表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司现金流量表垂直分析表。5.能够撰写上市公司现金流量表水平分析报告。6.能够撰写上市公司现金流量表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司现金流量表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI现金流量表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、经营活动现金、投资活动动现金与筹资活动现金的内涵结构。2、掌握现金流量表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3、掌握上市公司现金流量表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司现金流量表水平分析表，完成上市公司现金流量表水平分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司现金流量水平分析表。2、应用EXCEL编制上市公司现金流量表水平分析表。3、完成撰写上市公司现金流量表水平分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司现金流量表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解。2.现金流量表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司现金流量表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司现金流量表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程，采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对现金流量表进行水平垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI中对上市公司资产负债表和利润表在PowerBI和EXCEL中编制水平和垂直可视化分析表和撰写分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入现金流量表，进行数据获取、整理与建模的操作、并分别在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司现金流量表水平分析表？3、是否能够从经营、投资与筹资活动视角对上市公司现金流量表进水平分析5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解现金流量表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司现金流量表水平分析与垂直分析的评价。3、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：现金流量表水平分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行现金流量表水平分析的作用有哪些？上市公司进行现金流量表水平分析时的关键指标有哪些？讨论题2：讨论述现金流量表水平分析法的计算原理与计算思路，并给出变动额与变动率的具体计算公式。讨论题3：讨论并总结对上市公司现金流量表进行水平分析评价的思路框架与方法维度，从经营活动视角该如何进行分析评价？从投资活动视角该如何进行分析评价？从筹资活动视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业现金流量表所反映的财务信息有哪些，以及对现金流量表进行可视化水平分析后需要我们掌握哪些能力？总结：现金流量表是反映企业在一定会计期可现金和现金等价物流人和流出相关信息的报表,展示了企业在会计期内发生的经营活动、投资和筹资活动等各项经济活动对现金及现金等价物所产生的影啊。我们应掌握如何对现金流量表中分析期各项数据与历史数据或预算数据等标准进行横向对比，挖掘不同会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动现金流量变动趋势，分析其原因及合理性，从而正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量、偿债能力和支付能力。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制现金流量表水平分析表和如何从经营、投资与筹资活动视角对上市公司现金流量表进水平分析存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【案例教学】1、PowerBI现金流量表数据获取、整理与建模（1）本案例有一个维度表和一个事实表：维度表有年度表、事实表有现金流量表。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，选择主页选项卡中的“数据”、点击EXCEL工作簿、选择年度表、点击“打开”、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”。（2）将年度表导入后，导入现金流量表表选择主页选项卡中的“数据”、点击EXCEL工作簿、选择“宁德时代现金流量表”、点击“打开”、勾选“宁德时代（300750）_现金流量表”、点击“转换数据”。（3）点击主页选项卡中的“转换”，点击“将第一行用作标题”。（4）按住shift键，选中“报表项目”“索引”列，点击鼠标右键、点击“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视、双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”，结果如下图8-4所示。最后点击“关闭并应用”。（5）点击进入“数据视图”，然后点击“索引”列标题，最后点击鼠标右键，选择“以升序排序”。（6）鼠标依次点击：“报表项目”列标题选中数据、选择“列工具”、“按列排序”与“索引”。（7）点击“模型视图”，按照相同“年度”字段手动连接关系【理论教学】2、上市公司现金流量表水平分析【互动提问】资产负债表水平分析主要是对现金流量表进行横向分析，现金流量表水平分析表主要提供哪些信息，简要讨论一下采用的分析方法以及关键指标。答案：现金流量表水平分析表主要提供以下三方面信息:不同会计年度现金净增加额的总体变动额及原因;不同会计年度的经营活动、投资活动、筹资活动现金流量变动额及原因;经营活动现金流量净额的变动额及影响因素。采用现金流量表水平分析法现金流量表水平分析关键指标的计算公式如下：①现金流量变动额=本年现金流量表中的具体科目-上年现金流量表中的对应科目。②现金流量变动率=变动额÷上年现金流量表中的对应科目。【案例教学】【PowerBI编制现金流量表水平分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目八/宁德时代现金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第一页”展示界面，并将其命名为“宁德时代现金流量表水平分析”。（2）新建度量值：2020年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_现金流量表'[金额]),'宁德时代(300750)_现金流量表'[年度]="2020")2021年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_现金流量表'[金额]),'宁德时代(300750)_现金流量表'[年度]="2021")变动额=[2021年度金额]-[2020年度金额]变动率=DIVIDE([变动额],[2020年度金额])（3）点击“数据”中对应的度量值“变动率”，点击选项卡中的“度量工具”，选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）剩下步骤如下图所示：（5）PowerBI宁德时代公司现金流量表水平分析表矩阵展示。【案例教学】【EXCEL编制上市公司现金流量表分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司现金流量表水平分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？【互动提问】【从经营、投资与筹资活动视角对上市公司现金流量表进水平分析】问题：经营活动现金流量分析经济活动的意义？答案：经营活动现金流量分析经济活动是企业的主要活动、是企业获取现金流的基本方式，其现金流的质量也直接体现了企业的经营状态和财务状况、要对经营活动现金流量质量进行分析，首先要了解经营活动现金流量所包含的主要项目。相对于净利润而言，企业的经营活动现金流量趋势在一定积度上更能反映企业真实的经营成果。从经营活动视角对上市公司现金流量表进行水平分析分析评价：宁德时代公司经营活动现金流量净额2021年比2020年增长了24478106068.04元，增长率为132.82%。2021年宁德时代公司经营活动现金流入量增加了84777414734.46元，增长率为140.01%，经营活动现金流出量增加了60299308666.42元，增长率为143.15%，由于宁德时代公司处在高速发展阶段，经营活动产生的现金流入量比流出量要大很多，致使经营活动现金流量净额大幅增长。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增长了76613587024.46元，增长率为141.87%。收到的税收返还、收到的其他与经营活动有关的现金尽管增长率较高，但其占比相对较小，不是影响经营活动现金流入的主要因素。经营活动现金流出量的增加主要是因为购买商品、接受劳务支付的现金增长了52931924563.13元，增长率为158.19%。支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付其他与经营活动有关的现金占比相对较小，不是影响经营活动现金流出的主要原因。经营活动现金净流量为正，说明公司运营资金周转比较健康，运营活动能为公司提供正向的现金流，可以用来偿还债务、扩大生产、对外投资等。宁德时代公司投资活动现金流量水平分析表从筹资活动视角对上市公司现金流量表进行水平分析简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司现金流量表水平分析表，请以《某某上市公司现金流量表水平分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的现金流量表表水平分析报告，总字数要求不少于1500请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行现金流量表水平分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司现金流量表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司现金流量表水平分析表与垂直分析表，最后我们对上市公司现金流量表中各部分的水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了现金流量表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司现金流量表应用水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的现金流量表数据分别编制现金流量表水平分析表与利润表垂直分析表，从原始数据导入到整理到建模到度量值计算到最后结果的展示，我们都进行了详细介绍。•三是为了与PowerBI操作形成鲜明的比较，我们还用了EXCEL的计算方法与原理，对宁德时代公司连续两年的同一数据也分别编制了现金流量表水平分析表与现金流量表垂直分析表。•四是我们对编制的宁德时代公司现金流量表水平分析表，分别从经营活动视角、投资活动视角与筹资活动视角进行分析评价。•五是我们对编制的宁德时代公司现金流量表垂直分析表，分别从现金流入结构视角与现金流出结构视角进行分析评价。准准课后提升——巩固、拓展知识，加强实践1、完成本项目课后思考题2、发布课后作业及测试3、观看微课视频，对本节课内容有进一步理解。4、完善并提交实训题实操结果截图。课程评价——多维度、主客观评价体系1、清华大学学堂在线平台给出作业评分。2、课堂实践回答中学生互评及老师评分和点评。客观评分主观评分第四部分教学反思1、实践教学与理论教学相联系，帮助学生在思考和实践中理解熟悉PowerBI软件和EXCEL中实现现金流量表水平分析表。2、各种信息化资源帮助学生课外自主学习，加强学习效率。3、利用PowerBI在数据和信息之上，定性和定量相结合教学，让学生了解上市公司财务报表的数据导入PowerBI软件中，并在PowerQuery和EXCEL现金流量表水平分析表的实操。4、课堂实践教学拔高学生素养，培养其独立思辨能力，撰写上市公司现金流量表水平分析报告。5、微课视频制作可以再精致化，课程已招标，进入信息化资源改良阶段。项目八PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（2）教案项目八PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司现金流量表水平与垂直分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。现金流量表垂直分析，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金流量净额的影响方向和程度。采用垂直分析法进行分析的目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住现金流量管理的重点，并评价现金流量质量。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司现金流量表垂直分析1个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的财务报表中对的现金流量表的数据获取、整理与建模涉及的数据、现金流量表的水平分析上节课已经解决、但是现金流量表的可视化垂直分析的操作仍然体系庞杂但却有前面学习的操作基础，因此学时课时相对宽松。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的现金流量表水平分析表已熟练掌握，其垂直分析知识点并未讲解，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解经营活动现金、投资活动动现金与筹资活动现金的内涵结构。2.掌握现金流量表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握现金流量表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。4.掌握上市公司现金流量表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司现金流量表水平分析表，完成上市公司现金流量表水平分析评估报告。5.掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司现金流量表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司现金流量表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司现金流量表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司现金流量表垂直分析表。5.能够撰写上市公司现金流量表水平分析报告。6.能够撰写上市公司现金流量表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司现金流量表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI现金流量表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、掌握现金流量表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。2、掌握上市公司现金流量表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司现金流量表垂直分析表，完成上市公司现金流量表垂直分析评估报告。教学难点1、正确垂直分析过程中新建度量值。2、应用PowerBI编制上市公司现金流量表垂直分析表。3、应用EXCEL编制上市公司现金流量表垂直分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司现金流量表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解。2.现金流量表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司现金流量表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司现金流量表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程，采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对现金流量表进行垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI和EXCEL中编制上市公司现金流量表水平分析表和撰写水平分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入现金流量表，进行数据获取、整理与建模的操作和编制上市公司现金流量表水平分析表、并分别预习如何在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司现金流量表垂直分析表？3、是否能够从现金流入结构视角和现金流出结构视角进行垂直分析评价4、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解现金流量表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司现金流量表水平分析与垂直分析的评价。5、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：现金流量表垂直分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行现金流量表垂直分析的作用有哪些？上市公司进行现金流量表垂直分析时的关键指标有哪些？讨论题2：描述现金流量表垂直分析法的计算原理与计算思路，并给出各年度流入结构、流出结构与内部结构的比重。讨论题3：总结对上市公司现金流量表进行垂直分析评价的思路框架与方法维度，从现金流入结构视角该如何进行分析评价从现金流出结构视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：现金流量表的垂直分析，是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析，其计算的结果是如何实现的？总结：①先计算企业现金流入总量。企业现金流入总量=经营活动现金流入小计+投资活动现金流入小计+筹资活动现金流入小计②接着计算企业现金流出总量。企业现金流出总量=经营活动现金流出小计+投资活动现金流出小计+筹资活动现金流出小计③计算企业经营活动现金流入内部占比结构。企业经营活动现金流入内部占比=经营活动现金流入组成部分÷经营活动现金流入小计④计算企业经营活动现金流出内部占比结构。企业经营活动现金流出内部占比=经营活动现金流出组成部分÷经营活动现金流出小计⑤计算企业投资活动现金流入内部占比结构。企业投资活动现金流入内部占比=投资活动现金流入组成部分÷投资活动现金流入小计⑥计算企业投资活动现金流出内部占比结构。企业投资活动现金流出内部占比=投资活动现金流出组成部分÷投资活动现金流出小计⑦计算企业筹资活动现金流入内部占比结构。企业筹资活动现金流入内部占比=筹资活动现金流入组成部分÷筹资活动现金流入小计。⑧计算企业筹资活动现金流出内部占比结构。企业筹资活动现金流出内部占比=筹资活动现金流出组成部分÷筹资活动现金流出小计⑨最后计算企业现金流入占企业总现金流入比重结构以及企业现金流出占企业总现金流出比重结构。企业现金流入占企业总现金流入比重结构=本年现金流量表中的现金流入具体科目÷本年现金流入总额企业现金流出占企业总现金流出比重结构=本年现金流量表中的现金流出具体科目÷本年现金流出总额课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制现金流量表垂直分析表和如何从现金流入结构和现金流出结构进行垂直分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】2、上市公司现金流量表垂直分析【互动提问】现金流量表垂直分析如何实现，原理和采用垂直分析法的目的是什么？答案：通过计算企业经营活动现金流入量、投资活动现金流入量以及筹资活动现金流入量占现金总流人量的比重以及企业经营活动现金流出量、投资活动现金流出量以及筹资活动现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金流量净额的影响方向和程度。采用垂直分析法进行分析的目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住现金流量管理的重点，并评价现金流量质量。【案例教学】【PowerBI编制上市公司现金流量表垂直分析表】（1）在上节课的基础上，打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目八/宁德时代现金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，选择主页选项卡中的“数据”、点击EXCEL工作簿、选择宁德时代现金流量表、点击“打开”勾选“筹资活动流出类”“筹资活动流入类”、“经营活动流出类”“经营活动流入类”“投资活动流出类”“投资活动流入类”、点击“转换数据”。（2）点击主页选项卡中的“转换”、点击“将第一行用作标题”。（3）按住shift键，选中“报表项目”“索引”列，点击鼠标右键、点击“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视、双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”，结果如下图8-18所示，最后点击“关闭并应用”。（4）点击“数据视图”进入、点击“索引”列标题、点击鼠标右键、选择“以升序排序”。（5）鼠标点击“报表项目”列标题选中数据，依次选择：“列工具”、“按列排序”、“索引”。（6）点击“模型视图”，按照图8-21手动连接，创建模型关系，构建本案例的数据表格关系模型。打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目八/宁德时代现金流量表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第二页”展示界面。在创建每一个结构度量值后，点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百比”。（9）新建度量值：（难点）2020筹资活动流出金额=CALCULATE(SUM('筹资活动流出类'[金额]),'筹资活动流出类'[年度]="2020")2021筹资活动流出金额=CALCULATE(SUM('筹资活动流出类'[金额]),'筹资活动流出类'[年度]="2021")2020年筹资活动流出小计=5755113539.062021年筹资活动流出小计=74044456002020筹资流出内部结构=[2020筹资活动流出金额]/[2020年筹资活动流出小计]2021筹资流出内部结构=[2021筹资活动流出金额]/[2021年筹资活动流出小计]在筹资活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020筹资活动流入金额=CALCULATE(SUM('筹资活动流入类'[金额]),'筹资活动流入类'[年度]="2020")2021筹资活动流入金额=CALCULATE(SUM('筹资活动流入类'[金额]),'筹资活动流入类'[年度]="2021")2020年筹资活动流入小计=43186548078.442021年筹资活动流入小计=310630236002020筹资流入内部结构=[2020筹资活动流入金额]/[2020年筹资活动流入小计]2021筹资流入内部结构=[2021筹资活动流入金额]/[2021年筹资活动流入小计]在经营活动流出类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020经营活动流出金额=CALCULATE(SUM('经营活动流出类'[金额]),'经营活动流出类'[年度]="2020")2021经营活动流出金额=CALCULATE(SUM('经营活动流出类'[金额]),'经营活动流出类'[年度]="2021")2020年经营活动流出小计=42122350333.582021年经营活动流出小计=1024216590002020经营流出内部结构=[2020经营活动流出金额]/[2020年经营活动流出小计]2021经营流出内部结构=[2021经营活动流出金额]/[2021年经营活动流出小计]在经营活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020经营活动流入金额=CALCULATE(SUM('经营活动流入类'[金额]),'经营活动流入类'[年度]="2020")2021经营活动流入金额=CALCULATE(SUM('经营活动流入类'[金额]),'经营活动流入类'[年度]="2021")2020年经营活动流入小计=60552252965.542021年经营活动流入小计=1453296677002020经营流入内部结构=[2020经营活动流入金额]/[2020年经营活动流入小计]2021经营流入内部结构=[2021经营活动流入金额]/[2021年经营活动流入小计]在投资活动流出类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020投资活动流出金额=CALCULATE(SUM('投资活动流出类'[金额]),'投资活动流出类'[年度]="2020")2021投资活动流出金额=CALCULATE(SUM('投资活动流出类'[金额]),'投资活动流出类'[年度]="2021")2020年投资活动流出小计452021年投资活动流出小计=587373947002020投资流出内部结构=[2020投资活动流出金额]/[2020年投资活动流出小计]2021投资流出内部结构=[2021投资活动流出金额]/[2021年投资活动流出小计]在投资活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020投资活动流入金额=CALCULATE(SUM('投资活动流入类'[金额]),'投资活动流入类'[年度]="2020")2021投资活动流入金额=CALCULATE(SUM('投资活动流入类'[金额]),'投资活动流入类'[年度]="2021")2020年投资活动流入小计=2804765907.92021年投资活动流入小计=49563353002020投资流入内部结构=[2020投资活动流入金额]/[2020年投资活动流入小计]2021投资流入内部结构=[2021投资活动流入金额]/[2021年投资活动流入小计]在年度表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020年现金流出总额=[2020年经营活动流出小计]+[2020年投资活动流出小计]+[2020年筹资活动流出小计]2020年现金流入总额=[2020年经营活动流入小计]+[2020年投资活动流入小计]+[2020年筹资活动流入小计]2021年现金流出总额=[2021年经营活动流出小计]+[2021年投资活动流出小计]+[2021年筹资活动流出小计]2021年现金流入总额=[2021年经营活动流入小计]+[2021年投资活动流入小计]+[2021年筹资活动流入小计]在筹资活动流出类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020筹资流出结构=[2020筹资活动流出金额]/[2020年现金流出总额]2021筹资流出结构=[2021筹资活动流出金额]/[2021年现金流出总额]在筹资活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020筹资流入结构=[2020筹资活动流入金额]/[2020年现金流入总额]2021筹资流入结构=[2021筹资活动流入金额]/[2021年现金流入总额]在经营活动流出类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020经营流出结构=[2020经营活动流出金额]/[2020年现金流出总额]2021经营流出结构=[2021经营活动流出金额]/[2021年现金流出总额]在经营活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020经营流入结构=[2020经营活动流入金额]/[2020年现金流入总额]2021经营流入结构=[2021经营活动流入金额]/[2021年现金流入总额]在投资活动流出类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020投资流出结构=[2020投资活动流出金额]/[2020年现金流出总额]2021投资流出结构=[2021投资活动流出金额]/[2021年现金流出总额]在投资活动流入类表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020投资流入结构=[2020投资活动流入金额]/[2020年现金流入总额]2021投资流入结构=[2021投资活动流入金额]/[2021年现金流入总额]（10）点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2020经营活动流入金额”“2020经营流入结构”“2020经营流入内部结构”“2021经营活动流入金额”“2021经营流入结构”“2021经营流入内部结构”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。紧接着重新创建一个矩阵，按照顺序将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2020经营活动流出金额”“2020经营流出结构”“2020经营流出内部结构”“2021经营活动流出金额”“2021经营流出结构”“2021经营流出内部结构”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。如图8-25所示。（剩下四个矩阵创建类似，不再重复描述。）（11）PowerBI宁德时代公司现金流量表垂直分析表矩阵展示。【案例教学】【EXCEL编制上市公司现金流量表垂直分析表】宁德时代公司内部资金流入流出占比宁德时代公司2021年各项目占总现金流入比重宁德时代公司2021年现金总流出宁德时代公司2021年各项目占总现金流出比重EXCEL宁德时代公司现金流量表垂直分析表矩阵展示【从现金流入结构视角进行分析评价】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司现金流量表垂直分析中从现金流入结构进行分析评价的价值体现在哪里？答案：现金流人结构分析可以反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动现金流人、投资活动现金流人、筹资活动现金流人等，在全部现金流入中的比重，以及各类业务活动现金流人中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流人主要应在哪些方面采取措施等。现金流人结构分析分为总流人结构分析和内部流入结构分析。通过现金流入结构分析可以明确企业现金的来源，把握增加现金流人的途径，明确各现金流人项目在结构中的比重分析存在的问题，为增加现金流入提供决策依据。宁德时代公司现金流入结构分析表宁德时代公司2020年与2021年经营活动、投资活动以及筹资活动占现金流入的比重，2020年宁德时代公司经营活动现金流入量占总现金流入量比重为56.83%，投资活动现金流入量占总现金流入量比重为2.63%，筹资活动现金流入量占总现金流入量比重为40.53%；2021年宁德时代公司经营活动现金流入量占总现金流入量比重为80.14%，投资活动现金流入量占总现金流入量比重为2.73%，筹资活动现金流入量占总现金流入量比重为17.13%，这充分表明宁德时代公司经营状况很好，现金流入集中于经营领域，并且2021年相较于2020年这种态势更加明显。宁德时代公司经营活动现金流入表宁德时代公司投资活动现金流入的结构。从投资活动现金流入总量占比来看，2020年宁德时代公司投资活动现金流入量占总现金流入量比重为2.63%，主要来自收到的其他与投资活动有关的现金，其占比为2.57%；2021