2023年初级会计职称《经济法基础》通关必做200题及详解

2023年初级会计职称《经济法基础》通关必做200题及详解

一、单选题

1.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，

正确的是（）。

A、可支取现金

B、以人民币计价、不可撤销

C、可转让信用证允许多次转让

D、付款期限最长不超过6个月

答案：B

解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可

转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：远期信用

证付款期限最长不超过1年。

2.（2015年）下列各项中，属于单方行为的是（）o

A、订立遗嘱

B、缔结婚姻

C、签订合同

D、销售商品

答案：A

解析：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、

行政命令等；多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成

立的法律行为，如合同行为等。选项A：属于单方行为，选项BCD：属于多方行

为。

3.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事

项是()。

A、收款人名称

B、委托日期

C、汇款人签章

D、付款人名称

答案：D

解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条

件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；

汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发

汇兑凭证必须记载的事项。

4.根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确

的是()o

A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票

B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度

C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D、金融商品的买入价按照后进先出法进行核算

答案：C

5.(2020年)根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，

不属于企业所得税纳税人的是()O

A、事业单位

B、民办非企业单位

C、个人独资企业

D、社会团体

答案：C

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位

和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、

合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

6.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。

A、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

答案：C

解析：伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前

提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，包括变造会计凭

证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以

歪曲事实真相。过失不属于伪造和变造的内容，选项B不选，选项AD属于变造。

7.（2015年）下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）o

A、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字

样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种

B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院

的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向

持票人付款

C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公

示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告

D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现

而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届

满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

答案：C

解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票

据支付地人民法院申请公示催告，并不一定必须要通知挂失止付才能申请公示催

告。挂失止付不是必经程序。

8.下列项目中，适用增值税零税率的是()o

A、国际运输服务

B、在境外提供的广播影视节目的播映服务

C、工程项目在境外的建筑服务

D、存储地点在境外的仓储服务

答案：A

解析：选项BCD,适用免税规定。

9.甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金项

链。该批金项链含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店

实际收取差价款11700元(含税)。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制

度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()o

A、1404004-(1+13%)X13%

B、1287004-(1+13%)X13%

C、117004-(1+13%)X13%

D、11700X13%

答案:C

10.下列关于会计职业道德的表述中，正确的是()o

A、相对于会计法律制度而言，会计职业道德是对会计从业人员行为的最低限度

的要求

B、会计职业道德对会计人员大多是非强制执行的，具有很强的自律性

C、会计职业道德具有强制性，有很强的他律性

D、会计职业道德均为不成文规定，会计法律制度均为成文规定

答案：B

解析：选项A,会计法律制度是对会计职业道德的最低要求；选项C,会计职业

道德具有很强的自律性；选项D,会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也

有不成文的规范。

11.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁机构的表述中，不正确的是()o

A、仲裁机构是民间性的组织

B、仲裁机构不是行政或司法机关

C、仲裁机构对经济纠纷案件没有强制管辖权

D、仲裁机构不按行政区划层层设立，与行政机关没有隶属关系，但仲裁委之间

有隶属关系

答案：D

解析：仲裁机构不按行政区划层层设立，独立于行政机关，与行政机关没有隶属

关系，仲裁委之间也无隶属关系。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）o

A、国债利息收入

B、违约金收入

C、股息收入

D、财政拨款收入

答案：D

解析：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于应税收入；（3）选项C：

股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。

13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。

A、行政机关所属的招待所使用的房产

B、某森林公园用于公共游览参观的建筑

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D、农贸市场2019年度专门用于经营农产品的房产

答案：A

解析：选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项D,自2019年1月1日

至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用

于经营农产品的房产，暂免征收房产税。选项A,国家机关自用的房产免征房产

税，招待所不属于自身业务使用的房产，需要缴纳房产税。

14.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工

月平均工费为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结

算列式中，正确的是（）o

A、4000X2X8%=640元

B、15000X8%=1200元

G4000X8%=320元

D、4000X3X8%=960元

答案：D

解析：（1）按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账

户；（2）职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均

工资的300%作为缴费基数；（3）张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000X3X

8%=960（元）o

15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。

A、某单位向关联企业捐赠一台机器设备

B、某单位为其他单位提供修理劳务

C、某单位为雇员提供搬家服务

D、某单位向客户提供免费样品试用

答案：C

解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要计算

缴纳增值税。

16.（2018年）按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公

司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，

甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起

止时间的下列表述中，正确的是（）o

A、2017年6月15日至2017年7月15日

B、2017年6月30日至2017年7月15日

C、2017年5月16日至2017年7月14日

D、2017年7月1日至2017年7月14日

答案：C

17.刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘

某可享受的当年年休假天数为Oo

A、10天

B、5天

Cv15天

D、20天

答案：A

解析：职工累计工作（而非在本单位工作）已满10年不满20年的，年休假10

天。

18.2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额

1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A、1000万元

B、1130万元

G240吨

D、140吨

答案：A

解析：（1）选项CD：药酒属于“酒——其他酒"，从价计征消费税；（2）选

项AB：消费税的计税销售额应为不含增值税的销售额；（3）本题增值税的计税

依据亦为1000万元。

19.（2020年）甲公司是增值税一般纳税人，2020年7月将销售部门使用的一批

电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进

项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提

折旧1.3万元，电脑适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲

公司2020年7月应当转出的进项税额为（）o

A、11.3X13%

B、（11.3-1.3）X13%

C、11.34-（1+13%）X13%

D、（11.3-1.3）4-（1+13%）X13%

答案：B

解析：（1）按“净值”算，应减除折旧1.3万元，选项AC错误；（2）该批电

脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值10万元（11.

3-1.3）均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误。

20.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取

得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为Oo

A、5月31日

B、6月30日

C、3月31日

D、4月15日

答案：C

解析：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终

了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月

31日前办理汇算清缴。

21.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()o

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B、在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

答案：D

解析：根据规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳

税人的应纳税的商品、货物或者其他财产。税务机关不可以对纳税人的生活场所

进行检查，因此选项D是答案。

22.(2019年)下列各项中，属于营利法人的是()o

A、社会团体

B、政府机关

C、有限责任公司

D、事业单位

答案：C

解析：选项c,营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；

选项AD,非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选

项B,机关法人'农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层

群众性自治组织法人为特别法人。

23.（2018年）当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院

不予受理的是Oo

A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定

B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2000元的决定

C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定

D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定

答案：D

解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、

行政法规的规定提出申诉，不得申请行政诉讼。

24.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付

的是（）o

A、未承兑的商业汇票

B、支票

C、未填写代理付款行的银行汇票

D、转账银行本票

答案：B

解析：本题考核票据的挂失止付。已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样

和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

25.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年

1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规

定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是Oo

A、2009年12月

B、2010年1月

G2010年2月

D、2010年4月

答案：C

解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房

产税。

26.（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境

外所得的下列表述中，不正确的是（）。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

答案：D

解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正

确的是（）o

A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间

为准

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报

纳税

D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关

办理纳税申报手续

答案:A

解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

28.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进国内旅客运输服

务，取得注明员工身份信息的高铁车票，票面金额共计10900元。已知，铁路旅

客运输服务按照9%计算进项税额。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当

月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）o

A、10900X（1+9%）X9%=1069.29（元）

B、10900X（1-9%）*9%=892.71（元）

G109004-（1+9%）X9%=900（元）

D、10900X9%=981（元）

答案：C

29.（2014年）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。

A、贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B、贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C、贰零壹叁年零柒月拾伍日

D、贰零壹叁年柒月拾伍日

答案：B

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()o

A、财政拨款收入

B、转让企业债券取得的收入

C、企业购买国债取得的利息收入

D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管

理的

答案：C

解析：选项AD,不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项B,是企业

经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项C,是企业经

营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。

31.(2015年)根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事

项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签

章。该记载人是()o

A、粘单上第一手背书的被背书人

B、粘单上最后一手背书的背书人

C、粘单上第一手背书的背书人

D、票据持票人

答案：C

解析：背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据

交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背

书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A、基本医疗保险

B、住房租金

C、大病医疗

D、子女教育

答案：A

解析：选项A：属于专项扣除。

33.（2020年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是。。

A、恢复原状

B、吊销营业执照

C、剥夺政治权利

D、没收违法所得

答案:A

34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。

A、我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证

B、信用证的付款期限最长不超过2年

C、可转让信用证只能转让一次

D、议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权

答案：C

解析：（1）选项A：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（2）

信用证的付款期限最长不超过1年；（3）议付行议付时，必须与受益人书面约

定是否有追索权。

35.（2019年）2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到

甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳

动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）o

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单

位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时

间为补订书面劳动合同的前一日。

36.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。

A、银行办理支付结算，不得以任何理由压票

B、单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款

C、银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件

D、单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据

答案：A

解析：选项B,单位和个人办理支付结算，不准“无理”拒绝付款，任意占用他

人斐金，以合理的理由拒绝付款是合法行为；选项C,银行办理支付结算，不准

在支付结算制度之外规定附加条件；选项D,单位和个人不准签发没有费金保证

的票据或远期支票，套取银行信用。

37.（2018年）2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直

拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请

劳动仲裁的期间的表述中，正确的是（）o

A、应自2016年9月10日起1年内提出申请

B、应自2016年9月10日起3年内提出申请

C、应自2017年1月10日起1年内提出申请

D、应自2016年7月10日起3年内提出申请

答案：C

38.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据

市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）o

A、承兑人于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应根据承兑人的委托于

提示付款日代承兑人发送指令划付资金给持票人资金账户

B、持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答

C、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明

D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款

答案：D

解析：承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款,

票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。

39.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商

户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助支出

C、个人所得税税款

D、允许弥补的以前年度亏损

答案：D

40.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的

账户，该账户性质属于()o

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案：A

解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开

立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支

取，应通过该账户办理。

41.根据我国法律制度的规定，下列有关人身、人格的表述错误的是()o

A、以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制

B、人的任何部分都不能作为客体的“物”

C、人身和人格是生命权、身体权等人身权指向的客体

D、人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止卖身为奴等法律义务所指向的客体

答案：B

解析：人身和人格分别代表着人的物质形态和精神利益，是人之所以为人的两个

不可或缺的要素。一方面，人身和人格是生命权'身体权、健康权、姓名权、肖

像权、名誉权、荣誉权'隐私权'婚姻自主权等人身权指向的客体。另一方面,

人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止对犯罪嫌疑人刑讯逼供、禁止侮辱或诽

谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫等法律义务所指向的客体。以人身、人格作为

法律关系客体的范围，法律有严格的限制。人的部分是可以作为客体的“物”。

42.根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算方式中，不得用于异地结算的

是（）。

A、银行卡

B、商业汇票

C、本票

D、国内信用证

答案：C

解析：选项ABD,同城、异地均可使用；选项C,只能用于同一票据交换区域。

43.（2020年）2019年12月中国公民林某取得全年一次性奖金60000元，林某

选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率

为10%,速算扣除数为210。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某当月取

得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（60000-210）*10%=5979（元）

B、600004-12X10%-210=290（元）

G60000X10%-210=5790（元）

D、（600004-12X10%-210）X12=3480（元）

答案：C

44.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未

订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）O

A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建

立

B、赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

答案：C

解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

45.（2018年）2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用

途为服务费的转账支票，发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的

是（）。

A、用途

B、收款人名称

C、出票金额

D、出票日期

答案:A

解析：选项BCD票据上的收款人名称、出票金额'出票日期不得更改，更改的票

据无效；票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在

更改处签章证明。

46.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示

承兑的是（）。

A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

答案：C

解析：只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付

的“即期票据”，无须提示承兑。

47.（2015年）2011年4月1日，张某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公

司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于8月1日解除。已知张某在劳动

合同解除前12个月的月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，解

除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为（）o

A、16000元

B、14000元

G4000元

D、12000元

答案：B

解析：张某的工作年限为3年零4个月，甲公司应当向张某支付经济补偿金=3.

5个月X4000元=14000（元）。

48.（2013年）王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工

月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合

同时，王某可以得到的赔偿金为（）元。

A、45000

B、90000

G50000

D、100000

答案：B

解析：（1）劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经

济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=3000

X3X5M5000（元）；（2）乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿

金=45000X2=90000（元）。

49.甲公司于2020年11月向乙公司购买一处厂房，合同注明的土地使用权价款

3000万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不含增值税）。

已知，当地规定的契税税率为3%。甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

A、15

B、75

C、90

D、105

答案：D

解析：“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款,

又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税二（30

00+500）X3%=105（万元）。

50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所

得税的是Oo

A、周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、林某出租商铺取得的所得

D、刘某出租电子设备取得的所得

答案：B

51.2012年6月1日，张某到甲公司工作，2018年11月1日，双方的劳动合同

期满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资

5000元，甲公司所在地职工月平均工资4000元。计算劳动合同终止后甲公司应

向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）o

A、4000X6

B、4000X7

C、5000X6.5

D、5000X7

答案：C

解析：（1）工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金；6个月以

上不满1年的，按1年算；不满6个月的，按半年算；本题张某在甲公司工作6

年零5个月，工作年限应为6.5年。（2）计算方法：张某的工资（5000元）未

超过当地职工月平均工资（4000元）的3倍，正常计算即可，即甲公司应当向

张某支付的经济补偿金=工作年限X月工资=6.5X5000=32500（元）。

52.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值

税销售额150174元。已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%。计算

甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）O

A、1501744-（1+3%）*10%=14580（元）

B、150174X（1-10%）X10%=13515.66（元）

G150174X10%=15017.4（元）

D、1501744-（1-10%）X10%=16686（元）

答案：A

解析：“150174元”既含增值税，也含消费税（参考下图）：（1）已经包含消

费税，不必再“小（1-10%）”，也不存在“X（170%）”的问题，选项BD错

误；（2）含增值税，应作价税分离，选项A正确，选项C错误；（3）甲公司当

月该笔业务应纳增值税=150174+（1+3%）X3%=4374（元）。

53.在我国，单位内部会计监督的对象是O。

A、本单位的单位负责人

B、本单位的会计人员

C、本单位的会计机构

D、本单位的经济活动

答案：D

54.某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。2019年

10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部

将其中的80%零售，取得含增值税销售额79.10万元。已知高尔夫球具适用的增

值税税率为13%,消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度

的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

A、5.24

B、7

C、7.7

D、7.91

答案：B

解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部

的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10+（1+13%）

X10%=7（万元）。

55.（2020年）2019年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵

偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元/辆、最高售价12万元/

辆'最低售价9.5万元/辆。已知，小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律

制度的规定，计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确

的是（）o

A、12X5%=0.6（万元）

B、9.5X5%=0.475（万元）

C、10.8X5%=0.54（万元）

D、8义5%=0.4（万元）

答案:A

56.（2017年、2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设

立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定

的下列表述中，不正确的是（）o

A、股息所得以收入全额为应纳税所得额

B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D、租金所得以收入全额为应纳税所得额

答案：B

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、

红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税

所得额；（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得

额。

57.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾

客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%,

成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正

确的是（）o

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000X113X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

答案:A

解析：将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；

无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额=成本X（1+成本利

润率）X适用税率。

58.2020年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，

11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公

司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）o

A、自2020年8月1日至2020年11月14日

B、自2020年7月1日至2020年11月15日

C、自2020年7月6日至2020年11月15日

D、自2020年8月6日至2020年11月14日

答案：D

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单

位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时

间为补订书面劳动合同的前一日。

59.未在银行开立账户的P市园林绿化局经批准在Q银行开立了预算单位零余额

账户。该零余额账户应按（）管理。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

答案:A

解析：（1）预算单位未开立基本存款账户（P市园林绿化局未在银行开立任何

账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销

的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）

除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。

60.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）o

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D、市人民政府办公用地

答案：A

解析：国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的

土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使

用税。

61.(2018年)下列行为中,属于“金融服务一贷款服务”的是()o

A、资金结算

B、账户管理

C、金融支付

D、融资性售后回租

答案：D

解析：选项ABC属于直接收费金融服务。

62.下列各项中，可以使用现金银行汇票结算的是()o

A、甲公司支付给乙公司的货款20万

B、孙某向甲公司支付货款15万

C、丙公司向刘某支付劳务费10万

D、赵某向张某支付购房款20万

答案：D

解析：现金银行汇票的“申请人和收款人”应当均为个人。

63.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支

出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额

的下列算式中，正确的是()o

A、30000X(1-20%)X20%=4800(元)

B、（30000-400）X20%=5920（元）

G30000X20%=6000（元）

D、（30000-400）X（1-20%）X20%=4736（元）

答案：c

解析：Q）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出

（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A

排除。

64.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣

用工的表述中，不正确的是（）

A、张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B、乙公司应按月向张某支付报酬

C、乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

D、甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

答案：B

解析：选项B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报

酬

65.甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万

元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品

应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）o

A、（113+2.26）4-（1+13%）X13%=13.26（万元）

B、1134-（1+13%）X13%=13（万元）

G113X13%=14.69（万元）

D、[113+2.264-(1+13%)]X13%=14.95(万元)

答案：C

解析：(1)本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不

作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项AD；(2)113万元为“不含”

增值税价款，不必作价税分离处理，选项B错误，选项C正确。

66.甲公司单位负责人高某，对依法履行职责的会计人员赵某打击报复，情节恶

劣，构成犯罪，则可以判处的最高刑罚是Oo

A、管制

B、拘役

C、有期徒刑3年

D、有期徒刑5年

答案：C

解析：本题所述行为，可以处以3年以下有期徒刑或者拘役。

67.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公

司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支

付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确

的是()o

A、丙公司已经承兑，应承担付款责任

B、视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

答案：B

68.（2018年）我国车船税的税率形式是（）o

A、地区差别比例税率

B、有幅度的比例税率

C、有幅度的定额税率

D、全国统一的定额税率

答案：C

解析：根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

69.某年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分

别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为2

00元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）,,

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

C、200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200（元）

答案:A

解析：①用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于

劳动合同规定的劳动者本人日或小时工费标准的200%支付劳动者工斐；②用人

单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本

人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

70.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得

的收入为一次的是（）。

A、偶然所得

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

答案：C

71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。

A、银行本票见票即付

B、超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理

C、银行本票一律不得用于支取现金

D、银行本票一律不得背书转让

答案：A

解析：（1）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内

向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银

行请求付款；（2）选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；

（3）选项D：现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。

72.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同试用期的下列表述中，不正确

的是（）o

A、劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期

C、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

D、试用期包含在劳动合同期限内

答案：B

73.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中,

不正确的是（）o

A、双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工

B、双方当事人不得约定试用期

C、双方当事人可以订立口头协议

D、用人单位可以按月结算劳动报酬

答案:D

74.2019年5月甲公司安排职工李某于10日（周五）延长工作2小时，于11日

（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某

的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工费的下列算式中，

正确的是（）o

A、4804-8X150%X2+480X150%X1=900（元）

B、4804-8X200%X2=240（元）

C、4804-8X200%X2+480X200%X1=1200（元）

D、4804-8X150%X2=180（元）

答案：D

解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不

低于劳动合同规定的劳动者本人小时工费标准的150%支付劳动者工资；用人单

位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规

定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。李某周六的加班已

安排补休，无需支付加班费。

75.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是Oo

A、作家赵某取得的剧本使用费

B、演员钱某从其所属单位领取的工资

C、律师孙某出租房屋取得的租金

D、教师李某在校外兼职讲课取得的课酬

答案：D

解析：（1）选项A：属于特许权使用费所得；（2）选项B：属于工资、薪金所

得；（3）选项C：属于财产租赁所得。

76.下列选项中，不属于税务机关职权的是（）o

A、陈述权、申辩权

B、委托代征权

C、税款征收权

D、估税权

答案:A

解析：选项A,属于纳税主体的权利。

77.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，

不正确的是（）o

A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

答案：C

解析：选项c：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以

使用银行本票。

78.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患

病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：A

解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个

月

79.（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费

税的是（）o

A、超豪华小汽车

B、游艇

C、电池

D、高档手表

答案：A

80.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A、纳税人进口自用的车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

B、车辆购置税采用比例税率，税率为12%

C、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

D、购置车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人

答案：B

解析：车辆购置税采用比例税率，税率为10%。

81.2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；

向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适

用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确

的是()o

A、(70000+50000+40000+30000)X7%=13300(元)

B、(70000+40000)X7%=7700(元)

C、(50000+30000)X7%=5600(元)

D、(70000+50000)X7%=8400(元)

答案：D

解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项A

BC排除。

82.2019年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元，

缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴

纳消费税税额的下列计算中，正确的是()o

A、(100+20)X25%=30(万元)

B、(100+20)4-(1-25%)X25%=40(万元)

G100X25%=25(万元)

D、1004-(1-25%)X25%=33.33(万元)

答案：B

解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）X消费税

税率=（100+20）4-（1-25%）X25%=40（万元）。

83.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发

票注明金额21000元、税额2730元，乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无

同类烟丝销售价格，已知，烟丝消费税税率为30%,计算甲厂当月该笔业务应代

收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（140000+21000）4-（1-30%）X30%=69000（元）

B、（140000+21000+2730）X30%=49119（元）

C、（140000+21000）X30%=48300（元）

D、（140000+21000+2730）4-（1-30%）X30%=70170（元）

答案：A

解析：委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳

税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成

计税价格计算；组成计税价格=（材料成本+加工费）4-（1—消费税比例税率）；

加工费为不含增值税的加工费。

84.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的

是（）。

A、出票日期

B、背书日期

C、承兑日期

D、保证日期

答案：A

解析：选项BCD,属于票据的相对记载事项，其中背书未记载日期的，视为在票

据到期日前背书；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起

3日内的最后一日为承兑日期；票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

85.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同。约定试

用期4个月，试用期月工资3600元。试用期满月工费4500元，试用期间，甲公

司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日。赵某以试用期约定违

法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为()O

A、4000元

B、7200元

G1800元

D、9000元

答案：D

解析：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。本题中，劳动者

试用期满月工资为4500元，2年期劳动合同试用期最多为2个月，已经履行的

超过法定试用期的期间为2个月，因此应支付的赔偿金=4500X2=9000(元)。

86.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花

税的是()o

A、非专利技术转让所书立的合同

B、专利申请转让所书立的合同

C、大型机器设备采购合同

D、专利实施许可所书立的合同

答案：D

解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包

括专利权转让'专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。

大型机器设备采购合同属于买卖合同。

87.某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人

民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该

批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()o

A、14.3X5%X100=71.5万元

B、(14.3+4.7)X5%X100=95万元

C、14.34-(1-5%)X5%X100=75.26万元

D、(14.3+4.7)4-(1-5%)X5%X100=100万元

答案：D

解析：进口消费税=(关税完税价格+关税)4-(1—消费税税率)X消费税税

率=(14.3+4.7)4-(1一5%)X5%X100=100(万元)。

88.下列关于刑事责任的说法中，正确的是()o

A、附加刑只能和主刑一起适用，不能独立适用

B、拘役的期限为3个月以上2年以下

C、剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动的权利

D、一人犯数罪，数罪中有判处附加刑且附加刑种类不同的，合并执行

答案：C

解析：选项A,附加刑可以和主刑一起适用，也可以独立适用；选项B,拘役的

期限为1个月以上6个月以下；选项D,附加刑种类相同的合并执行，附加刑种

类不同的分别执行。

89.李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某

将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是()o

A、Q市税务机关

B、L市税务机关

C、M市税务机关

D、N市税务机关

答案：D

解析：其他个人销售不动产，应向不动产所在地税务机关申报纳税。

90.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于线上支付的是()o

A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款

B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款

C、周某在商场购物，通过P0S机刷卡支付购物款

D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款

答案：D

解析：线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使

用网上银行进行的支付。

91.赵某工作已满15年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的

申请，则赵某可以享受的年休假是()天。

A、0

B、5

C、10

D、15

答案：B

解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。赵某工作已满15

年，可享受年休假10天。赵某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休

假是：（当年度在本单位剩余日历天数/365天）X职工本人全年应当享受的年

休假天数=184/365X10=5（天）。

92.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、公务员王某取得的国债利息

B、退役士兵张某取得的退役金

C、退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D、教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

答案：D

解析：选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,

以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育'技术、文化'卫生、体育、环境保

护等方面的奖金，免征个人所得税。

93.（2019年、2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，

不属于城镇土地使用税免税项目的是（）o

A、市政街道公共用地

B、国家机关自用的土地

C、企业生活区用地

D、公园自用的土地

答案：C

解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。企业厂区以内的用地，包括生产、

办公及生活区用地等，一般均不适用免税的政策规定。

94.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外

灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂

所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。计算该火电厂当年应缴

纳的城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()o

A、37X1.5=55.5万元

B、(37+3)X1.5=60万元

C、(80-3)X1.5=115.5万元

D、80X1.5=120万元

答案：C

解析：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(8

0-3)X1.5=115.5(万元)。

95.(2017年)2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格2

00万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是()o

A、150X5%=7.5万元

B、200X5%=10万元

C、150X5%+200X5%=17.5万元

D、200X5%—150X5%=2.5万元

答案：B

解析：（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住

房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应照章缴纳契税=2

00X5%=10（万元）。

96.（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围

的是（）o

A、电动自行车

B、拖拉机

G火车

D、电车

答案：D

97.（2010年）某火电厂2009年占地8