2015年初级会计职称《经济法基础》历年真题

2015年初级会计职称《经济法基础》历年真题

一、判断题(每题1分)

第1题境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括

外商投资企业和外国企业。()

正确答案:B,

第9题企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征

收契税。()

正确答案：B,

第10题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，

均属于契税的征税范围。O

正确答案：B,

第11题对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。()

正确答案：B,

第12题从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣

缴义务人。()

正确答案:A,

第13题车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。()

正确答案：B,

第14题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用

税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30双()

正确答案：B,

第15

纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。

()

正确答案：B,

第16

纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳

税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。()

正确答案：B,

第17

纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳

印花税。。

正确答案：B,

第18

印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分

别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别

记载金额，按税率高的计税贴花。()

正确答案:A,

第19

对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。()

正确答案：A,

第20

技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。()

正确答案:A,

第21

同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期

汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算

纳税。()

正确答案：B,

第22

如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一

省，其开采的矿产品在核算地纳税。()

正确答案：B,

第23

纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款

准予抵扣。()

正确答案:A,

第24

资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。

()

正确答案：B,

第25

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。

()

正确答案：B,

第26

资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的,

以销售额为依据征收。()

正确答案：B,

第27

凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机

关缴纳税款。()

正确答案：A,

第28

资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从

高适用税额。（）

正确答案:A,

第29

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。O

正确答案：B,

第30

房地产出租、抵押等未转让房产产权、±地使用权的行为不属于土地增值税的征

税范围。（）

正确答案:A,

第31

某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值

税。（）

正确答案：A,

第32

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税

务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得

其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的

契税征收机关办理纳税申报。（）

正确答案：A,

第33

纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一

致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。。

正确答案：B,

第34

根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。()

正确答案：B,

三、不定项选择题(每题2分)

第1题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下:

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联

营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货

物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入L5万元；

⑶其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万

元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20虬

业务(1)应缴纳的房产税是()万元。

A.6B.0.6

C.0D.7.68

正确答案：A,

第2题某企业20H年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下:

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联

营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货

物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入L5万元；

⑶其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万

元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。

业务(2)出租业务应缴纳的房产税是()万元。

A.2.16B.1.08

C.1.92D.2.4

正确答案：B,

第3题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下:

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联

营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货

物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

⑶其余房产为经营自用；

⑷年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万

元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20虬

该企业2011年应缴纳的房产税共计()万元。

A.36.84B.35.92

C.30.84D.37

正确答案：D,

第4题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下:

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联

营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货

物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

⑶其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万

元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。

下列关于房产税的说法中，表述正确的是()。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税

D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴

房产税

正确答案:A,B,D,

第1

某企业2011年度有关资料如下：

⑴实收资本比2010年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%;

⑶与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值

450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元;

⑸公司启用其他账簿10本。

该企业2011年以货换货合同应纳印花税()元。

A.1350B.1050

C.2400D.4000

正确答案：C,

第2

某企业2011年度有关资料如下:

⑴实收资本比2010年增加100万元;

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%;

(3)与f公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值

450万元；

⑷与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

⑸公司启用其他账簿10本。

该企业2011年铁路运输合同应纳印花税()元。

A.60B.200

C.100D.0

正确答案：B,

第3

某企业2011年度有关资料如下：

(1)实收资本比2010年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5归

(3)与号公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值

450万元；

⑷与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

⑸公司启用其他账簿10本。

该企业2011年应纳印花税共计()元。

A.3300B.3250

C.3150D.3100

正确答案：A,

第4

某企业2011年度有关资料如下:

(1)实收资本比2010年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%;

(3)与日公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值

450万元；

⑷与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

⑸公司启用其他账簿10本。

下列选项中，表述不正确的是()。

A.实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税

B.其他账簿按每本5元计算印花税

C.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额

的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税

率低的计算贴花

D.以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花

正确答案：A,C,D,

第1

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经

税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费

3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金

990万元。

⑵采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品

房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

⑶将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土地增值税四级超率累进税率

表：

速算扣

级增值就与扣除第H税率

除系数

数金横的比率(%)

(%)

\不超过3。%的部分3UI)

2超过50%至1W%的部分405

3越过100%甄200%的部分5015

4超过20。%的部分6。33

计算土地增值税时，应扣除的开发费用为()万元。

A.400B.800

C.550D.750

正确答案：C,

第2

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经

税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费

3000TJ7C,利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金

990万元。

⑵采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品

房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

⑶将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土地增值税四级超率累进税率

表：

馥算和

级增值酬与扣除所H税率

除系数

数金相的比率(%)

(%)

\不超过3。%的部分30|>

2越过5。%至1W1%的郃分W5

3出过i(xr“至200"的部分5015

4超过23,九的部分6035

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为()万元。

A.11140B.10150

C.9540D.8140

正确答案:A,

第3

⑴签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经

税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费

30007J7C,利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金

990万元。

⑵采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品

房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

⑶将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土地增值税四级超率累进税率

表：

速算扣

级增值就与扣除以H

ft*除系数

敢金顺的比率(%)

（必）

\不超过3。%的部分301)

2超过50%至1W%的郃分405

3制过100%至200"的部分5015

4超过23）箱的部分6035

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2744B.2058

C.2187D.2552

正确答案：C,

第4

（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经

税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费

3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金

990万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品

房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

⑶将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土地增值税四级超率累进税率

表：

速算扣

级增值葡与扣除第U税率

除系数

散金陋的比率(%)

(%)

\不超过3。%的部分3Oi>

2粗过50%至IW%的部分405

3超过100%至200辐的部分5015

4超过2。。%的部分6。33

该公司应缴纳的营业税为()万元。A.900B.910

C.906D.916

正确答案：D,

第1

某市房地产开发公司2011年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次

性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

⑵支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

⑷向银行借款2000万元，一年期，利率4%(不能按转让房地产项目计算分摊利

息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证

明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10%。

销售商品房应缴纳的营业税为()万元。A.120B.200

C.80D.72

正确答案：B,

第2

某市房地产开发公司2011年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次

性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

⑵支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

⑷向银行借款2000万元，一年期，利率4%(不能按转让房地产项目计算分摊利

息、)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证

明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10机

销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计()万元。

A.20B.12

正确答案:A,

第3

某市房地产开发公司2011年发生以下业务：

⑴开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次

性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

⑵支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

(4)向银行借款2000万元，一年期，利率4%(不能按转让房地产项目计算分摊利

息、)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证

明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10机

计算土地增值税可以扣除的项目金额合计()万元。

A.2747B.3210

C.3510D.3095

正确答案：B,

第4

某市房地产开发公司2011年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次

性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

⑵支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

⑷向银行借款2000万元，一年期，利率4%(不能按转让房地产项目计算分摊利

息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证

明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10机

该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

C.237D.303

正确答案：C,

第1

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，

发生的支出如下：

⑵为建此楼支付地价款600万元；

⑶投入的房地产开发成本为1500万元；

⑷房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目

计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出

30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。

A.345B.210

C.315D.195

正确答案：C,

第2

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，

发生的支出如下：

)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；

⑶投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目

计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出

30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5双

计算土地增值税时可以扣除的税金共计()万元。

C.252.5D.250

正确答案：A,

第3

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，

发生的支出如下：

(2)为建此楼支付地价款600万元；

(3)投入的房地产开发成本为1500万元;

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目

计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出

30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为()万元。

A.2690B.2692.5

C.2377.5D.2415

正确答案：B,

第4

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，

发生的支出如下：

(2)为建此楼支付地价款600万元；

⑶投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目

计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出

30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该企业应缴纳的土地增值税为()万元。

A.923B.692.25

正确答案：D,

第1

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，

属于纳税人义务的有()o

A.按期办理税务登记

B.回避义务

C.滞纳税款须缴纳滞纳金

D.要求保密

正确答案：A,C,

第2

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

()

正确答案：A,

第3

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制

度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是

()。

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.定期定额征收

正确答案：D,

第4

根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的

有()。

A.有偷税、骗税前科的

B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的

D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的

正确答案:B,C,D,

第5

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收

强制执行措施的有。。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款’

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

正确答案：B,C,

第6

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一

定期限内向税务机关要求退还。该期限是()o

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内

正确答案：C,

第1

(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一

定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

这一定期限是()o

A.自领取税务登记证件之日起15日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取税务登记证件之日起60日内

D.自领取税务登记证件之日起180日内

正确答案：A,

第2

A.60000X0.5%oX15=450

B.（60000+4200）X0.5%。X15=481.5

C.60000X0.5%oX30=900

D.（60000+4200）X0.5%。X30=963

正确答案：B,

第3

（2010年）根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计

数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限

是（）。

A.1年B.3年

C.7年D.10年

正确答案：B,

第4

（2010年）根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体

行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是Oo

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

正确答案：B,

第5

（2009年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务

机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

正确答案：B,

第1

（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期

追征税款和滞纳金的有（）。

A.纳税人偷税

B.纳税人抗税

C.纳税人骗税

D.纳税人计算错误少缴税款

正确答案：A,B,C,

第2

（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，

属于行政处罚的有（）。

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

正确答案:C.D,

第3

（2010年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不

同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

正确答案:B,C,D,

第4

（2010年）关于税收优先权的下列表述中，正确的有（）o

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

正确答案:A,B,D,

第5

（2009年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的

有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

正确答案：C.D,

第1

（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）

正确答案：B,

第2

（2011年）纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）

正确答案：B,

第3

（2010年）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

正确答案:A,

第4

（2009年）税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务

和应承担的法律责任。（）

正确答案：B,

第1

（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

⑴提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付

装卸工人工资1万元；

⑵承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费

16万元；

⑶运营业务中取得货物整理收入9万元；

⑷代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

⑸在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业适用的营业税税率为3%服务业适用的营业税税率为5虹

该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

正确答案:A,B,C,D,

第2

（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付

装卸工人工资1万元；

⑵承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费

16万元;

（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；

⑷代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

⑸在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正

确的是（）。

A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）X5%=4.15（万元）

B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）X3%=2.01（万元）

D.装卸收入应纳营业税税额=（4T）X5%=0.15（万元）

正确答案：B,C,

第3

（20H年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下:

⑴提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付

装卸工人工资1万元；

⑵承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费

16万元；

⑶运营业务中取得货物整理收入9万元;

⑷代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

⑸在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是

()O

C.仓储收入应纳营业税税额=7X5%=0.35(万元)

正确答案：A,C,

第4

(2011年)某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

⑴提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付

装卸工人工资1万元；

(2)承算国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费

16万元；

⑶运营业务中取得货物整理收入9万元；

(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

⑸在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业适用的营业税税率为3%服务业适用的营业税税率为5机

该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是()。

A.自开立之日起5日内

B.自开立之日起10日内

C.自开立之日起15日内

D.自开立之日起30日内

正确答案：C,

第1

(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境

内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情

况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电

车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收

取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350

元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600

兀。

已知：服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收

率为3%。

该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

正确答案：D,

第2

(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境

内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情

况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电

车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收

取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350

元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600

兀O

已知：服务业适用营业税税率为5肌城市维护建设税税率为7肌教育费附加征收

率为3%。

该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是。。

A.税务登记证件

B.经办人员身份证明

C.法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模

正确答案：A,B,D,

第3

(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境

内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情

况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电

车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收

取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350

元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600

兀O

已知：服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收

率为3%。

该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

A.门票收入和索道收入按照“服务业一旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业一租赁业”申报缴纳

C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

正确答案：D,

第4

(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境

内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情

况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电

车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收

取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350

元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600

兀。

已知：服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收

率为3%。

该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()o

A.营业税1145元

B.营业税1575元

C.城市维护建设矛兑和教育费附加114.5元

D.城市维护建设税和教育费附加157.5元

正确答案:B.D,

第1

甲公司于2011年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部

门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。

A.9月22日B.9月25日

C.10月7日D.10月10日

正确答案：D,

第2

某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规

定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征

收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

正确答案：D,

第3

下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

正确答案：B,

第4

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票

登记簿的保存期限是()o

A.3年B.5年

C.10年D.15年

正确答案：B,

第5

根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭

证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该

期限为()。

A.3年B.5年

C.10年D.20年

正确答案：C,

第6

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()o

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案：D,

第7

当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期

改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过一定期限的，税务机

关可以注销其税务登记，该期限为()O

A.2年B.3个月

C.6个月D.3年

正确答案：B,

第8

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记

证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税

务机关备案。该期限为()0

A.7BB.150

C.30日D.45日

正确答案：B,

第9

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是()O

A.纳税申报管理

B.税务代理

C.核定纳税人应纳税额

D.询问纳税人和扣缴义务人

正确答案：B,

第10

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制

度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但

能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.定期定额征收

正确答案：B,

第11

某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴

纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的

滞纳金为()元。

A.100B.1000