2024年非税收入考试题库大全-上（单选题）

PAGEPAGE12024年非税收入考试题库大全-上（单选题汇总）一、单选题1.自2015年1月1日起,石油特别收益金起征点为（）。A、55美元/吨B、65美元/吨C、55美元/桶D、65美元/桶答案：D解析：根据《财政部关于提高石油特别收益金起征点的通知》(财税〔2014〕115号)规定,自2015年1月1日起,石油特别收益金起征点提高至65美元/桶。2.石油特别收益金的征收期限为（）。A、按月计算、按季申报,按月缴纳B、按月计算、按季申报,按季缴纳C、按月计算、按月申报,按月缴纳D、按季计算、按季申报,按季缴纳答案：A解析：略。3.排污权使用费划转至税务部门征收的起始日期是（）。A、2020年2月1日B、2020年1月1日C、2021年1月1日D、2021年2月1日答案：C解析：参见《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》(财税〔2020〕58号)。4.下列非税收入项目中,不属于一般公共预算收入项目的是（）。A、水土保持补偿费收入B、排污权出让收入C、农网还贷资金收入D、生态环境损害赔偿金答案：C解析：参见《2023年政府收支分类科目》。5.排污单位通过市场公开出让方式购买政府出让排污权的,缴纳排污权使用费金额较大、一次性缴纳确有困难,可在排污权有效期内分次缴纳,首次缴款不得低于应缴总额的一定比例,该比例是（）。A、30%B、40%C、20%D、50%答案：B解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号)第十三条规定,缴纳排污权使用费金额较大、一次性缴纳确有困难的排污单位,可在排污权有效期内分次缴纳,首次缴款不得低于应缴总额的40%。6.下列不属于按照资金管理方式进行的非税收入的划分的是（）。A、中央政府非税收入类B、中央地方共享收入类C、地方政府非税收入类D、地方政府上缴非税收入类答案：D解析：按照资金管理方式,非税收入可划分为:中央政府非税收入类、中央地方共享收入类、地方政府非税收入类。7.场外核应急专项收入的缴纳义务人是（）。A、省级电网企业B、当地电网企业C、核电企业D、购电人答案：C解析：《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》规定,场外核应急专项收入的缴纳义务人是核电企业。8.下列业务中需要缴纳文化事业建设费的是(A、某网吧取得的经营收入B、某射箭馆取得的会员费收入C、某音乐茶座取得点歌收入D、某公园举办摄影展览取得收入答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(七)项第3目的规定,“娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)”。选项B属于娱乐服务,需要缴纳文化事业建设费。9.核电站乏燃料处理处置基金征收对象为拥有已投入商业运行（）年以上压水堆核电机组的核电厂。A、一B、三C、五D、十答案：C解析：《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》第二章第四条:凡拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂,应当按照本办法规定缴纳乏燃料处理处置基金。10.场外核应急准备资金由核电企业承担的部分,按规定的比例,以（）的形式分别上缴中央和地方财政,并由中央和地方财政纳入预算内管理。A、一般预算收入B、政府性基金收入C、财政专项收入D、国有资本收益答案：C解析：根据《财政部国防科工委关于印发(核电厂核事故应急准备专项收入管理规定)的通知》(财防〔2007〕181号)第五条的规定,场外核应急准备资金由核电企业和地方省级人民政府共同承担。其中,核电企业承担的部分,按规定的比例,以财政专项收入的形式分别上缴中央和地方财政,并由中央和地方财政纳入预算内管理。11.政府性基金按照法律、行政法规和（）的规定设立和征收。A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门答案：A解析：

根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号印发)的规定,政府性基金按照国务院和财政部的规定设立和征收。根据《财政部关于修改部分文件条款的通知》(财税〔2023〕9号印发)的规定,删去《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第九条第(二)项。根据《中华人民共和国预算法》第二十八条的规定,政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收支范围,按照法律、行政法规和国务院的规定执行。12.核应急准备资金作为核电企业的成本开支项目,基建期在企业（）中列支。A、营业外支出B、管理费用C、工程基建费D、销售费用答案：C解析：略。13.石油开采企业在规定的期限内,未足额缴纳石油特别收益金的,由税务部门责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收（）的滞纳金。A、万分之二B、万分之三C、万分之五D、万分之七答案：C解析：根据《石油特别收益金征收管理办法》(财企〔2006〕72号)第十三条的规定,石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的,责令限期缴纳,并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。14.实行先征后返、先征后退、即征即退办法返还增值税、消费税时,已征的教育费附加是（）。A、全额返还B、不予退(返)还C、不予退(返)还,但可以抵减以后应缴教育费附加D、由主管税务局决定是否返还答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕72号)的规定,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。15.油价调控风险准备金的征收条件是（）。A、当国际市场原油价格高于国家规定的成品油价格调控下限时B、当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时C、当国家规定的成品油价格调控下限低于国际市场原油价格时D、当国家规定的成品油价格调控下限高于国际市场原油价格时答案：B解析：根据《油价调控风险准备金征收管理办法》(财税〔2016〕137号印发)第五条的规定,当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时,缴纳义务人应按照汽油、柴油的销售数量和规定的征收标准缴纳风险准备金。16.在实施资源税从价计征改革的同时,将全部资源品目矿产资源补偿费费率降为（）。A、2%B、1.5%C、1%D、0答案：D解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税[2016〕53号)的规定,实施资源税从价计征改革的同时,将全部资源品目矿产资源补偿费费率降为0。按照上述文件规定,自2016年7月1日起,矿产资源补偿费费率降已为降为0,该文件虽于2020年6月28日被《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(财政部税务总局公告2020年第34号)废止,但仅只对资源税执行口径进行明确,“未对矿产资源补偿费费率降为零政策”进行调整,目前矿产资源补偿费费率仍为0。17.根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号)的规定,下列选项中不属于由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征的国家重大水利工程建设基金的是（）。A、省级电网企业销售给地方独立电网企业的电量B、各省、自治区、直辖市全部销售电量包括省级电网企业销售给电力用户的电量C、省级电网企业销售给予公司的电量和对境外销售电量D、省级电网企业销售给予公司的电量和对境外销售电量、企业自备电厂自发自用答案：A解析：依据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号)第七条的规定,除企业自备电厂自发自用电量和地方独立电网销售电量外,重大水利基金由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。18.自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、(防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。A、城镇垃圾处理费B、污水处理费C、水资源费D、排污权出让收入答案：D解析：按照国务院,财政部、国家税务总局的统一安排部署,自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。19.下列关于教育费附加减免的说法,正确的是（）。A、可再生能源发展基金免征教育费附加B、大中型水库移民后期扶持基金免征地方教育附加C、农网还贷资金免征地方教育附加D、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加答案：D解析：根据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)规定,经国务院批准,为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。20.草原植被恢复费的计征方式是（）。A、按年计征B、按季计征C、按月计征D、按次计征答案：D解析：略。21.残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和（）之积计算缴纳。A、本单位在职职工年平均工资B、当地社会平均工资C、企业所得税计税工资D、个人所得税计税工资。答案：A解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第八条第一款。22.无居民海岛使用权出让实行（）制度。A、最高价限制B、平均价限制C、最低价限制D、基准价限制答案：C解析：根据《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综〔201044号印发)第四条的规定,无居民海岛使用权出让实行最低价限制制度。23.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品销售收入,不能准确核算的,按（）征收基金。A、核定销售收入B、核定销售数量C、实际销售收入D、实际销售数量答案：D24.缴费人申报缴纳排污权出让收入,原则上应使用的申报表是（）。A、《通用申报表》B、《非税收入通用申报表》C、《排污权出让收入申报表》D、《税及附征税费申报表》答案：B解析：参见《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)。25.可再生能源发展基金预算收入科目是(A、1030168—可再生能源发展基金收入B、1030166—可再生能源电价附加收入C、1030168—可再生能源电价附加收入D、1030166—可再生能源发展基金收入答案：C解析：依据是《政府收支分类科目》。26.有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于（）的资金,用于城市防洪和水源工程建设。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：C解析：根据《水利建设基金筹集和使用管理办法》(财综〔2011〕2号印发)第四条的规定,有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金,用于城市防洪和水源工程建设。27.矿业权出让收益中央与地方分享比例确定为（）。A、1:9B、2:8C、3:7D、4:6答案：D解析：根据《国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》(国发〔2017〕29号印发)的规定,在矿业权出让环节,将探矿权采矿权价款调整为矿业权出让收益。矿业权出让收益中央与地方分享比例确定为4:6。28.持有《中华人民共和国残疾军人证》（）的人员属于《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中所称的残疾人。A、1至7级B、1至8级C、1至9级D、1至10级答案：B解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第四条。29.省某电力公司2021年8月销售给电力用户的电量为500亿千瓦·时,其中:直接销售给居民生活的电量为150亿千瓦·时,直接销售给农业生产的电量为20亿千瓦·时;扣除合理线损后的趸售电量为200亿千瓦·时(不含趸售给各级子公司的电量),销售给境外的电量为100亿千瓦·时。则该公司2021年8月应缴纳的可再生能源发展基金为（）万元。A、106500B、127200C、131700D、148200答案：C解析：根据《财政部国家发展和改革委员会国家能源局关于印发<可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法>的通知》(财综〔2011〕115号)第五条的规定,可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内,对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电(含农业排灌用电)后的销售电量征收”;第六条规定,“各省、自治区、直辖市纳入可再生能源电价附加征收范围的销售电量包括:(1)省级电网企业(含各级子公司)销售给电力用户的电量;(2)省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量(即实际销售给转供单位的电量,不含趸售给各级子公司的电量);(3)省级电网企业对境外销售电量;(4)企业自备电厂自发自用电量:(5)地方独立电网(含地方供电企业,下同)销售电量(不含省级电网企业销售给地方独立电网的电量);(6)大用户与发电企业直接交易的电量;第七条规定,可再生能源电价附加征收标准为8厘/千瓦·时。根据《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知》(财税〔2016〕4号)第一条的规定,自2016年1月1日起,将各省(自治区、直辖市,不含新疆维吾尔自治区、西藏自治区)居民生活和农业生产以外全部销售电量的基金征收标准,由每千瓦·时1.5分提高到每千瓦·时1.9分。该公司2021年8月居民生活销售电量为150亿千瓦·时,适用征收标准为8厘/千瓦·时;农业生产用电20亿千瓦·时,不属于征收范围;除居民生活和农业生产以外的全部销售电量=500—150—20+200+100=630(亿千瓦·时),适用征收标准为1.9分/千瓦·时。该公司2021年8月应缴纳的可再生能源发展基金=[63000000000x1.9÷1008÷1000]÷10000=131700(万元)。30.留抵退税额当期未扣除完的余额,在（）纳税申报期按规定继续扣除。A、下一B、以后C、下一季度D、下年答案：B解析：依据是《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的相关内容。31.企业和个人有不缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入（）的罚款。A、1倍B、0.5倍C、10%以上30%以下D、50%以上1倍以下答案：C解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的规定,企业和个人有不缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款。32.由水库(水电站)缴纳大中型水库库区基金的跨省际大中型水库性质是（）。A、集团法人B、国有独资企业C、非独立法人D、独立法人答案：D解析：根据《财政部关于征收跨省际大中型水库库区基金有关问题的通知》(财综〔2009〕59号)规定,跨省际大中型水库为独立法人的,由水库(水电站)缴纳大中型水库库区基金。33.油价调控风险准备金的缴纳地点为（）。A、缴纳义务人生产经营地B、缴纳义务人注册登记地C、缴纳义务人主管税务机关制定的地点D、缴纳义务人主管税务机关机构所在地答案：B解析：根据《油价调控风险准备金征收管理办法》(财税〔2016〕137号印发)第十条规定,风险准备金的缴纳地点为缴纳义务人注册登记地。34.下列属于教育费附加计征依据的是（）。A、产品在进口环节缴纳的增值税B、产品在进口环节缴纳的关税C、产品在进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税答案：D解析：根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)规定,对进口产品不征收教育费附加。35.水土保持补偿费属于（）。A、国有资源(资产)有偿使用收入B、政府性基金C、行政事业性收费D、主管部门集中收入答案：C解析：依据是财政部《全国行政事业性收费及政府性基金目录》。36.排污权出让收入纳入（）,统筹用于污染防治。A、污染治理预算B、环境治理预算C、政府性基金预算D、一般公共预算答案：D解析：排污权出让收入纳入一般公共预算,统筹用于污染防治。37.国家留成油收入纳入（）。A、一般公共预算管理B、政府性基金预算管理C、国有资本经营预算管理D、国有资源(资产)有偿使用收入管理答案：A解析：国家留成油收入属于国有资源(资产)有偿使用收入,纳入一般公共预算管理。38.广告服务计费销售额,为纳税人提供广告服务取得的全部价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额。（）A、含税;含税B、不含税;不含税C、含税;不含税D、不含税;含税答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定,广告服务计费销售额,为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。39.国家依法实行国有土地（）。A、有偿转让制度B、有偿使用制度C、有偿出让制度D、有偿购买制度答案：B解析：根据《中华人民共和国土地管理法》第二条规定,国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是,国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。40.根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》,征收教育费附加的开始日期是（）。A、1986年1月1日B、1986年7月1日C、1990年8月1日D、2005年10月1日答案：B解析：1986年,为贯彻落实中共中央《关于教育体制改革的决定》,国务院于当年4月28日印发《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号),规定从1986年7月1日起由税务机关负责征收教育费附加,教育费附加征收率为1%,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。41.国家重大水利工程建设基金属于(A、专项收入B、政府性基金C、国有资源资产有偿使用收入D、国有资本经营收益答案：B解析：依据是《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号印发)第二条。42.中央财政按电网企业代征额的一定比例付给其代征手续费,该比例是（）。A、1‰B、2‰C、3‰D、4%。答案：B解析：《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)第七条规定:“后期扶持基金由各省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征,按月上缴中央国库。中央财政按电网企业代征额的2‰付给其代征手续费。”43.按政府对非税收入的管理分类,大中型水库移民后期扶持基金所属的非税收入类型是（）。A、国有资源(资产)有偿使用收入B、国有资本收益C、政府性基金收入D、其他非税收入答案：C解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)规定,大中型水库移民后期扶持基金,是国家为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金。44.电视机废弃电器电子产品处理基金的征收标准是（）。A、7元/台B、10元/台C、12元/台D、13元/台答案：D解析：依据是《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2013〕34号印发)附件1《对电器电子产品生产者征收基金的产品范围和征收标准》及附件2《对进口电器电子产品征收基金适用的商品名称、海关税则号列和征收标准》。45.排污权出让收入属于（）收入。A、全额中央B、全额地方C、中央20%、地方80%D、中央30%、地方70%答案：B解析：关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知(财税〔2015〕61号)第七条46.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,其基金缴纳义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满（）天的当天。A、60B、90C、180D、360答案：C解析：废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,其基金缴纳义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满180天的当天。47.用人单位未按规定缴纳残疾人就业保障金的,按照《残疾人就业条例》的规定,由残疾人就业保障金征收机关提交财政部门,由财政部门予以警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收（）的滞纳金。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五答案：C解析：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发(残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第二十六条规定,用人单位未按规定缴纳残疾人就业保障金的,按照《残疾人就业条例》的规定,由残疾人就业保障金征收机关提交财政部门,由财政部门予以警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收千分之五的滞纳金。48.核电站乏燃料处理处置基金从逾期之日起按日加收滞纳金额（）的滞纳金。A、1%B、2%C、0.6%D、5%答案：A解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》第九条规定,核电厂应按照规定及时足额上缴核电站乏燃料处理处置基金,不得拖欠。凡无正当理由拖欠缴纳核电站乏燃料处理处置基金的,财政部驻地方财政监察专员办事处应责令其尽快补缴,并从逾期之日起按日加收滞纳金额1‰的滞纳金。滞纳金纳入核电站乏燃料处理处置基金收入管理。49.有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于（）的资金,用于城市防洪和水源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。A、3%B、10%C、15%D、20%答案：C解析：根据《水利建设基金筹集和使用管理办法》(财综〔2011〕2号)第四条第四款规定,有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金,用于城市防洪和水源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。50.下列项目中,不作为教育费附加计税依据的是（）。A、纳税人被认定为抗税而少缴的增值税B、纳税人被认定为逃税而少缴的消费税C、纳税人欠缴的增值税D、对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金答案：D解析：根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)规定,凡缴纳增值税的单位和个人,都应当依照规定征收教育费附加。营改增后,教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,不包括加收的滞纳金和罚款。51.免税商品经营企业于年度终了的（）个月内,依据注册会计师的审计报告,向税务部门申报缴纳。A、1B、5C、6D、12答案：B解析：根据《免税商品特许经营费缴纳办法》规定,免税商品经营企业于年度终了的5个月内,应向税务部门申报缴纳免税商品特许经营费。52.我国现行制度规定,非税收入实行的管理方式是（）。A、全国统一管理B、分类分级管理C、主管部门集中管理D、中央财政集中管理答案：B解析：依据:《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)。53.无居民海岛使用者未按规定及时足额缴纳无居民海岛使用金的,按日加收滞纳金,滞纳金加收比例是（）。A、1‰B、3%C、5‰D、0.5%答案：A解析：根据《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综〔2010〕44号)第十三条规定,无居民海岛使用者未按规定及时足额缴纳无居民海岛使用金的,按日加收1‰的滞纳金。54.设立和征收非税收入,应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准,以下说法不正确的是(A、行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市(以下简称省级)人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收B、政府性基金按照国务院和财政部的规定设立和征收财政部门的规定设立和征收C、国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其D、国有资产有偿使用收入、国有资本收益按照同级人民政府及其财政部门的规定征收答案：D55.城市市区的土地属于（）所有。A、国家B、该城市市级人民政府C、该城市市区县级人民政府D、城市市区居民集体答案：A解析：根据《中华人民共和国土地管理法》第九条第一款的规定,城市

规市区的土地属于国家所有。56.使用海域不超过6个月的,一次性计征海域使用金,其征收标准是（）。A、按月征收标准的75%B、按年征收标准的50%C、按年征收标准的25%D、按月征收标准的100%答案：B解析：根据《财政部国家海洋局关于加强海域使用金征收管理的通知》(财综〔2007〕10号)规定,使用海域不超过6个月的,按年征收标准的50%一次性计征海域使用金。57.2021年5月,华夏公司招用自主就业退役士兵10人,均签订了3年的劳动合同并依法缴纳社会保险费。华夏公司在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。这个定额标准是（）。A、每年40000元,最高可上浮30%B、每年60000元,最高可上浮30%C、每年60000元,最高可上浮50%D、每年80000元,最高可上浮20%答案：C解析：《财政部国家税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)规定,企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。58.缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时,允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的,应根据取得的合法有效凭证逐一填列的表单是（）。A、《应税服务扣除项目清单》B、《应税服务扣除项目明细》C、《应税服务扣除项目申报表》D、《文化事业建设费申报表》答案：A解析：根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时,允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的,应根据取得的合法有效凭证逐一填列《应税服务扣除项目清单》。59.设立和征收非税收入,应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准,以下管理权限正确的是（）。A、行政事业性收费按照国务院和财政部的规定设立和征收B、政府性基金按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收C、国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门的规定设立和征收D、国有资产有偿使用收入、国有资本收益由拥有国有资产(资本)产权的人民政府及其财政部门按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收答案：C解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第九条规定,设立和征收非税收入,应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准:①行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市(以下简称省级)人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。②国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收。③国有资产有偿使用收入、国有资本收益由拥有国有资产(资本)产权的人民政府及其财政部门按照国有资产(资本)收益管理规定征收。60.按用途划分,教育费附加、地方教育属于（）。A、专项收入B、政府性基金C、行政事业性收费D、主管部门集中收入答案：B解析：根据相关规定,教育费附加、地方教育附加专项用于发展教育事业,因此属于政府性基金。61.缴纳义务人未按规定缴纳国家留成油收入的,责令限期缴纳,并从滞纳之日起按日加收滞纳款（）的滞纳金。A、3%B、2‰C、1%D、0.5%答案：D解析：依据是《财政部关于中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司对外合作项目国家留成油收入(处理)政策的通知》(财企〔2008〕7号)。

二、多项选择题862.排污权使用费的征收标准由试点地区（）级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。A、省B、市C、县D、区答案：A解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号文件印发),排污权使用费的征收标准由试点地区省级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。63.中央单位向财政部提出拨款申请,由财政部拨款,原则上（）拨付一次。A、每年B、半年C、每季D、每月答案：D解析：根据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企〔2001〕820号)第九条的规定,中央单位向财政部提出拨款申请,由财政部拨款,原则上每月拨付一次。64.甲企业在申报缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费时原则上使用的报表是)。A、《土地闲置费、城镇垃圾处理费申报表》B、《非税收入通用申报表》C、《非税收入综合申报表》D、《非税收入专业申报表》答案：B解析：根据《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》(国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号),缴纳义务人或代征单位原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。65.下列说法错误的是（）。A、非税收入票据使用单位可以转让非税收入票据B、不得串用非税收入票据C、非税收入票据使用单位不得出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据D、不得将非税收入票据与其他票据互相替代答案：A解析：非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据;不得串用非税收入票据;不得将非税收入票据与其他票据互相替代。66.水土保持补偿费按照（）的比例分别上缴中央和地方国库。A、5:5B、4:6C、3:7D、1:9答案：D解析：根据《水土保持补偿费征收使用管理办法》(财综〔2014〕8号印发)第十五条的规定,县级以上地方水行政主管部门征收的水土保持补偿费,按照1:9的比例分别上缴中央和地方国库。67.场外核应急专项收入中地方承担的部分,由（）筹措使用。A、地方省级人民政府B、地方财政C、核电企业D、人防部门答案：A解析：根据《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》第五条规定,场外核应急专项收入由核电企业和地方省级人民政府共同承担。其中,核电企业承担的部分,按规定的比例,以财政专项收入的形式分别上缴中央和地方财政,并由中央和地方财政纳入预算管理;地方承担的部分,由地方省级人民政府自行筹措使用。68.水土保持,是指对特定对象造成水土流失所采取的预防和治理措施,特定对象指的是（）。A、自然规律和人为活动B、自然因素和人为主观C、自然规律和人为主观D、自然因素和人为活动答案：D解析：根据《中华人民共和国水土保持法》规定,水土保持,是指对自然因素和人为活动造成水土流失所采取的预防和治理措施。69.三峡电站水资源费清算和征缴的截止时间是（）。A、当年12月底B、次年1月底C、次年2月底D、次年3月底答案：D解析：参见《财政部国家发展和改革委员会水利部中国人民银行关于三峡电站水资源费征收使用管理有关问题的通知》(财综〔2011〕19号)。70.某电网企业拟完成2020年度可再生能源发展基金的汇算清缴,该电网企业应于2021年（）月底前完成年度清算申报。A、3B、4C、5D、6答案：A解析：应于次年3月底前完成应缴可再生能源发展基金的汇算清缴工作。71.可再生能源电价附加（）向电网企业征收。A、按年B、按半年C、按季D、按月答案：D解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2011〕115号印发)第八条的规定,可再生能源电价附加由财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处(以下简称专员办)按月向电网企业征收。72.以下属于地方水库移民扶持基金组成部分的是（）。A、大中型水库移民后期扶持基金B、跨省(区、市)大中型水库库区基金C、省级大中型水库库区基金D、三峡电站水资源费答案：C解析：根据《财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》(财税〔2016〕11号)规定,将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为地方水库移民扶持基金。73.按现行政策规定,分布式光伏发电自发自用电量不予免收的非税收入是（）。A、可再生能源电价附加B、农网还贷资金C、跨省区大中型水库库区基金D、大中型水库移民后期扶持基金答案：C解析：为了促进光伏产业健康发展,根据《国务院关于促进光伏产业健康发展的若干意见》(国发〔2013〕24号)的有关规定,对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。

二、多项选择题74.地方水利建设基金主要用于（）。A、水库库区经济及社会发展B、地方水利工程建设C、可再生能源的开发利用D、水库农村移民解决生活生产问题答案：B解析：根据《财政部关于印发<水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》(财综〔2011〕2号)第二条,水利建设基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。75.根据《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号),将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低（）。A、15%B、25%C、50%D、75%答案：B解析：依据《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号),将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低25%。76.中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国地税征管体制改革方案》明确指出,按照(A、科学、高效B、成熟一批、划转一批C、依法保留、适宜划转D、便民、高效答案：D解析：中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》明确指出,非税收入征管职责划转的要求和实施步骤是:按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批,逐步推进。

)的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门。77.核电站乏燃料处理处置基金缴纳义务人申报期限是按（）。A、年B、月C、季D、次答案：A解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2010〕58号)第八条,核电厂应于每年1月10日前向所在地专员办申报上年实际上网销售电量和应缴纳的乏燃料处理处置基金。78.合肥某房地产开发公司在宿州市竞买一块土地,合同约定总价款2亿元,分两期支付,第一期支付1亿元(含竞买保证金5000万元,竞买保证金抵作土地出让价款),支付时间为2022年5月6日前,第二期支付1亿元,支付时间为2022年10月6日前。分期支付国有建设用地使用权出让价款的,受让人在支付第二期及以后各期国有建设用地使用权出让价款时,同意按照支付第一期土地出让金之日中国人民银行公布的一年期贷款利率,向出让人支付利息,假设支付第一期土地出让金之日中国人民银行公布的一年期贷款利率为3.60%(日利率按年利率除以360计算)。合肥某房地产开发公司在4月30日支付了2000万元(不含竞买保证金),7月6日到税务大厅来缴纳3000万元,该笔土地出让金应收违约金和利息合计为（）。A、180万元B、183万元C、201.3万元D、305万元答案：B解析：违约天数=25+30+6=61(天),违约金=3000x1%x61=183(万元),不需要加收利息。79.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品销售收入,不能准确核算的,征收基金的依据是（）。A、实际销售收入B、实际销售数量C、核定销售收入D、核定销售数量答案：B解析：《国家税务总局关于发布(废弃电器电子产品处理基金征收管理规定)的公告》(国家税务总局公告2012年第41号)第十一条规定,基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量,不能准确核算的,按实际销售数量征收基金。80.通过招标、拍卖、挂牌等竞争方式出让矿业权的,矿业权出让收益按招标、拍卖、挂牌的（）确定。A、起始价B、最低价C、结果D、最初价答案：C解析：根据《矿业权出让收益征收管理暂行办法》(财综〔2017)35号印发)第七条的规定,通过招标、拍卖、挂牌等竞争方式出让矿业权的,矿业权出让收益按招标、拍卖、挂牌的结果确定。81.未经（）批准,任何地方、部门和单位均不得擅自减免重大水利基金,不得调整基金征收范围和征收标准。A、国务院B、财政部C、国家发改委D、国家税务总局答案：A解析：依据是《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号印发)第十五条。82.用人单位缴纳残疾人就业保障金情况属于事后公开,主管税务机关应在办税服务场所公开每个缴费年度的缴费单位数量、费款所属年度、缴费金额,公开的时间是（）。A、每个缴费年度结束后7个工作日内B、每个缴费年度结束后10个工作日内C、每个缴费年度结束后15个工作日内D、每个缴费年度结束后20个工作日内答案：D解析：略。83.森林植被恢复费的计征方式是（）。A、按年计征B、按季计征C、按月计征D、按次计征答案：D解析：略。84.非税收入票据一次领购的数量一般不超过本单位（）个月的使用量。A、2B、3C、6D、12答案：C解析：非税收入票据一次领购的数量一般不超过本单位6个月的使用量。85.下列不属于文化事业建设费缴费人的是（）。A、提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位B、提供娱乐服务的单位和个人C、提供广告服务的广告媒介个人和户外广告经营个人D、提供娱乐服务的单位答案：C解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定,文化事业建设费缴费人为提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,提供娱乐服务的单位和个人,不包括提供广告服务的广告媒介个人和户外广告经营个人。86.核电厂应于（）申报缴纳核电站乏燃料处理处置基金。A、每年1月前B、每月15日前C、每季15日前D、每年1月、7月前答案：A解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2010〕58号印发)第八条的规定,核电厂应于每年1月10日前向所在地专员办申报上年实际上网销售电量和应缴纳的乏燃料处理处置基金。专员办应于每年1月20日前完成对申报的审核,并向申报企业开具《非税收入一般缴款书》。核电厂应在5日内按照专员办开具的《非税收入一般缴款书》所确定的缴款额足额上缴资金。划转税务部门征收后,应于每年1月前按上年实际上网销售电量申报缴纳核电站乏燃料处理处置基金。87.采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳,每平方公里每年（）元。A、500B、800C、1000D、1500答案：C解析：根据《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》(财综字〔1999〕74号印发)第五条第二款的规定,采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳,每平方公里每年1000元。88.残疾人就业保障金按（）用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位（）之积计算缴纳。A、上年;在职职工工资总额B、上年;在职职工年平均工资C、当年;在职职工工资总额D、当年;在职职工年平均工资答案：B解析：依据财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号),保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。89.开办一般性生产建设项目的,缴纳义务人应当在项目开工前缴纳水土保持补偿费的比例是（）。A、30%B、50%C、80%D、100%答案：D解析：根据《水土保持补偿费征收使用管理办法》(财综〔2014〕8号)规定,开办一般性生产建设项目的,缴纳义务人应当在项目开工前一次性缴纳水土保持补偿费。90.企业收到财政部门拨付的农网还贷资金,正确的处理方式是（）。A、作营业外收入处理B、作增加补贴收入处理C、作其他业务收入处理D、作调减管理费用处理答案：B解析：根据《财政部关于农网还贷资金征收使用管理有关问题的通知》(财企〔2002〕266号)规定,企业收到财政部门拨付的农网还贷资金,作增加补贴收入处理。91.下列各项中,（）不是非税收入具有的特点。A、灵活性B、固定性C、非普遍性D、不稳定性答案：B解析：非税收入与税收收入共同组成政府的财政收入,相对税收的强制性、无偿性和固定性而言,非税收入具有灵活性、非普遍性、不稳定性和资金使用上的特定性等特点。92.税务部门费种认定后,制作并向缴费人发放（）。A、《非税收入通用申报表》B、《税务事项通知书》C、《缴费通知单》D、以上都不是答案：B解析：税务部门费种认定后,制作并向缴费人发放《税务事项通知书》(费种认定通知)。

二、多选题93.防空地下室易地建设费用征收对象是（）。A、不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位B、不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位C、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位D、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位答案：C解析：参见《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》(计价格〔2000〕474号)。94.燃煤自备电厂按规定（）农网还贷资金。A、足额缴纳B、减半缴纳C、免征D、缓缴答案：A解析：根据《国家发展改革委国家能源局关于印发电力体制改革配套文件的通知》(发改经体〔2015〕2752号)附件6《关于加强和规范燃煤自备电厂监督管理的指导意见》“五、承担社会责任,缴纳各项费用”“(一)承担社会责任”的规定,企业自备电厂自发自用电量应承担并足额缴纳国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金和城市公用事业附加等依法合规设立的政府性基金以及政策性交叉补贴,各级地方政府均不得随意减免或选择性征收。95.自2015年1月1日起,石油特别收益金起征点为（）。A、65人民币/桶B、65美元/吨C、75美元/桶D、65美元/桶答案：D解析：根据《财政部关于提高石油特别收益金起征点的通知》(财税〔2014〕115号)规定,自2015年1月1日起,石油特别收益金起征点提高至65美元/桶。96.以下不属于文化事业建设费征收对象的是（）。A、酒吧B、网吧C、夜总会D、游艺答案：B解析：娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务,具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。97.下列不属于非税收入的是（）。A、住房公积金B、彩票公积金C、政府性基金D、行政事业性收费答案：A解析：《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》(财税〔2016〕33号)明确指出“本办法所称非税收入不包括住房公积金(指计入缴存个人账户部分)”。98.某有限公司属中央所属企业,为增值税一般纳税人,2020年度广告费收入360万元,其中补记2019年10月发生的广告发布收入130万元,其余230万元为2020年取得的广告发布收入。上述收入均为不含税收入,广告服务增值税率为6%,并已按规定开具增值税专用发票。该公司2020年度应缴纳文化事业建设费（）。A、11.448万元B、5.72万元C、4.134万元D、2.067万元答案：D解析：2020年取得的广告发布收入230万元,根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)的规定,免征文化事业建设费。补记2019年10月份取得的广告发布收入130万元根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)的规定减按50%征收。该公司2020年度应缴文化事业建设费=130x(1+6%)x3%x50%=2.067(万元)。99.逾期不缴纳大中型水库移民后期扶持基金的,征收机关应责令其限期缴纳,并自欠缴之日起,按日加收（）的滞纳金。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五答案：B解析：《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)第九条规定,发生延期缴纳大中型水库移民后期扶持基金的,征收机关应责令其尽快足额缴纳基金,并从逾期之日起按每日千分之二的标准加收滞纳金。100.下列哪项非税收入在政府收支预算中不属于政府性基金收入（）。A、国家重大水利工程建设基金B、核电站乏燃料处理处置基金C、可再生能源发展基金D、(场外)核事故应急准备专项收入答案：D解析：(场外)核事故应急准备专项收入属于一般公共预算收入项目。101.税务部门应当商财政、自然资源、人民银行等部门确定国有土地使用权出让收入职责划转后的征缴流程,实现办事缴费“（）”办理,不断提高征管效率,降低征管成本。A、一门、一站、一次B、一门、一窗、一次C、一窗、一站、一次D、一窗、一站、一门答案：A解析：根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综〔2021〕19号)规定,税务部门应当商财政、自然资源、人民银行等部门逐项确定职责划转后的征缴流程,实现办事缴费“一门、一站、一次”办理,不断提高征管效率,降低征管成本。102.无居民海岛使用金实行中央地方分成,其中中央地方分成比例分别是（）。A、20%,80%B、80%,20%C、60%,40%D、40%,60%答案：A解析：根据《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综〔2010〕44号)第八条规定,无居民海岛使用金实行中央地方分成,其中20%缴入中央国库,80%缴入地方国库。103.中央财政按照大中型水库移民后期扶持基金代征额付给相关电网企业代征手续费,手续费的给付标准是（）。A、0.5‰B、1‰C、1.5‰D、2%答案：D解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)规定,中央财政按电网企业代征额的2‰付给其代征手续费。104.重大水利工程建设基金征收开始时间是（）。A、2009年1月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日答案：B解析：根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号)第六条,重大水利基金从2010年1月1日起开始征收。105.核电站乏燃料处理处置基金划转税务部门征收后使用的申报表是（）。A、《非税收入通用申报表》B、《乏燃料处理处置基金收入申报表》C、《税费通用申报表》D、《中央非税收入统一申报表》答案：A解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)第三条规定,国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金)、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入和国家留成油收入等非税收入的申报,统一使用《非税收入通用申报表》。106.大中型水库移民后期扶持基金的筹集渠道不包括（）。A、对省级电网企业在本省(自治区、直辖市)区域内扣除农业生产用电后的全部销售电量加价征收B、财政预算安排的大中型水库移民后期扶持专项资金,包括用对销售电量加价部分征收的增值税安排的资金和用于解决中央直属水库移民遗留问题的定额补助资金C、经营性大中型水库应承担的移民后期扶持资金D、对省级电网企业在本省(自治区、直辖市)区域内的全部销售电量加价征收答案：D解析：依据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法)(财综〔2006〕29号)的规定。107.在政府财政收支四本账中,不含有政府非税收入的是（）。A、一般公共预算收入B、政府性基金收入C、国有资本经营预算收入D、社保基金预算收入答案：D解析：非税收入按预算管理分类可分为:一般公共预算中的非税收入、政府基金预算中的非税收入和国有资本经营预算中的非税收入。108.可再生能源发展基金用于支持可再生能源（）活动。A、回收和开发利用B、项目建设和运营C、保护和开发利用D、发电和开发利用答案：D解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综[2011〕115号印发)第十四条的规定,可再生能源发展基金用于支持可再生能源发电和开发利用活动。109.南水北调和三峡工程直接受益的14个省份省级电网企业代征国家重大水利工程建设基金,由中央财政按代征额的（）付给代征手续费。A、1‰B、2%C、3‰D、5‰答案：B解析：依据是《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号印发)第十三条。110.下列关于外商投资、外国企业及外籍个人征收教育费附加规定的表述中,正确的是（）。A、自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加B、自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人免征教育费附加C、自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人减半征收教育费附加D、以上都不对答案：A解析：根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发〔2010〕35号),自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号)。111.下列用人单位不属于残疾人就业保障金征收对象的是（）。A、机关B、团体C、企事业单位D、用工超过30人的个体工商户答案：D解析：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第二条的规定,未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳残疾人就业保障金,不包括个体工商户。112.单位和个人有违反财政违法行为,财政部门、审计机关、监察机关可以（）其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。A、通知B、通报C、公开D、公告答案：D解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的规定,单位和个人有违反财政违法行为,财政部门,审计机关,监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。113.下列关于农网还贷资金的说法错误的是（）。A、农网还贷资金是对农网改造贷款“一省多贷”的省、自治区、直辖市电力用户征收的政府性基金,专项用于农村电网改造贷款还本付息B、自备电厂自用电量征收农网还贷资金C、农业排灌、抗灾救灾及氮肥、磷肥、钾肥和原化工部颁发生产许可证的复合肥生产用电免征农网还贷资金D、农网还贷资金由电网经营企业在向用户收取电费时一并收取答案：B解析：依据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法》(财企〔2001〕820号)第三条规定,自备电厂自用电量免征农网还贷资金。

二、多项选择题114.试点地区有权按污染源管理权限对排污权进行核定的部门是（）。A、县级以上地方环境保护主管部门B、市级以上地方环境保护主管部门C、省级以上地方环境保护主管部门D、计划单列市以上地方环境保护主管部门答案：A解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号)第四条规定,排污权由试点地区县级以上地方环境保护主管部门按污染源管理权限核定。115.在计征国家重大水利工程建设基金时,跨省(自治区、直辖市)电力交易,其交易电量应计入的省份是（）。A、受电省份B、发电省份C、受电省份和发电省份D、途经省份答案：A解析：根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号)规定,跨省(自治区、直辖市)电力交易,计入受电省份销售电量。116.各省、自治区、直辖市纳入大中型水库移民后期扶持的移民人数,按在指定截止日期以前搬迁的现状人口一次核定,不再调整,该截止时间是（）。A、2006年6月30日B、2006年12月31日C、2005年6月30日D、2005年12月31日答案：A解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)规定,各省、自治区、直辖市纳入大中型水库移民后期扶持的移民人数,2006年6月30日以前搬迁的按现状人口一次核定,不再调整。117.按年度逐年缴纳海域使用金的海域使用权人不按期缴纳海域使用金的,限期缴纳;在期限内仍拒不缴纳的,可以（）。A、处海域使用金5倍以上10倍以下罚款B、处海域使用金5倍以上15倍以下罚款C、处海域使用金10倍以上20倍以下罚款D、注销海域使用权证书,收回海域使用权答案：D解析：根据《中华人民共和国海域使用管理法》第四十八条规定,按年度逐年缴纳海域使用金的海域使用权人不按期缴纳海域使用金的,限期缴纳;在期限内仍拒不缴纳的,可以由颁发海域使用权证书的人民政府注销海域使用权证书,收回海域使用权。118.下列选项中,不属于非税收入执收单位应当履行的职责是（）。A、公示非税收入征收依据和具体征收事项,包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等B、严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收,及时足额上缴非税收入,并对欠缴、少缴收入实施催缴C、记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况D、编报非税收入月度收入预算答案：D解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第十二条,执收单位应当履行下列职责:

“(一)公示非税收入征收依据和具体征收事项,包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等;

(二)严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收,及时足额上缴非税收入,并对欠缴、少缴收入实施催缴;

(三)记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况;

(四)编报非税收入年度收入预算;

(五)执行非税收入管理的其他有关规定。”119.自2019年度开始实施的小微企业普惠性税收减免政策中,有权决定在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加的部门是（）。A、主管税务机关B、省一级税务局C、省人民政府D、主管税务机关所在同级地方政府答案：C解析：依据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。120.城市新建民用建筑,违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的,由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告,并责令限期修建,可以并处罚款,罚款额度是（）。A、10万元以下B、5万元以下C、20万元以下D、3万元以下答案：A解析：根据《中华人民共和国人民防空法》第四十八条规定,城市新建民用建筑,违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的,由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告,并责令限期修建,可以并处10万元以下的罚款。121.因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份,应由（）报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。A、财政监察专员办事处B、省级税务部门C、省级财政部门D、省级民政部门答案：C解析：确因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份,应由省级财政部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。122.关于教育费附加和地方教育附加的减免规定,下列表述中正确的是（）。A、对国家重大水利工程建设基金照章征收教育费附加和地方教育附加B、实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同主税附征的教育费附加和地方教育附加,一律不予退(返)还C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的教育费附加和地方教育附加D、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加和地方教育附加答案：B解析：依据:《财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕72号)、《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)有关规定。123.可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内,对各省、自治区、直辖市扣除（）后的销售电量征收。A、农业排灌用电B、国家扶贫开发工作重点县农业排灌用电C、农业生产用电(含农业排灌用电)D、居民生活用电答案：C解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2011〕115号印发)第五条的规定,可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内,对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电(含农业排灌用电)后的销售电量征收。124.地方各级人民政府之间的残疾人就业保障金分配比例,由各省、自治区、直辖市财政部门商（）确定。A、税务部门B、人民银行C、残疾人联合会D、各市、县财政部门答案：C解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第十四条第二款。125.油价调控风险准备金缴纳义务人按季度缴纳的,缴纳义务人应当于季度终了一定时间内申报并缴纳应缴费款。该一定时间是（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月答案：B解析：根据《国家税务总局关于组织实施油价调控风险准备金征收工作的通知》(税总函〔2020〕150号),各地税务机关要根据《油价调控风险准备金征收管理办法》相关规定核准缴纳义务人申报期限,原则上核准按季申报缴纳。按季缴纳确有困难的,可按年缴纳。按季缴纳的,缴纳义务人应当于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款,按年度缴纳的,应当于次年2月底前申报缴纳应缴费款。126.电冰箱废弃电器电子产品处理基金的征收标准是（）。A、7元/台B、10元/台C、12元/台D、13元/台答案：C解析：依据是《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2013〕34号印发)附件1《对电器电子产品生产者征收基金的产品范围和征收标准》及附件2《对进口电器电子产品征收基金适用的商品名称、海关税则号列和征收标准》。127.

某省级电网有限责任公司2022年全年实际销售电量为1500亿千瓦·时,其中:农业生产用电50亿千瓦·时,销售给邻省级电网有限责任公司电力20亿千瓦·时。该省大中型水库库区基金征收标准为3.75厘/千瓦·时。该某省级电网有限责任公司2022年应缴大中型水库库区基金（）万元。A、56250B、54375C、53625D、55500答案：C解析：根据《财政监察专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程》(财监〔2006〕95号印发)第六条的规定,后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省(区、市)区域内全部销售电量,但下列电量实行免征:(1)农业生产用电量;(2)省级电网企业网间销售电量(由买入方在最终销售环节向用户收取);(3)经国务院批准,可以免除交纳后期扶持基金的其他电量。按照规定,农业生产用电50亿千瓦·时、销售给邻省级电网有限责任公司电力20亿千瓦·时免征大中型水库移民后期扶持基金。该某省级电网有限责任公司2022年应缴大中型水库库区基金=(150000000000—5000000000—20000000000)x3.75÷1000÷10000=53625(万元)。128.根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)的规定,土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的,按日加收违约金额一定比例的违约金。该比例为（）。A、百分之一B、千分之一C、千分之二D、千分之五答案：B解析：根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)的规定,土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的,按日加收违约金额1‰的违约金。违约金随同土地出让收入一并缴入地方国库。对违反该通知规定,擅自减免、截留、挤占、挪用应缴国库的土地出让收入,不执行国家统一规定的会计、政府采购等制度的,要严格按照土地管理法、会计法、审计法、政府采购法、《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)和《金融违法行为处罚办法》(国务院令第260号)等有关法律法规进行处理,并依法追究有关责任人的责任;触犯刑法的,依法追究有关人员的刑事责任。129.根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定,残疾人就业保障金缴纳期限是（）。A、一般按月缴纳B、一般按月缴纳,具体缴纳期限以当地税务机关确定的期限为准C、一般按季度缴纳D、一般按季度缴纳,具体缴纳期限以当地税务机关确定的期限为准答案：A解析：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)规定,残疾人就业保障金一般按月缴纳。130.未经（）批准,任何单位和部门均不得减免后期扶持基金。A、国务院B、财政部C、国家发展改革委D、国务院移民管理机构答案：A解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号印)第十一条的规定,未经国务院批准,任何单位和部门均不得减免后期扶持基金。131.按政府对非税收入的管理分类,农网还贷资金所属的非税收入类型是（）。A、国有资源(资产)有偿使用收入B、国有资本收益C、政府性基金收入D、其他非税收入答案：C解析：根据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企〔2001〕820号)规定,农网还贷资金是对农网改造贷款“一省多贷”的省、自治区、直辖市(指该省市区的农网改造工程贷款由多个电力企业承贷)电力用户征收的政府性基金。132.自（）起,国家留成油收入划转税务部门征收。A、2019年1月1日B、2020年1月1日C、2018年12月31日D、2019年12月31日答案：A解析：略。133.中央财政根据大中型水库移民后期扶持基金征收入库情况,向各省、自治区、直辖市财政部门拨付资金,拨付频率是（）。A、按月拨付B、按季度拨付C、按半年度拨付D、按年度拨付答案：B解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)规定,中央财政根据大中型水库移民后期扶持基金征收入库情况,按季度向各省、自治区、直辖市财政部门拨付资金。134.以下属于自2019年1月1日起,划转税务机关征收的非税收入项目的是（）。A、防空地下室易地建设费B、大中型水库移民后期扶持基金C、地方水库移民扶持基金D、水土保持补偿费答案：B解析：根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》(财税〔2018〕147号)规定,自2019年1月1日起,将财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金)、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入,以及国家留成油收入、石油特别收益金划转税务部门负责征收。135.非税收入具有（）等特点。A、不稳定性B、非普遍性C、资金使用上的特定性D、以上都是答案：D解析：部分非税收入按次一次性征收,具有不稳定性的特点,大多非税收入对特定的对象或生产经营活动征收,不具有普遍征收的特点,政府性基金大多都专款专用,资金使用具有特定性,因此选项D正确。136.对违反规定,擅自改变库区基金征收范围、标准、对象和期限,以及截留、挤占、挪用库区基金的单位及个人,按照（）的有关规定进行处罚。A、《预算法》B、《价格法》C、《价格违法行为行政处罚规定》D、《财政违法为处罚处分条例》答案：D解析：根据《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2007〕26号印发)第十三条的规定,对违反本规定,擅自改变库区基金征收范围、标准、对象和期限,以及截留、挤占、挪用库区基金的单位及个人,按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的有关规定进行处罚。137.国家和省级公益林地中郁闭度0.2以上的乔木林地森林植被恢复费征收标准是（）。A、每平方米不低于3元B、每平方米不低于6元C、每平方米不低于10元D、每平方米不低于20元答案：D解析：根据《财政部国家林业局印发关于调整森林植被恢复费征收标准引导节约集约利用林地的通知》(财税(2015)122号)的明确规定,(1)郁闭度0.2以上的乔木林