中级会计职称全真机考附答案解析-2021年中级经济法模拟测试一

1（单选）

下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.股份有限公司可以申请发行公司债券

B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理

C.财务负责人可以兼任有限责任公司的监事

D.国有独资公司的监事会成员不少于5人

［参考答案］C

［答案解析］

解析：董事、高级管理人员不得兼任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不得兼任公司的

监事。

2（单选）

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业支付的企业所得税税款

B.企业支付的合同违约金

C,企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

［参考答案］B

［答案解析］

解析：在计算应纳税所得额时，企业支付的所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金、企业内营

业机构支付的特许权使用费都是不得税前扣除的。

3（单选）

股票发行公司对于其发行的、可能对公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件,

应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，不属于重大事件的是（）。

A.公司经理发生变动

B.公司董事发生变动

C.公司生产经营的外部条件发生重大变化

D.持有公司1%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的

［参考答案］D

［答案解析］

解析：根据规定，持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发

生较大变化的属于重大事件。因此选项D是错误的。

4（单选）

根据民事法律制度的规定，下列不属于单方法律行为的是（）。

A.王某将薛某欠其的5000元的债务免除

B.左某委托其好友郭某采购茶叶，后因个人原因取消对其的委托

C.小田和石某签订了买卖甜橙的合同，双方约定分期付款

D.被代理人陈某对代理人张某超越代理权签订的合同进行了追认

［参考答案］C

［答案解析］

解析：（1）选项ABD：债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认属于单方法律行为；（2）选

项C：合同行为属于双方法律行为。

5（单选）

根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是（）。

A.没有代理权而实施的代理

B.超越代理权实施的代理

C.代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益

D.代理权终止后而实施的代理

［参考答案］C

［答案解析］

解析：选项ABD属于无权代理。

6（单选）

关于要约撤回和要约撤销说法中，不正确的是（）。

A.撤回要约的通知在要约到达受要约人之前有效

B.如果撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，撤回要约的通知无效

C.撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人

D.如果受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作，则要约不得撤销

［参考答案］B

［答案解析］

解析：撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。

7（单选）

关于公司清算程序，下列表述不正确的是（）。

A.公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人可以主张有限责任公司的股东、股

份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任

B.公司自行清算的，清算方案应当报股东会或者股东大会决议确认

C.人民法院组织清算的，清算方案应当报人民法院确认

D.执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人无权主张清算组成员

承担赔偿责任

［参考答案］D

［答案解析］

解析：执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人可以主张清算组

成员承担赔偿责任。

8（单选）

陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，陈某将信件

投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某

因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）。

A.5月8日

B.5月9日

C.5月H日

D.5月15日

［参考答案］B

［答案解析］

解析：根据规定，要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计

算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期,

那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。

9（单选）

下列各项中，符合增值税减免税规定的是（）。

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算各自的销售额，未分别核算的，不得免税、减税

B.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得放弃免税权

C.纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人应适用免税规定

［参考答案］A

［答案解析］

解析：纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人发生应税销售行为同时适用

免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

10（单选）

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，不属于仲裁员必须回避的是（）。

A.是本案当事人的哥哥

B.与本案无利害关系

C.私自会见当事人

D.接受当事人的送礼

［参考答案］B

［答案解析］

解析：根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案

当事人，或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其

他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送

礼的。

11（单选）

甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性

能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司

的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据《合同法》的规

定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。

A.甲公司发出招标书

B.乙公司向甲公司发出投标书

C.甲公司对所有标书进行决标

D.甲公司向乙公司发出中标通知书

［参考答案］B

［答案解析］

解析：要约应具备的条件有：必须是要约人向相对人作出意思表示；要约的内容必须具有足以使合同

成立的主要条件；表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。寄送的价目表、拍卖公告、招

标公告、招股说明书等都属于要约邀请，因此只有选项B符合题目条件。

12（单选）

下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

［参考答案］A

［答案解析］

解析：根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项B的说

法错误；不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项C的说法错

误；合伙企业聘用的经营管理人员不是企业的合伙人，选项D的说法错误。

13（单选）

下列属于背书的任意记载事项的是（）。

A.背书人签章

B.被背书人名称

C.“不得转让”字样

［参考答案］c

［答案解析］

解析：选项AB是绝对必要记载事项，选项D是禁止记载的事项。

14（单选）

某企业2018年度实现利润总额300万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向遭受洪水

灾害的南方地区捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳税所得

额时，允许扣除的捐款数额是（）万元。

A.6

B.7.5

C.10

D.0

［参考答案］C

［答案解析］

解析：税前扣除限额=300X12%=36万元，实际发生捐赠数额为10万元，可以全额扣除。

15（单选）

某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元,

支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.480

B.597.6

C.872.6

D.960

［参考答案］D

［答案解析］

解析：小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960+（1+3%）X3%=960（元）。

16（单选）

企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除

时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（）。

A.列为当年费用支出

B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

D.从以后年度境外所得中扣除

［参考答案］C

［答案解析］

解析：企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中

抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，

用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

17（单选）

甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，

不得担任该公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿

的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

［参考答案］D

［答案解析］

解析：根据规定，担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责

任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年的，不得再担任董事。

18（单选）

仅有本商品的通用名称的，不得作为商标注册。下列关于“通用名称”的表述不正确的是（）。

A.约定俗成的通用名称一般以全国范围内相关公众的通常认识为判断标准

B.对于由于历史传统、风土人情、地理环境等原因形成的相关市场固定的商品，在该相关市场内通用

的称谓，人民法院可以认定为通用名称

C.诉争商标申请人明知或者应知其申请注册的商标为部分区域内约定俗成的商品名称的，人民法院可

以视其申请注册的商标为通用名称

D.人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一般以核准注册时的事实状态为准

［参考答案］D

［答案解析］

解析：人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一般以商标申请日时的事实状态为准。核准注

册时事实状态发生变化的，以核准注册时的事实状态判断其是否属于通用名称。

19（单选）

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中，在合伙协议没有约定的情况下，不必经全

体合伙人一致同意即可执行的是（）。

A.改变合伙企业主要经营场所的地点

B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C.改变合伙企业的名称

D.转让合伙企业的商标权

［参考答案］B

［答案解析］

解析：根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人

一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙

企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供

担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙

人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人之间

转让在合伙企业中的部分财产份额，只需要通知其他合伙人即可产生法律效力，不必经其他合伙人同

局、O

20（单选）

甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立

协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。

债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔

债务如何清偿的表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

［参考答案］c

［答案解析］

解析：根据规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就

债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中甲公司分立前并未与乙公司达成协议，所以甲丙之

间的协议对债权人无效，仍然由分立后的甲、丙公司对债权人承担连带责任。选项C正确。

21（单选）

企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

［参考答案］B

［答案解析］

解析：企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的30%。

22（单选）

供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知

道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。

A.3

B.5

C.7

［参考答案］C

［答案解析］

解析：供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者

应当知道其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。

23（单选）

甲股份有限公司的董事张某因故不能出席董事会，下列人员中，可以接受张某书面委托代为出席董事

会的是（）。

A.甲股份有限公司的董事刘某

B.甲股份有限公司的经理赵某

C.乙股份有限公司的监事王某

D.乙股份有限公司的董事刘某

［参考答案］A

［答案解析］

解析：根据规定，股份有限公司的董事因故不能出席董事会的，可以书面委托其他董事代为出席。

24（单选）

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为

属于（）。

A.内幕交易行为

B.合法获利行为

C.操纵市场行为

D.欺诈客户行为

［参考答案］A

［答案解析］

解析：内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息进行证券交易的行为。

25（单选）

下列关于电信服务的说法中，不正确的是（）。

A.基础电信服务实行9舞税率

B.增值电信服务实行6%税率

C.固定电话的安装费按照基础电信服务缴纳增值税

D.互联网接入服务按照增值电信服务缴纳增值税

［参考答案］C

［答案解析］

解析：固定电话的安装费应该按照建筑服务中的“安装服务”缴纳增值税，因此C选项不正确。

26（单选）

某有限合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。

后丙因故退伙。对于在丙退伙前有限合伙企业既有的债务，丙应承担责任的正确表述是（）。

A.丙以其认缴的出资额为限承担责任

B.丙以其实缴的出资额为限承担责任

C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

D.丙不承担责任

［参考答案］C

［答案解析］

解析：根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时

从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

27（单选）

甲欠乙到期货款50万元，丙欠甲到期借款80万元，甲从未向丙主张过返还。后乙向人民法院提起代

位权诉讼，则乙的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是（）。

A.请求丙向自己清偿50万元

B.请求丙向自己清偿80万元

C.诉讼费由甲承担

D.请求丙向甲清偿50万元

［参考答案］A

［答案解析］

解析：代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的请求数额不能超过债务人所负债

务的数额，否则对超出部分人民法院不予支持。选项A正确，B错误；在代位权诉讼中，债权人胜诉

的，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。选项c错误；债权人向次债务人提起的代位

权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的，由次债务人向“债权人”履行清偿义务。选项D错误。

28（单选）

某企业2018年取得销售收入3000万元（不含税），销售成本为1260万元，期间费用为156万元，

营业外支出为120万元（其中80万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损76万元，经税

务机关核定的亏损为68万元。则企业2018年度应纳税额为（）万元。

A.349

B.360

C.289

D.396

［参考答案］A

［答案解析］

解析：年度利润总额=3000-1260756-120=1464（万元）捐赠扣除限额=1464X12虹175.68（万元），

则80万元的公益性捐赠可以全额扣除。应纳税额=（1464-68）X25%=349（万元）。

29（单选）

下列不属于现代服务中的文化创意服务的是（）。

A.设计服务

B.会议展览服务

C.商标、著作权转让服务

D.知识产权服务

［参考答案］C

［答案解析］

解析：转让商标、著作权属于销售无形资产。

30（单选）

保险公司被接管后，其原有的债务（）。

A.不予认可

B.由其他经营有人寿保险的保险公司接管

C.不因接管而变化

D.按比例缩减金额

［参考答案］C

［答案解析］

解析：被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。

31（多选）

甲有限责任公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下

列说法正确的有（）。

A.经董事会决议通过即可

B.必须经股东会决议方可实施

C.股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决

D.该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过

［参考答案］B.C

［答案解析］

解析：公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的其他股

东（不包括张某）所持表决权的过半数通过。

32（多选）

以下对可撤销的法律行为的表述，其中正确的有（）。

A.该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

B.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具

有约束力

C.该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效

D.欺诈的可撤销行为，如果当事人知道可撤销事由后，超过1年才请求撤销的，人民法院不予保护

［参考答案］A,B.D

［答案解析］

解析：C项正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”。

33（多选）

萝卜股份有限公司，股本总额为4亿元人民币，现拟申请其股票在科创板上市，该公司必须符合的条

件有（）。

A.发行后股本总额不低于人民币3000万元

B.向国务院证券管理部门提出上市申请，由国务院证券管理部门审核同意

C.公开发行的股份达到公司股份总数的10%以上

D.市值及财务指标符合规定的标准

［参考答案］A.D

［答案解析］

解析：发行人申请股票在科创板上市，应当符合下列条件：①发行后股本总额不低于人民币3000万

元；②公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行

股份的比例为10%以上；③市值及财务指标符合规定的标准；④交易所规定的其他上市条件。所以选

项AD正确、C错误。申请证券上市交易，应当向证交所提出上市申请。所以选项B错误。

34（多选）

甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内

作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（）。

A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议

B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺

C.乙公司要求甲公司适当提高报价

D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司，甲

公司未提出异议

［参考答案］A,B.D

［答案解析］

解析：承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约

的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准；选项A正确。受要约人对

要约的内容作出实质性变更的，为新要约，选项C错误。受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常

情形能够及时到达要约人，但因其他原因承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要

约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效，选项D正确。

35（多选）

甲、乙、丙、丁拟设立一家商贸公司，就设立事宜分工负责，其中丙负责租赁公司运营所需仓库。因

公司尚未成立，丙为方便签订合同，遂以自己名义与戊签订仓库租赁合同。关于该租金债务及其责任,

下列表述正确的有（）。

A.无论商贸公司是否成立，戊均可请求丙承担清偿责任

B.商贸公司成立后，如其使用该仓库，戊可请求其承担清偿责任

C.商贸公司成立后，戊即可请求商贸公司承担清偿责任

D.商贸公司成立后，戊即可请求丙和商贸公司承担连带清偿责任

［参考答案］A.B

［答案解析］

解析：（1）发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的,

人民法院应予支持；A正确。（2）公司成立后对前款规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同

权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。据此可知，商贸

公司成立后，对该合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务的，戊才可以请求商

贸公司承担清偿责任，而非当然的就有权请求商贸公司承担清偿责任；B正确，C错误。（3）丙和商

贸公司之间不是连带关系，戊不能请求丙与商贸公司承担连带清偿责任；D错误。

36（多选）

根据《支付结算办法》的规定，定额银行本票面额包括（）。

A.100元

B.1000元

C.1万元

D.10万元

［参考答案］B.C

［答案解析］

解析：定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。

37（多选）

关于证券法律制度中的代表人诉讼制度，下列表述正确的有（）。

A.代表人诉讼是一种团体诉讼、共同诉讼

B.代表人诉讼区分为投资者代表人诉讼和投资者保护机构的代表人诉讼

C.投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼

［参考答案］A,B.C

［答案解析］

解析：投资者保护机构作为诉讼代表人时，对受损害投资者实行“默示加入、明示退出”的规则。

38（多选）

甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟向丁转让其在合伙企业中的

财产份额，经查，合伙协议中未对这种转让作出约定，那么下列说法中正确的有（）。

A.无需经乙、丙同意，甲可以转让

B.甲无需经乙和丙同意就可以转让，但应该通知乙和丙

C.在同等条件下，乙和丙有优先购买权

D.需要经过乙、丙的同意

［参考答案］C.D

［答案解析］

解析：除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份

额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同

等条件下，其他合伙人有优先购买权。

39（多选）

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现

［参考答案］B.C

［答案解析］

解析：转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，选项A错误。股息、红

利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入，选项D错误。

40（多选）

根据增值税法律制度的规定，下列属于视同销售货物的有（）。

A.销售代销货物

B.将购进的货物用于集体福利

C.将购进的货物分配给投资者

D.将购进的货物无偿赠送给其他人

［参考答案］A,C.D

［答案解析］

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售货物，将外购的货物用于集体福利不属于

视同销售货物。

41（多选）

下列选项中，可以设立普通合伙企业的有（）。

A.1个具有完全民事行为能力的自然人

B.10个具有完全民事行为能力的自然人

C.1个具有完全民事行为能力的自然人和1个法人型企业

D.9个具有完全民事行为能力的自然人和1个不具有完全民事行为能力的自然人

［参考答案］B.C

［答案解析］

解析：普通合伙企业应有2个以上合伙人，所以选项A错误；合伙人为自然人的，应当具有完全民事

行为能力，所以选项D错误。

42（多选）

根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9%税率的有（）。

A.国际运输服务

B.装卸搬运服务

C.邮政服务

D.销售不动产

［参考答案］C.D

［答案解析］

解析：选项A为零税率，选项B适用6%税率。

43（多选）

当事人一方违约给对方造成损失的，损失赔偿额不应包括（）。

A.对方因此实际利益的减少

B.对方因合同履行后可得的利益

C.对方因此所受精神痛苦的补偿

D.对方其他交易的损失

［参考答案］C.D

［答案解析］

解析：当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应

当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同

时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。

44（多选）

关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

A.非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得

额

C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，

均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

［参考答案］A.C

［答案解析］

解析：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资

资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

45（多选）

范某的下列有关骨科病预防与治疗方面研究成果中，可以授予专利权的有（）。

A.发现了导致骨癌的特殊遗传基因

B.发明了一套帮助骨折病人尽快康复的理疗器械

C.发明了如何精确诊断股骨头坏死的方法

D.发明了一种高效治疗软骨病的中药制品

［参考答案］B.D

［答案解析］

解析：对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊

断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的

图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。对动物和植物品种的生产方法，可以依照

专利法的规定授予专利权。

46（判断）

出卖人按照约定或者依照法律规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的,标的物毁损、

灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。（）

［参考答案］正确

［答案解析］

解析：题目的表述是正确的。

47（判断）

企业取得的准备持有至到期的债券投资属于非货币形式的收入。（）

［参考答案］错误

［答案解析］

解析：企业取得的准备持有至到期的债券投资属于货币形式的收入。

48（判断）

合伙企业的财产的独立性是指合伙企业的财产独立于合伙人。（）

［参考答案］正确

［答案解析］

解析：本题的表述是正确的。

49（判断）

公司的控股子公司发生重大事件，公司可以不进行信息披露。（）

［参考答案］错误

［答案解析］

解析：公司控股子公司发生重大事件，可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，公司

应当履行信息披露义务。

50（判断）

境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。（）

［参考答案］正确

［答案解析］

解析：题目表述正确。

51（判断）

当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审。（）

［参考答案］错误

［答案解析］

解析：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民

法院申请再审。

52（判断）

各级国库库款的支配权属于本级人民政府。（）

［参考答案］错误

［答案解析］

解析：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

53（判断）

建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。（）

［参考答案］正确

［答案解析］

解析：本题表述正确。

54（判断）

股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，公司因此收购该股东股份的，应当在6个月内

转让或注销。（）

［参考答案］正确

［答案解析］

解析：本题表述是正确的。

55（判断）

持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对所有前手的

追索权。（）

［参考答案］错误

［答案解析］

解析：根据规定，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，

丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

56（简答题）

某企业2018年开具增值税专用发票取得含税收入3480万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，

运费收取标准为货物含税收入的10%,并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本、税金及附

加合计为2580万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外

支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

第1题

计算该企业当年的运费收入。

［参考答案］

答案：运费收入=3480X10%+（1+16%）=300（万元）

第2题

计算该企业当年所得税前允许扣除的公益性捐赠。

［参考答案］

答案：年度利润总额=3480+（1+16%）+300-2580-360-200=160（万元）

企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。

捐赠扣除限额=160X12%=19.2（万元）。

第3题

计算该企业当年得税前允许扣除的招待费、广告宣传费。

［参考答案］

答案：招待费扣除限额=（34804-1.16+300）X5%o=16.5（万元）小于50X60%=30（万元），所

以，招待费扣除金额为16.5万元。

广告宣传费扣除限额=（34804-1.16+300）X15%=495（万元）

实际发生额小于扣除限额，可以据实扣除。

第4题

计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

［参考答案］

答案：本期应纳所得税额=（160+50-16.5+80-19.2-60）X25%=48.58（万元）

57（简答题）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事鉴证咨询服务，2019年10月发生如下业务：

（1）提供鉴证服务，取得含税收入106万元。

（2）接受乙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明的价款2万元。

（3）接受丙公司提供的贷款服务，支付价款1万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题：

第1题

计算甲公司当月销项税额。

［参考答案］

答案：销项税额=106+（1+6%）X6%=6（万元）

第2题

计算甲公司当月进项税额。

［参考答案］

答案：准予抵扣的进项税额=2X9%=0.18（万元）

第3题

［参考答案］

答案：应纳税额=6—0.18=5.82（万元）

58（简答题）

2019年4月1日，A企业向B企业出售一批设备，按照合同约定，由A企业在2019年5月31日前向

B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款。

2019年5月25日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产，5月30日A企业得到确切证据，证明

B企业经营状况严重恶化，可能无力支付货款。A企业通知B企业中止履行合同，并要求B企业提供

担保。B企业承诺，请求C企业、D企业和E企业共同提供担保。

2019年6月10日，A企业与C企业签订了抵押担保合同，抵押物为C企业的厂房。A企业与D企业

签订了保证担保合同，双方在保证合同中约定的保证方式为一般保证。A企业与E企业签订了质押担

保合同，质物为一辆高级小汽车，但E企业以该车需要保养为理由没有向A企业交付质物。

2019年6月15日，A企业向B企业交付了全部货物。B企业对货物的数量和质量未提出异议，但由

于经营状况不佳，无力支付货款。

A企业要求C企业履行担保责任，C企业表示拒绝，理由是：用于抵押的厂房已经被政府有关部门征

用。但是A企业了解到，C企业由此获得一笔补偿金。A企业要求就该笔补偿金优先受偿，C企业不

同意。

A企业要求D企业履行担保责任，D企业表示拒绝，理由是：第一，A企业应当先就债务人财产依法

强制执行；第二，保证与物的担保并存，应先执行物的担保。

A企业要求E企业履行担保责任，E企业表示拒绝，理由是：质物没有实际交付，质押不成立。

要求：根据以上情况，结合相关法律规定，回答下列问题。

第1题

A企业在5月30日中止履行合同是否合法？说明理由。

［参考答案］

答案：A企业中止履行合同合法。根据规定，当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有

确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有拒绝自己履行

的权利。

第2题

如果B企业不能提供担保，A企业是否可以解除合同？说明理由。

［参考答案］

答案：如果B企业不能提供担保，A企业可以解除合同。根据规定，（行使不安抗辩权）中止履行合

同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除

合同。

第3题

A企业是否有权要求以抵押物的补偿金优先受偿？说明理由。

［参考答案］

答案：A企业有权要求以补偿金优先受偿。根据规定，在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵

押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

第4题

业拒绝履行担保责任的两个理由是否正确？分别说明理由。

［参考答案］

答案：①D企业的第一个理由正确。根据规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并

就债务人财产依法强制执行用于清偿债务前，对债权人可拒绝承担保证责任。②D企业的第二个理由

不正确。根据规定，在同一债权上既有保证又有第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现

债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

第5题

E企业拒绝履行担保责任的理由是否正确？说明理由。

［参考答案］

答案：E