注会《公司战略与风险管理》各章考点和总结

第一章战略与战略管理

本章基本内容框架如下图所示。

■略5P定义

/公司战略

理性方法战略结构层次业务单位战略

第三节

企业般略的职能战略

应急方法第一节

发展途径企业被略「"M/要索

应用相关性检验

\战珞测试

故略管理与运营管学术产遒性检验

理的区别

第四节第二节

使命

战略管企业的使命

故略管理流程

理欺述与目标

）-故暗目标一SMART原则

主要考点

•企业战略（战略5P定义、战略层次、战略要素、战略测试）

•使命（使命要素、使命的陈述）

•战略目标（SMART原则）

•战略管理流程（战略管理与运营管理的区别、战略管理流程）

【本节考试小贴士】：

•本节内容在前三年考试时并未涉及，预计考试出题的概率很小。

•由于内容与教材后续章节联系较为紧密，建议复习时先不用花很多时间

研究，简单记忆一些基本结论点，具体内容可以结合后面章节的内容一起掌握。

【本章小结】

三个概念战略、使命、目标

)战略分析战略制定—战略实施

•个流程

_________

公司战略

战略层次I业务・位战咯

一职帔战略

价值以值检蛤

应用相关性检域—克Ml续建

一致性检给

朦创性检始

战略与战略管理目标忤检检

学术产谩性检险员活便检验

■■一敷性检出

风险和资源检脸

理性方法

--；使命的要素

使命二----

—\SMART原剜

战略目标

战略分析、战略制定、战略实施

』理器:瞟E的区别

第二章战略分析一外部环境

考情分析

第二章战略分析一外部环境是对制定企业战略时应考虑的外部环境要素及有关手段方法的

介绍，内容有一定难度，考点较多。

考生应按照宏观环境、行业环境、经营环境及国际化经营环境四个方面具体掌握有关内容

及考点。在此基础上特别注意PEST分析、行业生命周期及五力分析模型，以及经营环境中的消

费细分。本章基本内容框架如下图所示：

国际为

国际化经营环境国际侮主营的动因

钻石模型

主要考点（难点或重点）

•宏观环境PEST因素

•行业生命周期

•五力分析模型

•经营环境中的消费细分

•国际化经营环境中的国际化行为、动因、钻石模型

复习逻辑体系

本章总结

钻石模型

第三章战略分析一内部资源、能力与核心竞争力

考情分析

第三章资源、能力与核心竞争力主要针对企业内部环境分析进行的介绍，内容有一定难度,

考点也较多。考生应按照内部因素构成、内部因素分析和SWOT分析模型三个方面具体掌握有关

内容及考点。本章基本内容框架如下图所示。

有形资源、无形

资源和组织资源

三种资源

五种能力

内部因素构成核心竞争力的辨识

核心竞争力

核心竞争力的评价

内部因素

资源分析

内部因素分价值缱分析y

五种基本活动、

析方法

四种辅助活动

超越竞争对手

主要考点（难点或重点）

・内部因素的构成（资源、能力、核心竞争力）

・核心竞争力的评价（基准分析）

・价值链分析

•SWOT分析

本章总结

有形资源、无形资源和组织资源

资源

,内部因五种能力三个关键测试

素构成

核心竞争力建立核心竞争力的五种资源

占用较多资金的活动

基准对象I------------------

--------能显著改善与顾客关系的活动

基准分析

核心竞争力评价/---------能最终影响企业结果的活动

内部基准

竞争性基准

基准类型

过程或活动基准

一般基准

顾客基准

第四章战略选择

考情分析：

战略选择是企业战略管理过程的重要环节之一。本章主要阐述了战略选择之前的差距分析

以及企业总体战略、业务单位战略、战略发展和评估。本章内容的学习，首先要把握战略选择

的基本框架，在此基础上，着重理解和掌握企业总体战略、业务单位战略的基本含义、类型、

适用条件和优缺点；以及战略发展方法、战略评估及选择等主要内容。本章主要框架如下所示。

比较一个企的最终目标与演期业绩之间的差距，并确定可以填补差距的方法

差距分析

主要考点

1.企业总体战略、业务单位战略的含义、类型、适用条件以及优缺点

2.企业战略发展方式的三种类型

3.战略评判成功标准框架的内容及其应用

本章总结

被神概略的含义、优跳点、适用条件等必第熟练掌握

市埼泄靖

密集型成长战珞市场开发

产品开发

横向一次化

成长型战珞

一体化成长战略前向f化

后同T化

多元化成长战略（鬣警化

总体成略

战略遍卜苦停血8

稳定型战前无变收踣

维持利湖战略

但辑战略

收绳型战略刹期战略

成本领先战略

'业务由他战略差异化战略

集中化战咯

战略可接受住

第五章战略实施

考情分析

战略实施是公司战略管理过程的重要环节之一。本章主要阐述了公司战略实施相关的组织

结构、企业设计、企业构型、业务计划与实施内容、战略实施中的领导层等内容，总体特点是

篇幅大、涉及面广，知识点包括市场营销、研发管理、运营管理、采购管理、质量管理等学科。

属于重点内容。

学习时首先把握企业战略实施的基本内容框架。在此基础上，详细学习每一职能的具体内

容。本章在考试中涉及到的题型预计主要为单项选择题、多项选择题。个别知识点有可能出现

在主观题中，例如组织结构的类型。本章基本内容框架如下图所示。

研究与开发

生产与运营绢织结构组织结构的七种类型）

业务计划

采购

人力资源集权里;对分权型

质事管理战略实施一［企业设计）■有机式和机械式

权变理论

组织构/的五个元素

（战略实施中的领导层（路）I企业构型T组织构型的六种类型

主要考点

1.企业组织结构七种类型的基本含义、适用条件及其优缺点

2.企业的集权型结构与分权型结构、机械式与有机式系统的基本内容

3.企业结构构型的五个元素与六种组织构型的基本含义

4.企业业务计划的相关内容

本章总结

每种类里的图形、含义、优缺点、适用条件必须陋陋J

创业型组织结构

职能制姐织结构

事业部制组织结构

廊＞业务单位绢寇构

组织结构的七种类型

矩阵制组织结构

组织结构控股企业俄股集团姐织结构

多国企业的编织结构

舅典型对分权型

企业设计

权变理论

组织构型的五个元索

企业构型H组织构型的六种类型

市场细分应当考虑的五因素

战略实施目标市场选择战略

—卜营销组合策略

（研究与开发）

运营at程的四个因素：容■、种类、需求变动.可见性

产随计划的三种类型：犊先、滞后、匹配

业务计划卜｛生产与运营卜平衡产能与需求的三种方法：资源订单式.

订单生产式、座存生产式

及时生产系统（JIT）

三种货源策・

（采购卜■采购组合

｛人力资源）

__________质量成本

此部分以选择题考核的概率较大，尽量将教材复习细致,注意教材例子》

组织结构业务计划

第一层次：营销、

七种组织结构

生产或运营、采

类型

购、质量管理

集权与分权、有机第二层次：研发、

式与机械式人力资源

组织构型五种要

素、六种类型

第六章战略控制

考情分析

本章主要阐述了战略控制的过程、战略控制的方法以及变革管理等内容。近两年考试分值

较高，题型也较为丰富。复习时可以按照战略控制和变革管理两大主线进行。基本内容框架如

下所示

战略失效

战略控制的过程

・战略控制系统

预菖和项算钾

圣亚亚绻衡量指标

战略控制的方法

■平衡计分卡

冲史地专题报告

战略变革的时机选择

战略变革的模式

变革管理战略变革「支持与障碍

本章主要考点

1.战略失效的含义、原因及其类型

2.战略控制和预算控制之间的差异（选择题）

3.预算的类型与预算控制的目的

4.对衡量企业业绩的不同观点（股东观VS利益相关者观）（选择题）

5.平衡计分卡及其在战略控制中的应用

6.战略变革的必要性、时机选择以及变革模式

本章总结

战略失效：实际业绩与目标出现

战略控制的过程aut

战珞控制系统

产预丽预算收痴而

企业业绩衡量指标（简单复习）

财务角度

创新和学习角度

I统计分折和专题报告（言华复习）

战略控制

提前性变革

战略变革的时机选择反应性变革

危机性支单

协网

变革类型

口变革管理-战略变革的模式；冬,接受

迫使

变革过程：解体二变革、・新巩固

冏碍：私人防碍.文化冏博

克服阻力色费.管理方式、范围

第七章财务战略

考情分析

本章主要阐述了财务战略的确立及其考虑因素，以及基于发展阶段的财务战略选择和基于

价值创造与增长率矩阵的财务战略选择。历年考试中，本章内容属于主要出题点，分值也较高。

特别是其中的财务战略两种选择方法。本章内容基本框架如下：

企业的内郃约束

政府的影响

确定财务战略的阻力

法律法规的包枣

经济约束

财务战略内容

筹资来源

财务战略的确立（了解）费本结构

股利分配

财务战略

基于发展阶段的财务战略选理

选择财务战略的方法基于创造价值或增长率的财务战略选择

本章主要考点

1.决定股利分配的因素

2.实务中的四种股利政策

3.基于发展阶段的财务战略选择

4.基于创造价值或增长率的财务战略选择

本章小结：

企业的内幽束

法修法规的约束

确定财务战略的阻力

经济均束W

财务战略内容汇率

筹鳏瀛

财务战咯的确立（了解）|资极构

财务战略

产品生命周期：引入明.成长则、成熟期.衰退期

基于发展阶段

的财务战略选四波士朝：制・金牛.财

[ggRtt方驰I婚ffiE:顾gfi

选择财务战略的方法不同发JR新段的财务战略

基据鬻盛鬻率影砌1创造的理因素

脚*丽*福嬲与咻率期:

第八章内部控制

考情分析

本章主要介绍了内部控制的定义，COSO内部控制系统的五大要素，我国《内控基本规范》

五要素，内部控制的应用、评价和审计，审计委员会的监察角色，内部控制与公司治理等内容。

从历年考试来看，本章属于分值相对较高的一章，考题题型丰富，难度较大，尤其是主观

题部分。

复习时应重点理解我国内部控制系统五大要素、内部控制的应用、评价和审计、审计委员

会、公司治理基本原则等几大内容。

本章基本内容框架如下

风睑评估

建制活动

我国内控基本规范框架

信息与沟通

内部控制的定义和发展7

I%部监看

资金活动.采购业务

审计委员会内部控制

资产管理、销售业务

研究与开发.工区赢

公司治理基本原则}担保业务、业务外包

财务报告.全面预算及合同麓理

评价

内控评价与审正—审计

本章主要考点

1.C0S0内部控制系统的五大要素（理解，选择题）

2.我国内部控制内容的五大要素★

3.内部控制的应用支

4.内部控制评价的程序

5.审计委员会的监察角色支

6.基本的公司治理原则

01本节考试小贴士】：

•本节内容从近年考试情况看，没有涉及考题。但不能忽视此部分内容。尤其是公司治理

原则会和审计委员会的相关内容混合，以案例的形式进行考核，因此建议全面掌握十条原则。

•原则中的第一条和第二条为重点。

本章总结：

①内部环境

风险评估

控制环境

风陶诜估I⑴控制活动

控制洁动COSO委员会

①信息与沟通

信息后诲通.内控框架

内部控制,资金活动、-采购业务

审计委员会与内部控制审计

---------x|资产管理、销售亚募

员

审计委员会履行职责方式委

审计委员会与合规会内控应用研究与开发、工程项目

审计委员会与内部审计担禅业务、业务外包

审计委员会与外聘审计师丽菊祸茬面硝及合同管理

向股东报告内部控制内部控制的程序

公司治理斗力|内部控制踊施认定

内部控制评价报告

公司治理的10条基本原则内控评价与审计内部控制的审计要求

里坦|注册会计师的责任与要求

第九章风险管理原则

考情分析

本章主要讲解了风险和风险管理的概念、风险管理程序和策略以及风险管理的成本、效益、

障碍和挑战。历年考试中以风险类型、风险应对四种策略为本章主要考点。考试的题型无论是

客观题还是主观题均有涉及。整体难度属于中等偏上。

在学习本章时，应当重点掌握风险的类型，风险管理的程序，并建议可以与第十章风险管

理实务内容结合在一起学习掌握。

本章基本内容框架

风险的特性

便纲验

风的风睑类型

风险管理原则

风险管理概念

口风睑管理程序

风险管理卜风险管理策略16种

风睑管理成本和效益

本章主要考点

1.风险的类型

2.风险管理程序

3.风险管理策略

4.风险管理的成本、效益（选择题）

01本节考试小贴士】：

本节内容不属于复习的重点章节，预计考试题型主要为选择题。复习时对风险管理的成本

和效益需要进行较为详尽的理解和掌握。

本章总结:

风险的特性

3一风冷类^电要

风超管理微念

风险管理原则

风险识别风险评估风险评级及应对风险监察

风险修理程序

-风险管理H

风险类B风险规避

发生微率

对识别出的风发

风险椁移进行持镇监事

行业风险影响程度

否风险吗风险保保

u风险・打策略16和

风给量违成本和效荏

第十章风险管理实务

考情分析

本章是在第九章的基础上进一步探讨企业应该如何识别、评估和应对一些主要风险。在历

年考试中分值相对较高，为重点复习章，考试的题型可能会以各种形式出现，其中金融衍生工

具部分还会涉及计算题。

复习时应重点理解汇率风险的计量方法和管理方法；利率风险的计量和管理方法；衍生金

融工具相关概念及简单计算。其中对汇率和利率风险的套期工具要尤其注意。

本章基本内容框架:

本章主要考点

1.政治风险定义、源头和应对态度（第二重要）

2.操作风险定义、源头和应对态度（第一重要）

3.项目风险特征、源头和应对态度（第二重要）

4.财务风险内容和财务风险管理实务（第二重要）

5.汇率风险的类型、汇率风险管理原则、汇率风险的计量方法和管理方法（第一重要）

6.利率风险概念、利率风险的计量和管理方法（第一重要）

7.衍生金融工具相关概念及简单计算（第一重要）

本章总结

端解硼利率协议

壁余额的集史

缺乏艇酬利率期货

利率鹏-

雇员贬培训利率期权

利率互换

设备及软件维护不足或己技废

交易跚

贬哂蒯黄算意识

类型外币折

不妥善的外包安排风险襄实务

经济艰

汇郸睑L归汇率的因震

项目蟠麟交窈产品:

货币国胎牌和赁石互换

曹耽顿检的套期工具

的交窈府姬产品:

货币魏版市用货

窖照值者

财务风险管理技术

金新注工勖算

蝴者

第十一章企业倒闭风险

考情分析

本章主要内容为企业倒闭风险的原因及应对措施。在前三年的考试中，本章各种题型均有

涉及，但分值在各年波动性较大。复习时主要把握好三大知识点：一是企业倒闭的六种原因；

二是企业倒闭的类型；三是应对措施（资本再调配为主要点）。本章基本内容框架如下：

倒闭的原因

不成功的创业公司

」一刖I增长雄心过大的公司

的迹嬴y-曼触类里则购犷张的公司

/成熟的.没有迅速重长的公司

倒闭风险

\企业放弃战略

管理层收购

、［应瑚■施卜资本再调配

企业私有化

本章主要考点

1.企业倒闭的原因

2.企业倒闭的不同类型

3.企业倒闭的数据分析

4.企业倒闭的应对措施

本章总结：

企业总体环境

企业政锭

企业和企业利益相关者之间的互动

管理人员的态度和破忽

管理者及其管理期倒细

•、企业所处的行业、企业本身的历史M搜

---------------------------------------------------)

.・MB・•《M»

倒闭的原因一

不成功的创业公司

增长雄心过大的公司

倒闭的类型

倒闭的迹象极㈱迅蚯张的公司

成熟的、没有迅速增长的公司

＜从数据观察倒闭三会幽

倒闭风险

企业放弃战略

管理层收购

浜*壬'国K3债务的组

应对措施-负本再调配「：二二T

------LjLZ2；----1业务16组

企业私有化

第十二章信息技术管理

考情分析

本章主要介绍了企业的信息需求、信息技术、信息系统及相应风险控制与管理。在过去三

年的考试中，本章分值波动性较强，考试题型主要为客观题。在2011年考试中，简答题和综合

题均出现本章知识点，提高了本章分值，说明不应忽视本章内容。本章基本内容框架如下：

D企业内部控制应用指引第17号一一内部信息传递

/值息的层次

、。内部信息传递流程的管控

n值患战略

口信得系统的洋价

信息技术管理，-信息技术-

数据收集方法

信息系统

信息系统控制

0风险控制信息技术控制

本章主要考点

从近三年考试情况看，主要的出题点是两个：一个是信息系统战略的相关内容，一个是风

险控制与管理的内容。

具体来看，整体的主要出题点如下：

1.内部信息传递的风险与管控

2.信息战略的类型

3.信息系统的评价（成本与效益）

4.信息系统设计与实施

5.相关风险控制与管理

本章总结

口企业内部控制应用指引第121―内部信息传遢

信息的履次

信息

口内部侑患传递流程的管控

信总系猊

热能盘整WRtlhfllSSM*MMM*

信息技术・理

人如6M

"饰

一股拄韵

信息系皖控制

MARM

fifflfiM过9Vmi

II风检控制・出时

软忤拄*1卬依伊］8版

防火■

信息技术控制flUKM

ffK

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第五篇内控篇

【模块1】企业内部控制五要素（2012年教材第八章，P170-182）

【2011年、2010年多选题，2011年、2009年单选题】

我国的《内控规范》指出，企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列五个要素：

（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。（5）内部监督。其

中，内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基。

一、内部环境

（一）组织结构

1.企业在处理“三重一大”问题上，即重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使

用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策

或者擅自改变集体决策意见。

2.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情

况，协调内部控制及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

3.内部审计机关则需结合内部审计监督，对企业内部控制的有效性进行监督检查。如果发

现的内部控制缺陷属于重大缺陷，机构有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

（二）权力和责任的分配

不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等。

（三）管理哲学和经营风格与战略的发展

1.企业在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理