会计职称中级经济法模拟试题一

密训模拟试题（一）

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题

意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案

备选项前的按钮“O”作答）

1.赵某拟设立一人有限责任公司，下列说法错误的是（）。

A.赵某只能成立一个一人有限责任公司，且该一人公司不可以再投资设立新的一人公司

B.一人有限责任公司不设立股东会

C.赵某应当对公司债务承担连带责任

D.该一人公司的财务会计报告应采用强制审计

2.A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营

一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的

情况中，可以通过该事项的是（）。

A.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过

B.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过

C.全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过

D.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，5人通过

3.某上市公司发生的下列事项中，应当提交临时报告并予公告的是（）。

A.与其他公司合并

B.持有公司3%以上股份的股东与收购人达成收购协议

C.与关联公司进行交易

D.财务负责人被撤职

4.以下不属于合同书面形式的是（）。

A.电报

B.电传

C.电话记录

D.电子邮件

5.某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣,

由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一

张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（）元。

A.14300

B.15840

C.18700

D.12870

6.甲厂为增值税一般纳税人，2018年9月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支

付运输公司运费6000元、装卸费500元，均取得增值税专用发票。根据规定，该厂准予抵扣的进

项税额为（）元。

A.2890

B.2600

C.2630

D.3030

7.某企业2018年度实现利润总额300万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向遭受

洪水灾害的南方地区捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳

税所得额时，允许扣除的捐款数额是（）万元。

A.6

B.7.5

C.10

D.0

8.甲、乙签订房屋买卖合同，双方约定3个月后合同生效，该约定属于（）。

A.附生效期限的法律行为

B.附生效条件的法律行为

C.可撤销的法律行为

D,无效的法律行为

9.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定

1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的

规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A.提请仲裁委员会主任作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.按多数仲裁员的意见作出裁决

10.关于公司设立分公司和子公司，下列说法正确的是（）。

A.分公司和子公司都不具备法人资格

B.分公司具备法人资格，子公司不具备法人资格

C.分公司不具备法人资格，子公司具备法人资格

D.分公司和子公司都具备法人资格

11.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东出任的监事

C.聘任或者解聘公司副经理

D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议

12.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以

乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，

由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付

B.丙仅对10万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效

C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务

D.乙企业向丁购买商品的行为有效，应履行付款义务

13.下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.合伙企业应先以其全部财产清偿企业债务

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人对企业债务承担无限连带责任

C.合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，债权人可自行接管该合伙人在合伙企业中的财产份额用

于清偿

D.合伙人之间约定的亏损分担比例对债权人没有约束力

14.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B.有限合伙企业中的合伙人一律不得以劳务作为出资

C.有限合伙人可以用知识产权作价出资

D.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称

15.下列情形中，投保人不具有保险利益的是（）。

A.丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险

B.田某为自己投人身保险

C.甲公司为自己单位的劳动者投人身保险

D.甲未经朋友乙的同意，为乙投人身保险

16.A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公

章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是（）。

A.补盖承兑专用章后，A银行应当承担票据责任

B.该票据无效

C.A银行应当承担票据责任

D.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力

17.根据《担保法》的规定，能够具有保证人资格的是（）。

A.国家机关

B.某重点大学

C.以公益为目的的社会团体

D.具有代为清偿能力的法人、其他经济组织或者自然人

18.下列有关当事人合并、分立后，债权债务的处理的表述中，错误的是（）。

A.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人履行合同义务

B.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人行使合同权利

C.当事人订立合同后分立的，必须由分立的当事人承担连带债务

D.当事人订立合同后分立的，可能不由分立的当事人承担连带债务

19.甲向乙借款10万元，以自有的奔驰轿车一辆作抵押，且办理了抵押登记。其后，甲发生一场交

通事故导致车辆故障，送至丙处修理，因无力支付修理费而被留置。下列各项中，观点正确的是（）。

A.乙的抵押权优先受偿

B.丙的留置权优先受偿

C.抵押权和留置权按比例受偿

D.因留置物的价值高于修理费，丙不能行使留置权

20.受要约人在（）时取得承诺的权利。

A.要约邀请发出

B.要约邀请生效

C.要约发出

D.要约生效

21.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%,增

值税税率为16%,则进口该商品由海关代征增值税为（）万元。

A.90

B.48

C.63

D.35.7

22.下列选项中属于在境内销售服务或者无形资产的是（）。

A.外国的某旅行社为我国居民提供的在英国的导游服务

B.美国一家科技公司向我国境内的某企业销售在我国使用的无形资产

C.日本的保险公司为我国在日本的分支机构提供的商业保险

D.英国某公司向韩国企业提供的技术咨询服务

23.根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位

B.从事经营活动的其他组织

C.社会团体

D.个人独资企业

24.某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工

福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税

所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.4

B.503.4

C.497.7

D.497.2

25.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机

的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根

据企业所得税的相关规定，该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

26.下列可以被授予专利权的项目是（）。

A.智力活动的规则和方法

B.智力游戏牌及游戏器具

C.用原子核变换方法获得的物质

D.可以快速在地面贴小广告的皮鞋

27.对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是（）。

A.国有独资公司的财务负责人

B.国有资本控股公司的总经理

C.国有资本参股公司的监事会主席

D.国有独资企业的副经理

28.根据预算法律制度的规定，在财政转移支付中，逐步将一般性转移支付占比提高到一定比例以

上，该比例为（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

29.某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，

符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是（）。

A.公司发行股票前股本总额为6000万元人民币

B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

C.公司最近3年连续盈利，累计净利润为3000万元人民币

D.公司一年前调整了主要业务，但现在已趋于稳定

30.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销

售金项链。2018年12月份销售金项链实际收取不含税销售额22万元，回收的旧金项链不含增值税

的价格为8万元，另收取回炉费共1.16万元。该金店当月的增值税销项税额是（）万元。

A.2.24

B.2.4

C.3.52

D.3.68

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以

上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面

上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答）

31.下列纠纷中，不适用《仲裁法》仲裁解决的有（）。

A.婚姻纠纷

B.买卖合同

C.收养纠纷

D.继承纠纷

32.甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全

部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有（）。

A.如果甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意转让

B.如果甲、乙均不同意转让，由甲和乙共同购买丙的全部出资

C.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权将出资转让给丁

D.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以将出资转让给丁

33.关于合伙事务执行决议办法的说法，正确的有（）。

A.某普通合伙企业，合伙协议中约定转让企业动产经全体合伙人2/3以上通过的表决办法

B.某普通合伙企业，合伙协议未约定合伙企业有关事项的执行办法，因此由全体合伙人过半数通过

C.某普通合伙企业，合伙协议中约定转让企业动产由执行合伙企业事务的合伙人自行决定

D.某普通合伙企业，合伙协议中约定对于合伙企业不动产的处分经全体合伙人过半数通过

34.下列关于增值税征收率的表述中，正确的有（）。

A.房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法计税，按

照5%的征收率征收增值税

B.房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法计税，按

照3%的征收率征收增值税

C.房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产老项目，按照5%的征收率征收增值税

D.房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产老项目，按照3%的征收率征收增值税

35.根据《公司法》的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成

损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，

以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。

A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

36.赵某作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易，该

交易给合伙企业造成2万元损失。则下列选项正确的有（）。

A.对乙公司，赵某和普通合伙人对该笔交易承担相同的责任

B.对乙公司，先由合伙企业对该笔交易承担责任后，再向普通合伙人追偿，赵某不承担其他责任

C.对该笔交易给合伙企业造成的损失，由赵某承担赔偿责任

D.对该笔交易给合伙企业造成的损失，合伙企业自行承担责任

37.张某购置了一辆帕萨特汽车，向保险公司投保当年的车辆损失险，保险金额为20万元。其子小

张因经常乘坐他人及张某的车，知道一点驾驶常识。后张某因病住院，小张偷拿了其父的车钥匙驾

车外出游玩，不慎翻车。小张受了伤，轿车完全报废。下列关于张某轿车毁损赔偿问题的表述中正

确的是（）。

A.张某有权请求保险公司予以赔偿

B.张某无权请求保险公司予以赔偿

C.保险公司如果赔偿，可以对小张行使代位请求赔偿的权利

D.保险公司如果赔偿，不可以对小张行使代位请求赔偿的权利

38.根据《证券法》的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有（）。

A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元

B.公司不按照规定公开其财务状况，可能误导投资者

C.公司最近2年连续亏损

D.公司有重大违法行为

39.根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲某

B.将汇票金额的一半转让给甲某

C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

40.根据《物权法》的规定，下列财产可以设定抵押权的有（）。

A.某医院院长配备的小轿车

B.土地所有权

C.建设用地使用权

D.某工厂的生产设备

41.甲企业因扩大生产需要，向乙银行借款20万元，约定期限1年，利息为5%。乙银行在支付给甲

企业借款时预先扣除利息1万元，转到甲企业的银行存款账面上的金额只有19万元。对于该案例，

以下说法正确的有（）。

A.事先扣除利息的做法是错误的，违反了法律规定

B.乙银行支付给甲企业的款项是符合法律规定的，但是甲企业计算利息的时候依旧是按照20万元的

贷款金额来计算

C.甲企业在计算利息的时候是按照19万元来计算所需要支付的利息的

D.乙银行支付该甲企业的款项是不符合法律规定的，该合同无效

42.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售应税项目

B.小规模纳税人提供应税劳务

C.销售货物适用免税规定的

D.将货物无偿赠送他人

43.根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧的固定资产有（）。

A.以经营租赁方式出租的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（）。

A.向金融机构的借款利息支出

B.企业非广告性质的赞助支出

C.企业的公益性捐赠支出

D.消费税

45.下列属于商标注册应遵循的原则有（）。

A.自愿注册和强制注册相结合的原则

B.显著原则

C.先申请原则

D.商标合法原则

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答

题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使

用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“O”作答）

46.有限合伙人退伙后，对其退伙前发生的债务承担无限连带责任。（）

47.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经

营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理

分摊的，准予扣除。（）

48.甲委托乙购进一批大米，丙委托乙将库存的大米对外出售，如果征得甲、丙同意，则乙可以分

别代理甲、丙，签订买卖合同。（）

49.有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解

决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。（）

50.基金管理人由依法设立的商业银行担任；基金托管人由依法设立的基金管理公司担任。（）

51.定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。定作人可以随时解除承

揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）

52.出卖人未取得商品房预售许可证明，与买受人订立的商品房预售合同，应当认定无效，但是在

起诉前取得商品房预售许可证明的，可以认定有效。（）

53.非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止

机构、场所业务的，应当事先向主管税务机关报告。（）

54.关于政府采购的投诉，财政部门应当自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决

定。（）

55.增值税纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、

退回情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不

得扣减销项税额或者销售额。（）

四、简答题1（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算

结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的

文字阐述。请在指定答题区域内作答）

56.甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2015年1月1日设立。王某、李某、周某为发起人。公

司董事会由10名董事组成，其中王某任董事长，李某任副董事长。

公司准备于2016年4月15日召开股东大会，按照规定通知各股东。股东赵某持股蝴，收到召开股

东大会的通知后，认为公司有良好的发展前景，于是向董事会提交增加注册资本，扩大公司经营规

模的临时提案，董事会以赵某持股比例低于5%,无权提出临时提案为由拒绝接收赵某的提案。

股东大会顺利召开，出席会议的股东合计持股56吼会议讨论了赵某提出的增资事项，其中投赞成

票的股东合计持股30%,剩余股东投反对票。会议通过了增加注册资本以及其他事项，将各项决定

作成会议记录，出席会议的董事在会议记录上签字。

根据上述资料，结合公司法律相关制度的规定，回答下列问题：

(1)董事会拒绝股东赵某的做法是否合理？请简要说明理由。

(2)股东大会通过增加注册资本事项是否合理，请简要说明理由。

(3)会议记录由出席会议的董事签字的做法是否合理？请简要说明理由。

57.2018年6月10日，A公司向B公司购买一批商品，向B公司开出一张100万元的商业汇票以支

付货款，出票人为A公司，承兑人为C公司，汇票的粘单上有D、E两公司的保证签章，同时在票

据的粘单上记载“保证人只承担一般保证责任”。6月25日B公司将该票据背书转让给了F公司以

支付欠款，并记载了“不得转让”字样。6月28日，F公司为购买货物，将该汇票背书给G公司，

约定10日内交货，但是到期G公司并未交货。

要求：根据上述事实及有关票据法律制度的规定，回答下列问题：

(1)保证人D、E在票据上的记载是否有效？是否承担票据保证责任？说明理由。

(2)G公司按期提示付款，若不获付款，可以向谁追索？说明理由。

58.2017年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方口头约定，租用期为3年，每年租金为6000

元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2018年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒

塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民

币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，

甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题。

(1)甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

(2)甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。

(3)甲乙双方的租赁合同是否有效？简要说明理由。

五、综合题1(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以

上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在

指定答题区域内作答)

59.某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万

元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》

的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

(4)3月从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额

60万元，增值税1.8万元；支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发

票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万

元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)指出业务(1)各项收入属于的增值税税目和适用税率，并计算销项税额。

（2）简要说明适用零税率的国际运输服务所包括的内容。

（3）指出业务（3）属于的增值税税目和适用税率，并计算销项税额。

（4）根据业务（4）计算不得抵扣的进项税额，并说明理由。

（5）计算业务（5）准予抵扣的进项税额。

（6）计算运输公司本月应纳增值税税额。

答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】C

【答案解析】在有限责任公司中，股东承担的是有限责任，只有股东财产和公司财产混同的时候，

股东才承担连带责任，正常来讲承担的是有限责任。选项C错误。

【该题针对“一人有限责任公司的特别规定”知识点进行考核】

2.【正确答案】D

【答案解析】根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及企业有关联关系的，不得对该

项决议行使表决权，也不得代理其他董事代为行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董

事出席方可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题无关联关系董事为8

人，因此需要有5人以上出席会议才可召开，该项表决，需要经过全体无关联关系董事（8人）过

半数（5人）以上通过。

【该题针对“上市公司组织机构的特别规定”知识点进行考核】

3.【正确答案】A

【答案解析】根据规定，公司合并属于临时报告中需要披露的重大事件。

【该题针对“持续信息公开”知识点进行考核】

4.【正确答案】C

【答案解析】书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电

子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。

【该题针对“合同订立的形式”知识点进行考核】

5.【正确答案】B

【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可

按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550X200义（1-10%）X16%=15840（元）。

【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

6.【正确答案】C

【答案解析】准予抵扣的进项税额=20000X10%+6000X10%+500X6%=2630（元）。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

7.【正确答案】C

【答案解析】税前扣除限额=300X12%=36万元，实际发生捐赠数额为10万元，可以全额扣除。

【点评】首先判断是否属于公益性捐赠，只有公益性捐赠才可以税前扣除。其次要注意扣除标准，

在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，多余的部分可以结转以后年度扣除，但当年而言只能扣

除相应的限额。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

8.【正确答案】A

【答案解析】附期限的民事法律行为，指当事人设定一定的期限，并将期限的到来作为效力发生或

消灭前提的民事法律行为。本题中所说的情况属于附生效期限的法律行为。

【点评】注意附期限与附条件的区分，条件最终是否发生不确定，期限是必然会发生。

【该题针对“附条件和附期限的法律行为”知识点进行考核】

9.【正确答案】B

【答案解析】仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首

席仲裁员的意见作出。

【该题针对“仲裁程序”知识点进行考核】

10.【正确答案】C

【答案解析】根据规定，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。分公司没有独立的公司名

称、章程，不具有法人资格。

【该题针对“公司的概念和种类”知识点进行考核】

1L【正确答案】B

【答案解析】选项AC属于董事会的职权。选项D只需过半数的股东同意即可,无须股东会进行决议。

【该题针对“有限责任公司的股东会”知识点进行考核】

12.【正确答案】D

【答案解析】个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制只对受托人

或者被聘用人员有效，对善意第三人并无约束力，受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与善意

第三人的有关业务交往应当有效。

【该题针对“个人独资企业的投资人及事务管理”知识点进行考核】

13.【正确答案】C

【答案解析】根据规定，合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，相关债权人不得代位行使合伙人

在合伙企业中的权利。因此，选项C的说法是错误的，应该选。

【该题针对“普通合伙人的债务清偿与合伙企业的关系”知识点进行考核】

14.【正确答案】B

【答案解析】根据规定，有限合伙企业中的普通合伙人可以劳务作为出资。

【该题针对“有限合伙企业设立的特殊规定”知识点进行考核】

15.【正确答案】D

【答案解析】投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚

养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，

被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。

【该题针对“保险利益原则”知识点进行考核】

16.【正确答案】C

【答案解析】根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上未加

盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。

【该题针对“票据行为成立的有效要件”知识点进行考核】

17.【正确答案】D

【答案解析】具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者自然人，可以作保证人。国家机关不得

为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。学校、幼儿园、

医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

【该题针对“合同的保证和保证人”知识点进行考核】

18.【正确答案】C

【答案解析】当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其

他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。

【该题针对“合同的转让”知识点进行考核】

19.【正确答案】B

【答案解析】留置权人在债权未受全部清偿前，留置物为不可分物的，留置权人可以就其留置物的

全部行使留置权。留置的财产为可分物的，留置物的价值应相当于债务的金额。同一动产上已设立

抵押权或质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。所以本题正确答案是B选项。

【点评】一个担保物上多个担保物权相冲突时，应当按照以下顺序优先受偿：留置权一登记的抵押

权一质押权一未经登记的抵押权。

【该题针对“留置权的实现”知识点进行考核】

20.【正确答案】D

【答案解析】受要约人在要约生效时即取得承诺的权利。

【该题针对”要约的效力”知识点进行考核】

21.【正确答案】B

【答案解析】（140+70）+（1-30%）X16%=48（万元）。

【点评】掌握进口货物应纳税额的计算公式关键在于掌握组成计税价格的公式，组成计税价格包括

3部分：关税完税价格、关税及消费税。

【该题针对“进口货物应纳税额的计算、扣缴计税方法”知识点进行考核】

22.【正确答案】B

【答案解析】下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或

者个人销售完全在境外发生的服务。（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使

用的无形资产。（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（4）

财政部和国家税务总局规定的其他情形。

【该题针对“征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

23.【正确答案】D

【答案解析】选项D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所

得税法》。

【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】

24.【正确答案】D

【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

职工福利费扣除限额=420X14%=58.8万元，实际发生75万元，准予扣除58.8万元；

职工教育经费扣除限额=420X8%=33.6万元，实际发生10万元，可以据实扣除；

职工工会经费扣除限额=420义2%=8.4万元，实际发生8.4万元，可以据实扣除；

税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2万元。

【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

25.【正确答案】B

【答案解析】企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠，应将总的销售金额

按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入；该商场在计算企业所得税时应确认手机的

销售收入=150000X1500/(1500+200)=132352.94(元)。

【该题针对“销售货物收入”知识点进行考核】

26.【正确答案】B

【答案解析】智力活动的规则和方法不能被授予专利权，但进行智力活动的设备、装置可以依法授

予专利权。

【该题针对“专利权的客体”知识点进行考核】

27.【正确答案】D

【答案解析】履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和

其他高级管理人员。

【该题针对“国家出资企业管理者的选择与考核制度”知识点进行考核】

28.【正确答案】C

【答案解析】根据《国务院关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见》，增加一般性转移支付

规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。

【该题针对“预算收支范围”知识点进行考核】

29.【正确答案】A

【答案解析】最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行

政处罚，且情节严重，属于首次公开发行股票并上市的法定障碍，选项B错误；最近3个会计年度

净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，

选项C错误；选项D要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实

际控制人没有发生变更，选项D错误。

【该题针对“股票的发行”知识点进行考核】

30.【正确答案】D

【答案解析】本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。金银首饰以旧换新业务，应按照销售

方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。回炉费属于价外费用，应计算销项税额。则销项

税额=22X16%+1.16+（1+16%）X16%=3.68（万元）。

【该题针对"一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

二、多项选择题

31.【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能进行仲裁。

【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

32.【正确答案】BD

【答案解析】有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应

就其股权转让事项书面或其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意，其他股东自接到书

面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应

当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。

【该题针对“有限责任公司股东转让股权”知识点进行考核】

33.【正确答案】ABCD

【答案解析】合伙企业事务执行办法可在合伙协议中自行约定，合伙协议未做约定的，实行合伙一

人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法，因此，选项ABC说法正确。《合伙企业法》规定，处

分合伙企业的不动产、改变合伙企业的名称等，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同

意，因此合伙协议中可以约定由全体合伙人过半数通过，选项D说法正确。

【该题针对“普通合伙事务执行的决议办法”知识点进行考核】

34.【正确答案】AC

【答案解析】注意对5%征收率的掌握。

【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

35.【正确答案】CD

【答案解析】根据规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的

规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有

公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院

提起诉讼；不设监事会的有限责任公司的监事，收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或

者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，前面所述的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向

人民法院提起诉讼。

【该题针对“股东诉讼”知识点进行考核】

36.【正确答案】AC

【答案解析】第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易

承担与普通合伙人同样的责任。有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限

合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。

【点评】这里其实就是指有限合伙人擅自对外进行交易，而对方为善意第三人。

此时“对外而言”（对债权人而言），有限合伙人要和普通合伙人一样承担无限连带责任。但是“对

内而言”（在合伙企业内部），对于该行为给合伙企业造成的损失，有限合伙人要承担赔偿责任。

【该题针对“有限合伙企业事务执行的特殊规定”知识点进行考核】

37.【正确答案】AD

【答案解析】除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险

人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。

【该题针对“财产保险合同中的代位求偿制度”知识点进行考核】

38.【正确答案】BD

【答案解析】上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本

总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件（公司股本总额不少于3000万元）；（2）公司不按照

规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行

为；（4）公司最近3年连续亏损；（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。

【该题针对“股票上市”知识点进行考核】

39.【正确答案】BC

【答案解析】（1）根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;

（2）背书不得附有条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但其背书行为仍然是有效的。

【该题针对“汇票背书的形式”知识点进行考核】

40.【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地

附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权;

（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工

具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕

地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、

幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设

施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、

行政法规规定不得抵押的其他财产。

【该题针对“抵押财产”知识点进行考核】

41.【正确答案】AC

【答案解析】根据规定：借款合同中借款的利息不得在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应

当按照实际借款数额返还并计算利息，故本题中的利息应当以19万元作为计算基础。

【该题针对“借款利息的规定”知识点进行考核】

42.【正确答案】ABC

【答案解析】将货物无偿赠送他人可以开具专用发票，与受赠者作何用途无关。

【该题针对“增值税专用发票概述”知识点进行考核】

43.【正确答案】ABC

【答案解析】以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

【该题针对“企业资产概述、固定资产”知识点进行考核】

44.【正确答案】AD

【答案解析】非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，

在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。

【点评】本题考核点是企业所得税税前扣除项目，需要准确掌握哪些是可以扣除的，哪些是不得扣

除的，哪些是有扣除标准要求的等等。

【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

45.【正确答案】ABCD

【答案解析】商标注册的原则有：自愿注册和强制注册相结合的原则；诚实信用原则；显著原则；

先申请原则；商标合法原则。

【该题针对“商标注册的概念和原则”知识点进行考核】

三、判断题

46.【正确答案】N

【答案解析】有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从

有限合伙企业中取回的财产承担责任。

【该题针对“有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定”知识点进行考核】

47.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

48.【正确答案】Y

【答案解析】《民法总则》规定，代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法

律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。

【该题针对“代理权的行使”知识点进行考核】

49.【正确答案】Y

【答案解析】根据规定，有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，

通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

【该题针对“公司解散的原因”知识点进行考核】

50.【正确答案】N

【答案解析】基金管理人由依法设立的公司或者合伙企业担任；基金托管人由依法设立的商业银行

或者其他金融机构担任。

【该题针对“证券投资基金的发行”知识点进行考核】

51.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【该题针对“承揽合同”知识点进行考核】

52.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【点评】本题考核商品房预售合同的效力。除此还要注意：(1)当事人以商品房预售合同未按照法

律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。(2)当事人约定以办

理登记备案手续为商品房预售合同生效条件的，从其约定，但当事人一方已经履行主要义务，对方

接受的除外。

【该题针对“商品房买卖合同”知识点进行考核】

53.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

【该题针对“纳税地点”知识点进行考核】

54.【正确答案】Y

【答案解析】以上的表述是正确的。

【该题针对“政府采购的质疑与投诉”知识点进行考核】

55.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

四、简答题1

56.(1)【正确答案】董事会拒绝股东赵某的做法不合理。根据规定，单独或者合计持有公司3%以

上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。本题中赵某持股领

有权提出临时提案。

【答案解析】

【该题针对“股东大会的召开”知识点进行考核】

(2)【正确答案】会议通过增加注册资本事项不合理。根据规定，增加公司注册资本属于特别决议，

需要由出席会议所持表决权2/3以上的股东同意。本题中出席会议的股东持股56%,同意的股东持

股30%,未达到2/3以上，不能通过。

【答案解析】

【该题针对“股东大会的召开”知识点进行考核】

(3)【正确答案】会议记录由出席会议的董事签字的做法合理。根据规定，股东大会应当对所议事

项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。

【答案解析】

【该