某建设集团项目成本管理手册

某建设集团项目成本管理手册

浙一建办发（2017）10号

关于印发《浙江省一建建设集团有限公司

项目成本管理手册》（2016版）的通知

各分（子）公司，总部各部门、事业部：

现将《浙江省一建建设集团有限公司项目成本管理手册》

（2016版）印发给你们，请结合实际认真贯彻执行

浙江省一建建设集团有限公司

2017年2月24日

浙江省一建建设集团有限公司办公室2017年2月24日印发

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浙江一0

浙江省一建建设集团有限公司

项

目

成

本

管

理

手

册

（2016版）

二o一六年十一月

目录

1.通常规定..............................................-6-

1.1项目成本管理的内容.................................-6-

1.2项目成本管理责任体系..............................-6-

1.3项目部各岗位成本管理职责..........................-9-

2.项目成本赛用划分及构成.............................-12-

2.1项目成本费用划分.................................-12-

2.2直接成本的构成..................................-13-

2.3间接成本的构成..................................-14-

3.项目成本操纵管理程序................................-14-

3.1中标前项目成本操纵管理...........................-14-

3.2中标后项目成本操纵管理...........................-16-

3.3项目部施工项目成本操纵程序框图.................-27-

4.项目效益分配模式...................................-28-

4.1项目成本管理方圆图...............................-28-

5.项目成本核算........................................~30-

5.1项目成本核算概念.................................-30-

5.2项目成本核算对象................................-31-

5.3项目成本核算周期................................-31-

5.4项目成本核算原则................................-32-

5.5项目成本核算方法................................-33-

6.项目成本分析.......................................-34-

6.1项目成本分析概念.................................~34-

6.2项目成本分析原则.................................~34-

7.项目成本考核.......................................-35-

7.1成本费用考核目的.................................-35-

7.2成本费用考核要紧内容............................-35-

7.3成本费用奖罚....................................-35-

8.附则................................................-36-

前言

为进一步强化落实“提质增效”活动效果，完善企业风控体

系，提高风险防控能力，保障集团利益，强化集团、分（子）公

司对下属项目部的集中管控力，明确项目及各部门的职责，强化

各层级的项目成本管理责任，推进施工项目从标前风险评估至结

算送审催审的全过程成本管控，在二0一三年八月实行的《项目

成本管理手册》基础上，结合现阶段信息化系统有关流程，制定

该管理手册。

本办法要紧针对通常施工项目。涉及PPP、EPC、建筑工业化

等新型项目的成本管理参照集团有关规定执行，其中施工部分成

本管理应遵循本手册要求。

本办法适用于集团承建的所有项目。专业分公司项目参照执

行。

项目成本管理手册

项目成本管理是在保证工期与质量满足要求的情况下，采取

相应的组织、经济、技术与合同措施，把成本操纵在计划范围内，

并进一步寻求最大程度的成本节约。它是衡量施工企业推行工程

项目经营管理水平的尺度，是反映工程项目管理的一个综合指

标。

1.通常规定

1.1项目成本管理的内容：包含项目成本组织管理体系、项目成

本预测、项目成本计划、项目成本操纵、项目成本核算、项目成

本分析与考核等。

1.2项目成本管理责任体系：

1.2.1组织管理层。集团（分子公司）作为项目成本管理的组织

管理层，要紧包含集团（分子公司）各职能部门的成本组织管理,

负责项目全面成本管理的决策，确定项目的合同价格与成本计

划，确定项目管理层的成本目标。（集团为直管项目的组织管理

层，分公司为分公司所辖项目的组织管理层）。

1.2.2集团（分子公司）市场经营部、专业分公司经营核算部

（1）负责标前成本测算及在项目投标时优化报价，结合投标施

工组织设计，为变更索赔制定策略；

（2）负责贯彻执行责任成本管理的有关规定，组织开展具体工

作，制定落实有关责任成本管理制度；

（3）落实项目经济责任人评审制度，组织签订项目经济责任书；

（4）项目中标后，负责向各部门与项目部做好投标交底，包含

招标文件及答疑、投标文件、询标纪要、合同及有关资料，做好

台账及书面交接记录。

1.2.3集团（分子公司）合约核算部、专业分公司经营核算部

(1)结合实际建立健全成本管理体系，制定落实有关成本管理

制度，指导集团范围内项目成本管理工作；

(2)对项目成本管理工作的开展情况进行检查监督，提出纠偏

措施及督促整改；

(3)负责工程签证造价的复核及监督管理；

(4)对项目的成本资料进行分析与收集，充分利用信息化系统,

建立公司项目成本数据库，并为投标成本预测提供有效数据；

(5)按预算成本、目标成本审核劳务分包、专业分包、材料采

购等合同；

(6)按合同条款审核材料、分包、劳务、租赁等应支付款项的

支付金额；

(7)督促、指导项目竣工结算编制工作；

(8)组织开展对责任成本管理执行情况的考核。

1.2.4集团(分子公司)生产安全部、专业分公司工程管理部

(1)做好工程形象进度、分部分项节点跟踪记录；

(2)审核材料收发存报表与材料验收单核对联；

(3)会同核算部门共同审核项目部提供的完成工作量；

(4)负责工程工期签证监督管理。

1.2.5集团(分子公司)技术质量部、专业分公司工程管理部

(1)负责在项目投标时配合市场经营部编制(或者审核)适用

合理的投标施工组织设计，为变更索赔奠定基础；

(2)中标后，在项目目标成本核定前，组织指导优化施工组织

设计及方案，提出设计优化方案，合理降低成本，负责工程技术

签证的复核，并在项目实施过程中指导、督促项目部落实。

1.2.6集团财务资产部、集团资金运营部、分子公司财务管理部

(1)做好项目资金支付及统筹安排，做好税务策划、进销项税

金抵扣工作；

(2)审核项目部与业务管理部门提供的各类结算单、验收单及

原始凭据；资金支付时做好资金审批流程中的收款单位与发票的

开票单位核对工作，不定期进行抽查，及时做好项目资金收取、

支付的录入工作。

1.2.7集团劳务管理中心、分子公司生产安全部

(1)负责建立劳务分包管理办法及准入淘汰机制，建立《劳务

企业合格承包方名录》，审核汇总并定期公布履约情况；

(2)负责劳务班组的评审管理及合同签订工作；

(3)组织项目劳务队伍招标；

(4)负责劳务分包定标审批制度的落实及监督工作；

(5)负责人工价格信息数据采集及公布工作。

1.2.8集团采购中心、分子公司生产安全部、专业分公司工程管

理部

(1)负责建立材料供应商、租赁企业准入淘汰机制，建立《合

格供货商名录》，审核汇总并定期公布履约情况；

(2)负责材料合同、租赁设备合同评审管理及合同签订工作；

(3)组织项目的材料采购招标；

(4)负责材料、设备租赁定标审批制度的落实及监督工作；

(5)负责将各项目集控材料实际采购价汇总并与工程所在地公

布的相应价格进行对比，定期公布价格信息；

(6)负责在每季度末将各项周转材料、机械设备等的实际租赁

价统一汇总，并负责阶段性公布《在建工程大宗材料、租赁及人

工价格信息一览表》。

1.2.9集团专业分包招标中心、分子公司市场经营部、专业分公

司经营核算部

(1)负责建立分包商管理办法及准入淘汰机制，建立《合格分

包商名录》，审核汇总并定期公布履约情况；

(2)负责分包合同的评审管理及合同签订工作；

(3)监管项目部编制专业分包招标计划；

(4)负责专业分包定标审批制度的落实及监督工作；

(5)编制《分包工程招标文件》示范文本，组织指导项目各类分

包招标工作。

1.2.10监察审计部

(1)负责在实施过程中对项目部与各业务职能部门的工作加以

检查，对制度执行不到位或者不执行的项目部与有关职能部门提

出书面整改意见；

(2)负责对竣工项目进行审计。

1.2.11项目部

(1)建立成本管理责任体系，要紧包含项目各业务部门、岗位

及作业层的成本管理责任制；

(2)进行项目目标成本测算，成本管理目标分解；

(3)负责项目成本的管理，对施工过程中发生的、可操纵的各

类消耗与费用进行全程操纵；

(4)实现集团(分子公司)下达的责任目标。

1.3项目部各岗位成本管理职责

1.3.1项目经理

(1)参与项目部组建，提出项目部管理人员名单，报集团(分

子公司)批准；

(2)制定项目总目标(包含质量目标、进度目标、费用目标)，

并确保项目总目标实现；

(3)组织项目部有关人员编制目标成本，制定实施计划。实施

过程中定期召开会议，检查执行情况并对下步成本管理工作提出

新的布署与要求；

(4)参与项目分包、采购的招标过程管理；

（5）审核各类结算文件及信息化系统上项目部发起的各类流程。

1.3.2技术负责人

（1）参与项目目标成本实施计划的编制；

（2）大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低项目成本，

配合核算员编制《降造措施表》（附件12）；

（3）把控材料采购质量关；

（4）督促资料员建立完整的索赔资料台账（设计修改、变更、

工程洽商、合同外增加项目等）并及时协助核算员完成索赔签证;

（5）协助项目经理做好成本管理工作。

1.3.3施工员

（1）参与项目目标成本实施计划的编制；

（2）施工过程中严格操纵工期计划；

（3）施工过程中严格操纵质量目标与计划，加强质量监督，预

防各类质量事故的发生，使无效质量成本降低到最低限度；

（4）加强对分承包方合同履约的管理，防止反索赔的出现；

（5）建立索赔台账，平日注意积存索赔方面资料，并定期将资

料交项目核算员；

（6）负责劳务班组、专业分包的工程量结算，及时提供结算数

据给核算员；

（7）负责编制《机械设备租赁费月报表》（附件18）并报至核算

员。

1.3.4核算员（商务经理）

（1）具体负责编制项目目标成本实施计划，编制《总预算成本

与责任成本、目标成本明细表》（附件6）并录入至集团信息化系

统；

（2）会同项目经理完成项目三阶段成本分析并上报至集团（分

子公司）；

（3）协助分包项目招标文件的审定，并参与各类分包合同谈判。

负责分包成本的分析、分包合同履约分析、零星用工分析，并编

制《项目人工费分析表》（附件27）、《分包工程分析表》（附件

28）；

（4）办理项目分包工程费、人工费、材料费、机械费的结算并

完成集团信息化系统中的合同结算；

（5）建立各类基础台账：实际成本台账、概（预）算、结算台

账、分包合同结算台账、零星用工台账、合同变更台账；

（6）协助财务人员编制《项目月度货币资金收支计划表》（附件

29）、《项目月度货币资金收支计划执行情况表》（附件30）；

（7）及时在集团信息化系统中录入月度预算收入、月度目标成

本，并与月度实际成本对比，实时监控成本，发现实际成本超目

标成本要及时上报项目经理，并会同项目各部门查找原因，制定

纠偏措施；

（8）协助工程技术人员对施工方案进行费用分析，负责编制《降

造措施表》（附件12）；

（9）协助材料人员进行材料定额量分析，根据材料员的材料收

发存报表编制《项目物资消耗汇总分析表》（附件15）；

（10）提供项目成本有关资料，编制《项目工程成本月（季）分

析表》（附件32）、《项目经济活动分析表》（附件35）,负责编制

施工项目成本分析报告；

（11）协助项目经理对业主进行索赔，协助编制《合同变更及索

赔台账》（附件10）、《合同变更收入分析台账》（附件11）;

（12）负责编制项目竣工结算。

1.3.5材料员

（1）参与编制项目目标成本有关的材料费实施计划；

（2）完成集团信息化系统中的材料出入库并建立各类基础台账:

材料出入库台账、甲供材料台账、物资耗用台账、周转材料进退

场登记台账与费用台账，编制《材料物资收发存月报表》（附件

13）、《发出材料物资耗用表》（附件14）、《周转材料进退场登记

台账》（附件16）、《周转材料租赁费月报表》（附件17）；

（3）负责提供项目成本有关资料：提供材料消耗节超资料，提

供材料质量成本资料。

1.3.6质量员、安全员、设备管理员

（1）建立各类基础台账：质量成本统计台账、因工伤事故造成

经济缺失的统计台账；

（2）进行质量成本分析；

（3）做好大型机械设备租赁管理，建立大型机械设备进出场台

账，负责大型机械设备的结算。

1.3.7财务人员

（1）负责编制《项目月度货币资金收支计划表》（附件29）、《项

目月度货币资金收支计划执行情况表》（附件30）、《项目现金流

量简表》（附件31）、《项目管理费月（季）分析表》（附件33）、

《外欠款明细表》（附件34）；

（2）按月对项目已付款的明细对核算员交底。

2.项目成本费用划分及构成

2.1项目成本费用划分：

2.1.1各类成本费用（不含税）构成详见下图：

1、人工费

2、材料费

直接工程费3、施工机具使用费

1、大型机械设备进出场及安拆费

2、施工排水、降水费

直接费施工技术措施费3、地上、地下设施、建筑物的临时

保护设施费

4、专业工程施工技术措施费

5、其他施工技术措施费

措施费

全

施

工

、

安

文

明

费

成1

工

增

2

、

夜

间

施

加

本费

运

费

3

、

二

次

费搬

4

、

冬

雨

季

施

工

增

加

用费

完

程

备

费

5

、

已

工

及

设

保

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施

工

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织

措

施

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费

、

工

程

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成