智慧化税费申报与管理智慧树知到答案2024年山东经贸职业学院

智慧化税费申报与管理山东经贸职业学院智慧树知到答案2024年项目一测试

根据规定，可以办理停业登记的企业类型有（）。

A:合伙企业B:实行定期定额征收的个体工商户C:有限责任公司D:股份有限公司

答案:B根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A:15B:30C:5D:10

答案:A智慧税务的核心是（）。

A:全智能B:以数治税C:全过程D:以票治税

答案:B根据规定，增值税发票票种核定的范围包括（）。

A:领用数量B:开票次数C:开票限额D:增值税发票的种类

答案:ACD一照一码户财务负责人发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。（）

A:错B:对

答案:B

项目二测试

城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）。

A:1%B:2%C:7%D:5%

答案:C根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A:购进货物用于招待客户B:购进货物用于简易计税项目C:购进货物用于对外捐赠D:购进货物用于集体福利

答案:C根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A:进口货物，为报关进口的当天。B:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C:采用赊销和分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天。D:纳税人采取预收款方式销售货物的为收到预收款的当天

答案:D甲公司是增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售电视机50台，电视机含增值税销售单价5090元/台，旧电视机作价500元/台。已知增值税税率为13%。甲公司当月以旧换新方式销售电视机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。

A:50×(5090-500)÷(1+13%)×13%B:50×5090×13%C:50×5090÷(1+13%)×13%D:50×(5090-500)×13%

答案:C某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入230万元，取得奖金5万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

A:[230÷(1+6%)+5]×6%B:(230+5)÷(1+6%)×6%C:230×6%D:230÷(1+6%)×6%

答案:B增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起（）日内申报纳税。

A:30B:5C:15D:10

答案:C根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A:建筑公司提供的建筑服务B:企业转让著作权C:农业生产者销售的自产农产品D:体育彩票的代销手续费收入

答案:C根据增值税法律制度的规定，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，属于规定的生产性服务业的是（）。

A:金融服务B:现代服务C:邮政服务D:电信服务

答案:BCD根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。

A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备B:张某销售的古旧图书C:王某销售自己使用过的电视机D:农民销售的自产玉米

答案:ABCD根据增值税法律制度的规定，一般纳税人适用的增值税税率包括（）。

A:13%B:9%C:3%D:6%

答案:ABD零税率就是免税。（）

A:错B:对

答案:A全电发票与纸质发票具有同等法律效力。（）

A:错B:对

答案:B教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳。（）

A:对B:错

答案:A

项目三测试

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A:白酒B:烟花C:炮竹D:护肤品

答案:D根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额办法征收消费税的是（）。

A:卷烟B:白酒C:实木地板D:啤酒

答案:D某高档手表厂销售高档手表取得含税收入130万元，收取手续费1.3万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为20%。以下关于该高档手表厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。

A:(130+1.3)÷(1+13%)×20%B:(130+1.3+1)÷(1+13%)×20%C:130×20%D:130÷(1+13%)×20%

答案:A根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价和从量复合计征办法计缴消费税的有（）。

A:葡萄酒B:啤酒C:白酒D:卷烟

答案:CD根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

A:以自产应税消费品抵偿债务B:以自产应税消费品投资入股C:以自产应税消费品换取生产资料D:以自产应税消费品换取消费资料

答案:ABCD受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的应税消费品，不再征收消费税。（）

A:对B:错

答案:A进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。（）

A:错B:对

答案:B

项目四测试

甲公司2022年拥有一处原值360000元的房产，已知当地规定的房产税减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:360000×12%=43200（元）B:360000×1.2%=4320（元）C:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）D:360000×(1-30%)×12%=30240（元）

答案:C根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A:游艇B:挂车C:摩托车D:拖拉机

答案:D刘某2022年6月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车车船税单位年税额为每辆120元。根据车船税法律制度的规定，刘某2022年就该摩托车应纳车船税（）元。

A:70B:0C:60D:10

答案:A2019年10月，甲油田生产原油100万吨，本月销售30万吨，每吨不含税售价为8000元；另收购乙企业同品种的已税原油10万吨，收购价每吨4500元。已知该油田生产的原油资源税税率为6%，有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

A:8000×100×6%B:8000×100×6%＋4500×10×6%C:8000×30×6%＋4500×10×6%D:8000×30×6%

答案:D2022年3月，农村居民韩某经批准在本村占用耕地160平方米新建住宅，另占用林地60平方米用于修建水渠。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米32元，有关韩某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A:160×32×50%B:160×32C:(160+60)×32×50%D:(160+60)×32

答案:A某酒厂制造企业2021年产生的工业噪声超标14分贝以上，其中7月超标天数为10天，8月超标天数为16天。已知工业噪声超标14分贝以上每月税额为5600元。则下列关于该公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。

A:5600÷30×16=2986.67（元）B:5600×50%+5600=8400（元）C:5600×2=11200（元）D:5600÷30×（10+16）=4853.33（元）

答案:B甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A:甲和乙为纳税人B:乙和丁为纳税人C:甲和丁为纳税人D:甲和丙为纳税人

答案:A根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A:原木B:矿泉水C:与原油同时开采的天然气D:海盐

答案:BCD根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

A:暖气设备B:室外游泳池C:通风设备D:给水排水管道

答案:ACD房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）

A:错B:对

答案:A买卖合同按照不含增值税价款的万分之三缴纳印花税。（）

A:错B:对

答案:B

项目五测试

下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

A:加班工资B:误餐补助C:托儿补助费D:独生子女补贴

答案:A中国公民王某是甲公司职员，在2022年3月在某杂志上发表了一篇文章，取得一次性稿酬2000元，该项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A:240B:224C:320D:168

答案:D根据个人所得税法律制度的规定，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A:偶然所得B:利息、股息、红利所得C:经营所得D:财产租赁所得

答案:C郑女士2022年5月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金10000元，在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款2000元。郑女士中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元

A:1800B:0C:2000D:1600

答案:B根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

A:个人所得税税款B:非广告性的赞助支出C:税收滞纳金D:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

答案:D根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（）。

A:住房贷款利息B:购车贷款利息C:大病医疗支出D:子女教育支出

答案:B个人取得的下列所得中，刘先生应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A:购买体育彩票中奖取得的所得B:出租其房屋取得的所得C:剧组改编刘先生撰写的小说取得的所得D:转让住房取得的所得

答案:C根据个人所得税法律制度的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有（）。

A:工资薪金所得B:稿酬所得C:劳务报酬所得D:财产转让所得

答案:ABC根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A:个人取得赔偿所得，应缴纳个人所得税B:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C:剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D:离休费按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

答案:BC个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）

A:错B:对

答案:B个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得"项目计缴个人所得税。（）

A:对B:错

答案:B

项目六测试

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A:财政拨款B:销售货物收入C:接受捐赠收入D:国债利息收入

答案:A某年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A:9月21日确认销售收入B:9月20日确认销售收入C:9月1日确认销售收入D:9月10日确认销售收入

答案:B根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

A:以融资租赁方式租出的固定资产B:未投入使用的厂房C:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D:以经营租赁方式租入的固定资产

答案:B根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

A:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案:B根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。

A:赞助支出B:企业所得税税款C:企业拨缴的工会经费D:税收滞纳金

答案:C2022年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收人的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年准予扣除的广告费是（）万元。

A:450B:460C:340D:510

答案:A某公司2022年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

A:10B:3C:5D:15

答案:C根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B:销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入