内控手册-71 银行账户及存款管理

7.1银行账户及存款管理

1.1概述

规定了XX股份自限公司集团忠部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存

款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行

账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其卜属公司。

1.3相关制度

资金管理与控制制度

财务印章管理制度

财务人员管理制度（尚未发布，

1.4职责分工

下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行

存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。

卜属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，

以及相关的日记账处理。

下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节

表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月

度资金活动报告。

1

集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销中清，负责审批银行存款支付或调

拨申请。

2

1.5流程图

3

7.1银行账户及存款管理一2/2

下属单位业务部门下属单位出纳下属单位会计下属单位财务负责人

开始

指定相关面位人员保

管财务印鉴

编制各部门收付款计

►增<-

不通过

未通过•

1LF

授权审Ht人审批f编制汇总的资金l划审批

B

1f

提出付款或资金调晨

►否--------------卅

中访

未通过

R6/R1

J-RI5

授权审批入审批通计审核申请单一是，稽核

办理支付并登记现室

和银行存款日记寐

分析当月资金计划执'审阅资金计划并上报

—

行情况备案

s'

勒▼

邓

执

宏

工

叁

仁

滕

4

16控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

I7.1-CT1确保银行账户的类型、用途和限颔符合国家右关规定合法合规性目标

27.1-CT2确保银行账户及资金相关信息的完整性和。实性财务信息在实性目标

37.1-CT3俏保银行账户陵金的安全性资产保全日标

47.1-CT4确保银行账户资金使用的效率姓芮效率目标

1-7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性，2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

■号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

识行账户设立及分

资金管

类管理不符合相关资金管

7J-R7.1-CT7.1-CA账户设立时须明确账户的类型、用途和经办/理与控

规定，遭受外部处预防性理与控J银行存款

I11限额审批制制度

罚，造成羟济损失制制度

第九条

及法律风险

资金管

银行账户的设立没制定资金管理与控制制度，明确例行政资金管

7.I-CT7.I-CA理与控

目建立明确的设立户的设立条件,无正当理由不得随意开预防性理与控

42制制度

条件和审批程序,设恨行账户制制度

7.1-R第九条

导致银行账户开立

2资金管

过多，银行账户无梁行账

7.I-CT7.1-CA明确锹行账户开设审批流程.掘行账户经办/理与捽

法有效的好理，造预防性户开设

43的开设须按授权审批体系进行审批审批制制度

成傀金就流风险审批单

第九条

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

编号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

资金管

理与控

制制度

7.1-CT7.1-CA建立银行账户台账管理制度并明确限银行账

预防性尚未明

44行账户台账的H常管理职贲户台账

确规定

建立台

跟

违反公司规定出租资金管银行对

7.1-R出借银行/户,导7.1-CT7.1-CA芦禁出借公司的银行账户，一经发现，理与控账单、银

预防性

3致账户管理混乱.35严厉追究相关人员贵任制制度行明细

造成资金找用风除第十条账

银行存款收支业务经办/资金管财务部

7.I-R7.1-CT7.I-CA办理银if收支业务人巾、银行记嫁人员

的不相容职责没有记账/预防性理与控岗位职

436与资金审核人m等由不同人员担任

分国.导致业务办审核制制度贵

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

■号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

理过程没有监•将和

旦核，造成资金裁

流风险

未经相关人员审批资金管

银行支付时，有关部U或个人向授权人

或审批不全而办理经办/理与控

7.1-R7.1CT7.1.CA员提交资金支付申请，并附有效经济合支付申

银行账户资金支出审批/预防性制制度J银行存款

537同协议、原始单据或相关证明,相关申请书

业务.守限公司资审核第二十

谙还僻财务部门非削纲人员审核

金管理风险三条

资金管

相关人员越权操作各业务人员严格按照权限办理业务，对把与控

7.I-R7.I-CT7.I-CA付歆申

或审批业务,造成于超过权限申谛的付款业务不予以受侦防性制制度J银行存款

638请单

资金管理风险理第二十

三条

银行存款原始凭证资金管会计凭

7.1-R7.1-CT7.1-CA银行存款的原始凭证须附在记账凭证

丢失，影响会计凭预防性理与控证及其JJ银行彳微

729后妥善保管

证的真实、准确性制制度附件

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

■号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

银行出纳领取银行

刻账律并编制银行银行/

资金管

7.1-R存款余额调节衣，7.I-CT7J-CA领对

由非出纳人员领取银行对账单侦防性理与拄J银行存款

8导致出纳违规调210原总

制制度

第,造成银行存款人M

账实不符

未及时核对银行行

款U记账及嵌行对公司指定专人（非限行出纳人员）在每资金皆

银行存

7.I-R账单余额并及时调7.I-CT7.I-CA月底对所仃银行原户编制银行存款余经办/理与控

发现性款余额JJ银行存款

9赛银行存款未达账211额调节发.编制完筋由审核人员进行审审核制制度

调节衣

项,导致棉行存款核第十条

账实不符

银行余额调节表编公司指定专人（非银行出纳人员）在每资金管

银行存

7.1-R制完成后没力•复7.I-CT7.1-CA月底对所右•银行账户编制银行存款余经办/理与控

发现性欹余额JJ银行存款

1()核.导致银行存款311额调节表.编制先后由审核人员进行审中.匕制制度

调节表

账实不符无法及时核第十条

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

编号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

发现，影响公司的

资金安全

经办人员与审批人财务人

制定关键岗位轮岗制度，对于出纳等关

7.1-R员相互串通.监守7.1-CT7.1-CA员管理轮岗嫌

谖岗位进行定期轮闭，防止可能出现的预防性J银行存款

11自盗摞用银行存312制度（尚<

串通舞弊行为

款.造成资金损失未发布）

网上银行酒用未分

资金管

媛保管，未按指定

7.1-R理与控网银密

的刈上银行交易行7.1-CT7.1-CA公司向银密钥进行分级管理.不应将密

12预防性制制度钥保管

因进行交易，导致313钊奥中在一人手中保管

第-1--情况

公司资金管理风险

条

网上银行雷铝和密资金管

网银密切由授权人员分别保管,相关人网银密

7.1-R码的保管不够安全7.1-CT7.1-CA理与控

员须妥善保管好密钥.一旦丢失.须及预防性用保管

13有效.导致网上银314制制度

时联系银行情况

行被盗用.造成公笫十一

10

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

编号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务

摊：5表达和披露

12345

司的资金损失条

资金管

网上银行业务交易

理与控资金管

7.I-R的制单及审核由问7.I-CT7.1-CA网上银行的银行业务至少设操作员、复经办/

预防性制制度理与控

14一人员操作，导致315核员两级审批

第十一制制度

钱金祓留风险

条

资金管

网银金码、限行账

理与控

7.1-R户等信崽被盗取或7.I-CT7.1-CA定期殛网银密码,电子银行卡与密码

发现性制制度

15修改，造成费金被316的保管人力不得将卡交予其他人M

第十一

盗风险

条

各银行账户预留印财务印

银行的覆留印筌如果有更新.须及时告印章史

7.1-R鉴未及时更换，公7.1-CT7.1-CA章管理

知相关人员,弁及时将原有印鉴进行销预防性薪申请

16司章和人员名章由317制度笫

我单

一人同时保管，地十二条

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

编号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号