2024年税务师强调点试题及答案

2024年税务师强调点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.购买原材料

B.支付运费

C.支付工资

D.支付水电费

3.某企业销售一批货物，取得含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为：

A.10万元

B.12万元

C.13万元

D.15万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票只能用于增值税一般纳税人之间

B.专用发票只能用于增值税小规模纳税人之间

C.专用发票只能用于增值税应税行为

D.专用发票只能用于增值税减免税行为

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的个人

C.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的外国企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的外国个人

6.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：

A.罚款

B.违约金

C.捐赠

D.差旅费

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境外取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内设立的企业

D.个人所得税的纳税人为在中国境内设立的个人

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的个人

B.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的企业

C.房产税的纳税人为在中国境内使用房产的个人

D.房产税的纳税人为在中国境内使用房产的企业

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的个人

B.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的企业

C.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的个人

D.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的企业

10.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为在中国境内使用车船的个人

B.车船税的纳税人为在中国境内使用车船的企业

C.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的个人

D.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.增值税的免税项目包括：

A.出口货物退（免）税

B.国际运输服务

C.仓储服务

D.税法规定的其他免税项目

4.企业发生的下列支出中，可以计入营业外支出的有：

A.罚款

B.违约金

C.捐赠

D.差旅费

5.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业。（）

2.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

4.企业发生的罚款、违约金可以计入成本费用。（）

5.房产税的计税依据为房产原值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）增值税税率不同：一般纳税人适用正常税率，小规模纳税人适用简易税率。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）纳税申报不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用普通发票。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人享受的税收优惠政策较多。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中国境内设立的企业和其他取得所得的单位和个人。纳税期限如下：

（1）按月或按季预缴，年度汇算清缴。

（2）按月或按季预缴，年终汇算清缴。

（3）按年度申报，年度汇算清缴。

（4）按年度申报，年度汇算清缴。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。

（2）自行申报：由纳税人自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

（3）委托代征：由税务机关委托有关单位代征个人所得税。

（4）综合所得税制：将个人所得税、财产税、社会保险费等合并征收。

4.简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房产的计税价值，具体包括：

（1）房产原值：房产购置时的价值。

（2）房产评估值：由专业机构评估的房产价值。

（3）房产租金：房产出租所得的租金收入。

房产税的税率根据不同地区和不同类型的房产有所差异，一般在1.2%至1.5%之间。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，企业如何合理利用税收优惠政策降低税负。

答案：在当前经济环境下，企业可以通过以下途径合理利用税收优惠政策降低税负：

1.了解国家税收优惠政策：企业应密切关注国家出台的税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等领域的优惠政策。

2.合理规划经营业务：企业可以根据税收优惠政策的特点，调整经营策略，如选择适用优惠政策的行业或领域，合理规划投资方向，以享受更多的税收减免。

3.优化财务结构：企业可以通过优化财务结构，如合理选择融资渠道、合理分配利润、降低财务成本等，降低税负。

4.利用税收抵免政策：企业可以利用税收抵免政策，如研究开发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，增加税前扣除额，减少应纳税所得额。

5.合理享受出口退税政策：对于出口企业，应充分利用出口退税政策，及时办理退税手续，降低税负。

6.利用税收优惠政策进行税收筹划：企业可以根据自身情况，利用税收筹划方法，如分摊收入、延期纳税等，合理降低税负。

7.加强与税务机关的沟通：企业在享受税收优惠政策时，应加强与税务机关的沟通，确保政策的正确理解和执行。

8.注意税收政策的变化：企业应密切关注税收政策的变化，及时调整经营策略，以适应新的税收政策环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物退（免）税属于增值税的征收范围，但不是征收对象。

2.C

解析思路：增值税应税行为是指企业发生的应税销售行为，支付工资属于成本费用，不属于增值税应税行为。

3.A

解析思路：应纳增值税=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率=100÷（1+13%）×13%=10万元。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人之间用于购买、销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为的专用发票。

5.A

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得所得的单位和个人，企业是企业所得税的纳税主体。

6.D

解析思路：差旅费是企业正常生产经营活动中的必要支出，可以计入成本费用。

7.A

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

8.B

解析思路：房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的企业，房产税是对房产所有权的征税。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的企业，是对土地使用权的征税。

10.A

解析思路：车船税的纳税人为在中国境内使用车船的个人，是对车船使用权的征税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

3.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物退（免）税、国际运输服务、仓储服务以及税法规定的其他免税项目。

4.ABC

解析思路：罚款、违约金和捐赠可以计入营业外支出，差旅费计入管理费用。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值和房产租金。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得所得的单位和个人，不限于企