资产借入借出管理制度

资产借入借出管理制度一、总则1.目的为规范公司资产的借入借出行为，加强资产的管理与监督，确保资产的安全与完整，提高资产的使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及公司与外部单位之间资产的借入借出管理。3.定义资产：指公司拥有或控制的、能以货币计量的、具有经济价值的各类有形及无形资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。借入资产：指公司从外部单位或内部其他部门借入的资产。借出资产：指公司提供给外部单位或内部其他部门使用的资产。二、资产借入管理1.借入申请公司内部各部门因工作需要借入资产时，应填写《资产借入申请表》，详细说明借入资产的名称、规格、数量、借入原因、预计归还日期等信息，并经部门负责人签字审批。公司与外部单位发生资产借入业务时，由相关业务部门负责与对方沟通协调，签订资产借入协议（合同），明确双方的权利义务、资产使用期限、归还方式等条款，并将协议（合同）副本提交给资产管理部门备案。2.审批流程《资产借入申请表》或资产借入协议（合同）经部门负责人签字后，提交至资产管理部门审核。资产管理部门应核实申请借入资产的必要性、合理性以及本部门是否有闲置可出借的同类资产，并签署审核意见。审核通过后，《资产借入申请表》或资产借入协议（合同）需依次提交财务部门、分管领导审批。财务部门主要审核资产借入对公司财务状况的影响以及相关费用的承担方式；分管领导根据公司整体运营情况和资产使用计划进行最终审批。3.资产交付审批通过后，借入部门凭审批通过的《资产借入申请表》或资产借入协议（合同）到资产管理部门办理资产交付手续。资产管理部门应按照申请表或协议（合同）的要求，向借入部门交付资产，并由双方在《资产交接清单》上签字确认。《资产交接清单》应详细记录资产的名称、规格、数量、型号、资产编号、交付日期、预计归还日期等信息，一式两份，双方各执一份。4.借入资产的使用与保管借入部门应按照资产的使用说明书或相关规定正确使用借入资产，不得擅自改变其用途、性能或进行其他有损资产价值的行为。借入部门负责借入资产的日常保管，确保资产的安全完整。如发生资产损坏、丢失等情况，借入部门应及时向资产管理部门报告，并按照公司相关规定承担相应的赔偿责任。资产管理部门有权对借入资产的使用情况进行定期或不定期检查，如发现问题应及时要求借入部门整改。三、资产借出管理1.借出申请公司内部各部门如需借出资产给其他部门使用，应填写《资产借出申请表》，注明借出资产的详细信息、借出原因、预计归还日期等，并经部门负责人签字。公司向外部单位借出资产时，由相关业务部门负责起草资产借出协议（合同），明确双方的权利义务、资产使用范围、使用期限、租金（如有）、归还方式、违约责任等条款，并提交给法务部门审核。2.审批流程《资产借出申请表》或资产借出协议（合同）经部门负责人签字后，提交至资产管理部门审核。资产管理部门应评估借出资产的可行性、必要性以及对本部门工作的影响，并签署审核意见。审核通过后，依次提交财务部门、分管领导审批。财务部门主要审核资产借出的经济合理性、租金收取（如有）及相关财务处理；分管领导根据公司整体利益和风险情况进行最终审批。3.资产交付审批通过后，借出部门根据《资产借出申请表》或资产借出协议（合同）的要求，将资产交付给借入方，并与借入方共同填写《资产交接清单》，双方签字确认。《资产交接清单》内容与资产借入时的交接清单一致，一式两份，双方各执一份。4.借出资产的跟踪与收回借出部门应定期跟踪借出资产的使用情况，督促借入方按时归还。如发现借入方未按规定使用资产或逾期未归还等情况，应及时与借入方沟通协商，并向资产管理部门报告。在资产归还期限届满前，借出部门应提前通知借入方做好资产归还准备工作。借入方归还资产时，借出部门应按照《资产交接清单》对资产进行认真核对，确认资产的数量、质量、完好程度等符合要求后，办理资产收回手续，并在《资产交接清单》上注明归还日期。如发现借入资产存在损坏、丢失等情况，借出部门应按照公司相关规定要求借入方进行赔偿。赔偿金额应根据资产的购置成本、折旧情况以及损坏程度等因素合理确定。四、资产借入借出的费用管理1.内部借入借出公司内部各部门之间资产的借入借出原则上不收取费用，但因借入资产导致借出部门增加额外成本支出（如维修费用、运输费用等）的，由借入部门承担相应费用。具体费用承担方式应在《资产借入申请表》中明确注明，并经双方部门负责人签字确认。2.与外部单位的借入借出公司与外部单位发生资产借入业务时，如涉及租金或其他费用支付的，应按照资产借入协议（合同）的约定执行。租金或费用的收取标准应合理、公正，符合市场行情，并经公司相关领导审批。财务部门负责资产借入借出相关费用的核算与管理，确保费用的收取与支付准确无误，并及时进行账务处理。五、资产借入借出的账务处理1.借入资产的账务处理公司内部各部门借入资产时，资产管理部门应做好资产备查账的登记工作，记录资产的借入日期、预计归还日期、借入部门等信息。财务部门根据审批通过的《资产借入申请表》或资产借入协议（合同），在相关资产科目下进行辅助核算，如"固定资产内部借入"等，同时记录资产的借入情况及预计归还期限。2.借出资产的账务处理公司内部各部门借出资产时，资产管理部门同样应在资产备查账中详细记录资产的借出日期、预计归还日期、借出部门等信息。财务部门根据审批通过的《资产借出申请表》或资产借出协议（合同），对借出资产进行相应的账务处理，如在"固定资产内部借出"等科目下进行辅助核算，同时关注资产的借出状态及预计收回时间。3.资产归还及费用结算的账务处理资产归还时，资产管理部门应在资产备查账中记录资产的实际归还日期，并与财务部门核对相关信息。财务部门根据资产归还情况及费用结算结果，进行相应的账务调整。如收回租金或费用，应及时入账；对于借入资产发生的损失赔偿等，应冲减相关资产科目或计入其他应收款等科目，并确保账务处理准确反映资产借入借出业务的实际情况。六、监督与检查1.定期检查资产管理部门应定期对资产借入借出情况进行检查，检查内容包括资产的使用状况、保管情况、归还期限等。检查频率至少每季度一次，并形成检查报告。检查报告应详细记录检查中发现的问题，如资产损坏、逾期未归还、使用不当等情况，并提出整改建议和措施。2.不定期抽查公司审计部门或其他相关监督部门有权对资产借入借出业务进行不定期抽查，核实资产借入借出的审批流程是否合规、资产使用情况是否正常、账务处理是否准确等。对于抽查中发现的违规行为，应及时责令相关部门进行整改，并按照公司规定追究相关人员的责任。3.问题整改对于检查或抽查中发现的问题，相关责任部门应按照要求及时进行整改。整改期限应根据问题的严重程度合理确定，确保资产的安全与正常使用。整改完成后，责任部门应向资产管理部门提交整改报告，说明问题整改情况。资产管理部门应对整改效果进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。七、风险防范与责任追究1.风险防范在资产借入借出过程中，各部门应充分评估可能存在的风险，如资产损坏、丢失、逾期未归还、租金无法收回等风险，并采取相应的防范措施。对于与外部单位的资产借入借出业务，应在协议（合同）中明确双方的权利义务和违约责任，以降低公司面临的风险。2.责任追究如因借入或借出资产过程中相关人员的故意或重大过失导致资产损失、公司利益受损等情况，公司将追究相关人员的责任。责任追究方式包括但不限于批评教育、责令赔偿、扣发绩效奖金、解除劳动合同等。对于违反本制度规定，擅自借入或借出资产、未按规定履行审批手续、未妥善保管资产等行为，公司将视情节轻