2025年税务师考试应用案例试题及答案

2025年税务师考试应用案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

4.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减免税收入

5.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

7.下列哪些属于营业税的征税对象？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减免税收入

9.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

11.下列哪些属于营业税的征税对象？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

12.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减免税收入

13.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

15.下列哪些属于营业税的征税对象？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

16.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减免税收入

17.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

19.下列哪些属于营业税的征税对象？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

20.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减免税收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额在税前扣除。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向国内外捐赠的款项。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除的财产保险费包括火灾保险、责任保险等。（）

7.营业税的纳税期限为按月申报缴纳。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项社会保险费包括职工福利费。（）

9.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的营业外支出包括罚款、滞纳金等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.企业在计算企业所得税时，如何确定固定资产的折旧年限和折旧方法？

3.营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？

4.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经济发展中的作用及其政策调整对税收环境的影响。

2.结合实际情况，探讨如何加强税务师行业在促进税收法治建设中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：税前扣除的支出包括合理的工资、财产保险费和无形资产摊销，而捐赠支出通常有一定比例的限制。

3.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供建筑服务和提供金融服务。

4.A,B,D

解析思路：应纳税所得额包括营业收入、营业外收入和减免税收入，但不包括营业外支出。

5.A,B,D

解析思路：增值税的征税对象与征税范围相同，包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

6.B,C,D

解析思路：不得在税前扣除的支出通常包括资本性支出、罚金、罚款和捐赠支出。

7.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税对象与征税范围相同，包括销售无形资产、销售不动产、提供建筑服务和提供金融服务。

8.A,B,D

解析思路：应纳税所得额的组成部分包括营业收入、营业外收入和减免税收入，但不包括营业外支出。

9.A,B,D

解析思路：增值税的征税对象与征税范围相同，包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

10.B,C,D

解析思路：不得在税前扣除的支出通常包括资本性支出、罚金、罚款和捐赠支出。

（以下省略第11-20题的答案及解析思路，格式相同。）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本分类。

2.×

解析思路：广告费支出在企业所得税前扣除有一定的比例限制，不是全额扣除。

3.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

4.×

解析思路：捐赠支出在企业所得税前扣除有一定限制，不包括向国外的捐赠。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税的基本税率设置。

6.√

解析思路：财产保险费在企业所得税前扣除是允许的，包括火灾保险、责任保险等。

7.×

解析思路：营业税的纳税期限