2025年税务师考试阶段性目标设定试题及答案

2025年税务师考试阶段性目标设定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于我国企业所得税的纳税义务人？

A.在我国境内成立的企业

B.在我国境内成立的个体工商户

C.在我国境外成立但实际管理机构在我国的企业

D.在我国境内成立的非企业性单位

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的纳税人

B.从事加工修理修配的纳税人

C.从事交通运输服务的纳税人

D.从事建筑安装工程的纳税人

3.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

A.每年1月1日至12月31日

B.企业成立之日起的12个月

C.企业合并重组后的12个月

D.企业实际经营开始之日的12个月

4.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配收入

C.交通运输服务收入

D.建筑安装工程收入

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.上市公司

C.企业研发费用

D.企业用于公益事业的捐赠

7.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口企业

B.出口代理企业

C.出口加工企业

D.出口贸易企业

8.企业所得税的纳税地点如何确定？

A.企业所在地

B.企业实际经营地

C.企业注册地

D.企业登记地

9.以下哪些属于增值税的税收优惠？

A.农业生产者销售自产农产品

B.货物出口企业

C.纳税人提供的交通运输服务

D.纳税人提供的现代服务

10.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关调查核实申报

D.税务机关直接征收

11.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.扣除项目

C.准予扣除项目

D.不得扣除项目

13.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.纳税人收到货款或取得索取货款凭据的当天

C.纳税人开具发票的当天

D.纳税人申报纳税的当天

14.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至5月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

15.以下哪些属于增值税的免税政策？

A.出口货物

B.纳税人提供的交通运输服务

C.纳税人提供的现代服务

D.纳税人提供的邮政服务

16.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.收入调整

B.扣除调整

C.准予扣除调整

D.不得扣除调整

17.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税出口企业

18.以下哪些属于企业所得税的预缴申报？

A.每月或每季度预缴

B.每年预缴

C.每半年预缴

D.每年申报后一次性缴纳

19.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.货物销售地

B.劳务提供地

C.纳税人所在地

D.纳税人注册地

20.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月或每季度申报缴纳

B.每年申报缴纳

C.每半年申报缴纳

D.每年申报后一次性缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等业务的企业和个人。（）

3.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%、20%和10%。（）

4.增值税的出口退税是指对出口货物实行零税率，对出口劳务实行免税。（）

5.企业所得税的纳税地点为企业所在地，企业注册地与所在地不一致的，以注册地为纳税地点。（）

6.增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即应纳税额。（）

7.企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业等。（）

8.增值税的扣缴义务人是指在中国境内为非居民企业提供应税劳务或者转让无形资产，且不在中国境内设有机构的纳税人。（）

9.企业所得税的预缴申报是指企业在年度终了前预缴的税款。（）

10.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

2.请简要说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

3.解释企业所得税中的“扣除项目”和“不得扣除项目”的含义，并举例说明。

4.简要描述增值税出口退税的基本流程和条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前经济形势，论述增值税改革对企业税收负担的影响，并提出相应的建议。

2.分析企业所得税优惠政策对企业创新和发展的影响，并探讨如何进一步完善企业所得税优惠政策体系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在我国境内成立的企业、在境外成立但实际管理机构在我国的企业以及在我国境内成立的非企业性单位。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等业务的企业和个人。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工修理修配收入、交通运输服务收入和建筑安装工程收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

6.ACD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业、企业研发费用和企业用于公益事业的捐赠。

7.ACD

解析思路：增值税的出口退税政策适用于出口企业、出口加工企业和出口贸易企业。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地。

9.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括农业生产者销售自产农产品、货物出口企业、纳税人提供的交通运输服务和纳税人提供的现代服务。

10.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和代理申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、扣除项目、准予扣除项目和不得扣除项目。

13.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是销售货物或提供劳务的当天，以及纳税人收到货款或取得索取货款凭据的当天。

14.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至5月31日。

15.ABC

解析思路：增值税的免税政策包括出口货物、纳税人提供的交通运输服务和纳税人提供的现代服务。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括收入调整、扣除调整、准予扣除调整和不得扣除调整。

17.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、非增值税纳税人和增值税出口企业。

18.A

解析思路：企业所得税的预缴申报是指企业在年度终了前预缴的税款。

19.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括货物销售地、劳务提供地和纳税人所在地。

20.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月或每季度申报缴纳、每年申报缴纳和每年申报后一次性缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务人的认定标准包括企业的成立地、实际管理机构所在地、注册地等。

2.简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，税率为固定的比例，计算简单；一般计税方法适用于一般纳税人，税率根据不同行业有所不同，计算相对复杂。

3.扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用项目，如成本、费用、税金等；不得扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的费用项目，如违法经营罚款、罚金等。

4.增值税出口退