食堂财务稽核管理制度

食堂财务稽核管理制度一、总则（一）目的为加强公司食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂财务信息的真实性、准确性、完整性，提高资金使用效益，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务活动，包括食堂的收支管理、成本核算、物资采购、财务审计等相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：食堂财务活动必须遵守国家法律法规和公司的相关规定。2.真实性原则：财务信息应如实反映食堂的经济业务，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖食堂所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务收支管理（一）收入管理1.餐费收取食堂应按照公司规定的标准收取员工餐费，不得擅自提高或降低收费标准。采用多种收费方式，如现金、刷卡、电子支付等，确保收费便捷、准确。每日营业结束后，收银员应及时核对收款金额与就餐人数、收费标准是否一致，编制收款日报表，并将款项及时足额上缴公司财务部门。2.其他收入食堂如有对外承包、场地出租等其他收入来源，应签订相关合同，并按照合同约定及时收取款项。对于其他收入，应进行单独核算，纳入食堂财务统一管理。（二）支出管理1.采购支出食堂物资采购应遵循"按需采购、质量优先、价格合理"的原则。建立物资采购审批制度，明确采购流程和审批权限。采购申请应注明采购物资的名称、规格、数量、用途等信息，经相关负责人审批后，方可进行采购。采购人员应选择合格的供应商，进行询价、比价、议价，确保采购价格合理。采购合同应明确双方的权利义务、物资规格、价格、交货时间、付款方式等条款。物资采购到货后，采购人员应及时组织验收，验收合格后填写验收单。验收单应包括物资名称、规格、数量、供应商名称等信息，并由验收人员签字确认。财务部门根据采购合同、验收单、发票等凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。付款时应严格按照合同约定的付款方式和时间执行，确保资金安全。2.人员费用支出食堂员工的工资、奖金、福利等费用应按照公司相关规定执行。考勤记录应真实准确，作为计算员工工资的依据。工资核算应清晰明了，确保员工工资按时足额发放。员工福利费用应按照规定的标准和范围列支，如节日福利、生日福利等。福利发放应做好记录，确保公平公正。3.其他支出食堂的水电费、燃气费、物业费等日常运营费用应按照实际发生额进行核算。对于设备维修、设施更新等大额支出，应提前编制预算，经相关部门审批后实施。支出报销时应提供相关合同、发票、维修清单等凭证。严格控制其他不必要的支出，确保费用支出合理合规。三、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算以每餐次或每月为核算对象，分别计算每餐次或每月的总成本和单位成本。（二）成本项目1.直接成本食材成本：包括各类主副食、调料等的采购成本。人工成本：食堂员工的工资、奖金、福利等费用。2.间接成本水电费：食堂运营过程中消耗的水电费用。燃气费：烹饪使用的燃气费用。设备折旧费：食堂设备按照规定计提的折旧费用。物料消耗：如餐具、清洁用品等的消耗费用。其他间接费用：如物业费、设备维修费用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算采用加权平均法计算食材成本。根据每日食材采购数量和采购价格，计算出当日食材总成本，再除以当日就餐人数，得出每餐次食材单位成本。建立食材出入库管理制度，详细记录食材的采购、领用、库存情况。月末对食材库存进行盘点，确保账实相符。根据盘点结果调整食材成本。2.人工成本核算根据食堂员工考勤记录和工资核算标准，计算出每月人工成本总额。将人工成本总额按照一定的方法分配到每餐次或每月，如按照就餐人数比例分配等。3.间接成本核算水电费、燃气费等按照实际发生额进行归集，然后根据一定的分配标准分配到每餐次或每月，如按照就餐人数、使用时长等进行分配。设备折旧费按照固定资产折旧方法计提，然后分配到相关成本核算对象。物料消耗等其他间接费用根据实际发生情况，合理分配到每餐次或每月。（四）成本分析与控制1.定期对食堂成本进行分析，对比不同时期的成本数据，找出成本变动的原因。2.根据成本分析结果，制定成本控制措施。如优化食材采购渠道，降低采购成本；合理安排员工工作，提高工作效率，降低人工成本；加强能源管理，节约水电燃气费用等。3.建立成本考核机制，将成本控制指标分解到相关部门和个人，定期进行考核评价，激励员工积极参与成本控制工作。四、物资采购管理（一）采购计划1.食堂应根据每日就餐人数、菜品供应计划等，制定合理的物资采购计划。采购计划应包括物资名称、规格、数量、采购时间等信息。2.采购计划应提前提交给相关负责人审批，确保采购计划符合食堂实际需求和预算安排。（二）供应商管理1.建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和记录。2.定期对供应商进行考核，根据考核结果调整供应商名单。优先选择优质供应商，确保物资供应的质量和稳定性。3.与供应商签订采购合同，明确双方的权利义务、物资规格、价格、交货时间、付款方式等条款，保障双方合法权益。（三）采购流程1.采购申请：使用部门根据实际需求填写采购申请表，注明采购物资的详细信息，并提交给采购负责人。2.审批：采购负责人对采购申请进行审核，审核通过后提交给相关领导审批。3.询价比价：采购人员根据采购申请，向多家供应商询价、比价，选择价格合理、质量可靠的供应商。4.签订合同：确定供应商后，与供应商签订采购合同。5.采购执行：采购人员按照合同要求组织物资采购，确保物资按时到货。6.验收：物资到货后，采购人员应及时组织验收，验收合格后填写验收单。7.付款：财务部门根据采购合同、验收单、发票等凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。（四）库存管理1.建立物资库存管理制度，设置物资库存台账，详细记录物资的出入库情况。2.物资入库时，应核对物资的名称、规格、数量、质量等信息，确保与采购合同一致。入库后应及时登记库存台账。3.物资领用应填写领用单，注明领用物资的名称、规格、数量、用途等信息，并经相关负责人审批。领用后应及时更新库存台账。4.定期对物资库存进行盘点，确保账实相符。盘点发现的盘盈、盘亏情况应及时查明原因，进行相应的处理。5.合理控制物资库存水平，避免积压或缺货。根据物资的使用频率、采购周期等因素，确定合理的安全库存。五、财务审计（一）内部审计1.公司财务部门定期对食堂财务进行内部审计，审计内容包括财务收支、成本核算、物资采购、库存管理等方面。2.内部审计人员应按照审计程序，收集相关资料，进行审查和分析，形成审计报告。3.针对审计发现的问题，提出整改意见和建议，要求食堂相关部门限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.公司定期聘请外部审计机构对食堂财务进行审计，确保食堂财务活动符合法律法规和公司规定。2.外部审计机构应出具审计报告，对食堂财务状况、经营成果等进行客观评价。3.公司应认真对待外部审计意见，积极配合审计工作，根据审计建议及时改进食堂财务管理工作。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经相关负责人审核签字后报送公司财务部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对食堂财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析等。通过分析各项财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率、成本费用率等，了解食堂的财务状况和经营效益。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进食堂财务管理水平的提高。七、财务人员管理（一）岗位职责1.食堂会计负责食堂财务核算工作，按照财务制度和会计准则进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。审核各项费用报销凭证，确保费用支出合理合规。协助制定食堂财务管理制度，完善财务内部控制。2.食堂出纳负责食堂现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、财务印章等重要物品。协助会计做好其他财务工作。（二）人员培训1.定期组织食堂财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.培训内容包括财务法规、财务制度、会计核算、财务管理等方面，确保财务人员及时掌握最新的财务知识和