预算绩效管理制度方案

预算绩效管理制度方案一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高预算资金使用效益，强化预算支出责任，提升公司整体管理水平，特制定本制度方案。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司的预算绩效管理工作。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用等环节有机结合，确保预算资金符合公司发展需求。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有预算资金，包括基本支出预算和项目支出预算，实现预算绩效管理的全覆盖。3.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范预算绩效管理流程，提高评价结果的准确性和公信力。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应保持公开透明，接受内部监督和外部审计。5.绩效问责原则：对预算执行和绩效目标完成情况进行考核问责，强化各部门的预算绩效管理责任。二、预算绩效管理组织体系（一）预算绩效管理领导小组公司成立预算绩效管理领导小组，由公司总经理担任组长，各副总经理担任副组长，各部门负责人为成员。主要职责包括：1.审议预算绩效管理的相关制度、政策和办法。2.审批年度预算绩效目标和绩效指标体系。3.对重大预算项目的绩效情况进行决策。4.协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）预算绩效管理工作小组预算绩效管理工作小组设在财务部，由财务部负责人担任组长，相关部门业务骨干为成员。主要职责包括：1.负责预算绩效管理日常工作的组织和协调。2.制定和完善预算绩效管理制度、流程和操作规范。3.组织开展预算绩效目标的设定、审核和下达工作。4.实施预算绩效监控和评价工作，撰写绩效报告和评价报告。5.提出绩效评价结果应用建议，跟踪督促整改落实情况。（三）各部门职责1.财务部：负责预算绩效管理的牵头组织工作，提供预算资金相关数据和财务分析报告，指导各部门开展预算绩效管理工作。2.业务部门：负责本部门预算项目的绩效目标设定、申报，具体组织实施项目预算执行和绩效监控，配合开展绩效评价工作，并根据绩效评价结果进行整改。3.审计部门：负责对预算绩效管理工作进行审计监督，对绩效评价结果的真实性和准确性进行核实。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.时间要求：各部门应在编制年度预算时同步设定绩效目标。2.目标内容：绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现、有时限，包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意度等方面。3.指标设定：根据绩效目标，设置相应的绩效指标，包括定量指标和定性指标。定量指标应明确具体数值，定性指标应具有清晰的评价标准。（二）绩效目标审核1.初审：预算绩效管理工作小组对各部门报送的绩效目标进行初步审核，重点审核目标的完整性、相关性、适当性和可行性。2.终审：预算绩效管理领导小组对初审通过的绩效目标进行终审，审核通过后的绩效目标作为预算安排和执行监控的依据。（三）绩效目标下达经审核通过的绩效目标由预算绩效管理工作小组下达给各部门，各部门应按照下达的绩效目标组织实施预算项目。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行进度：包括预算资金的到位、支出情况等。2.绩效目标完成情况：跟踪项目产出指标和效果指标的完成进度。3.重大事项变动：关注项目实施过程中是否发生重大事项导致绩效目标无法实现。（二）监控方式1.定期报送：各部门定期向预算绩效管理工作小组报送预算执行情况和绩效目标完成情况。2.实地检查：预算绩效管理工作小组根据需要对重点项目进行实地检查，了解项目实施进展和绩效目标实现情况。3.数据分析：利用财务和业务数据，对预算绩效运行情况进行分析评估。（三）监控结果处理1.对绩效运行监控中发现的问题，预算绩效管理工作小组及时向相关部门反馈，并提出整改建议。2.相关部门应根据整改建议及时调整预算执行计划，采取有效措施确保绩效目标的实现。五、预算绩效评价（一）评价主体1.预算绩效管理工作小组负责组织实施预算绩效评价工作，可根据需要委托第三方机构进行评价。2.内部评价主体包括财务部、业务部门、审计部门等；外部评价主体可邀请专家、服务对象等参与。（二）评价对象1.年度预算项目：对公司年度预算安排的所有项目进行绩效评价。2.部门整体支出：对各部门的整体支出进行绩效评价，考核部门履行职能和实现整体绩效目标的情况。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入与产出，分析效益和成本的比例关系。2.比较法：将项目实际完成情况与绩效目标、历史数据、同行业先进水平等进行比较。3.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，确定各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、公众意见征集等方式，对项目的社会效益、服务对象满意度等进行评价。（四）评价指标体系1.共性指标：包括预算执行率、产出指标完成率、效果指标达成率、社会公众满意度等。2.个性指标：根据不同项目的特点和绩效目标，设置具有针对性的个性指标。（五）评价工作流程1.制定评价方案：预算绩效管理工作小组根据评价对象和目的，制定详细的评价方案，明确评价指标、评价方法、评价步骤等。2.数据收集与分析：评价主体收集与评价对象相关的预算执行、业务活动、财务收支等数据，并进行整理和分析。3.现场评价：对需要现场核查的项目，评价主体组织人员进行实地考察，了解项目实施情况。4.撰写评价报告：评价主体根据评价结果，撰写绩效评价报告，包括项目基本情况、评价指标体系、评价方法、评价结果及存在问题、建议等内容。5.审核与反馈：预算绩效管理工作小组对评价报告进行审核，审核通过后向被评价部门反馈评价结果。六、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.对绩效评价结果为优秀的项目，在次年预算安排时给予适当倾斜，优先保障其资金需求。2.对绩效评价结果为不合格的项目，减少或取消次年预算安排，并要求相关部门对存在的问题进行整改。（二）与部门考核挂钩将部门整体支出绩效评价结果纳入公司对各部门的绩效考核体系，作为部门评先评优的重要依据。（三）与责任追究挂钩对因预算绩效管理不力导致绩效目标未实现、资金浪费等问题的部门和个人，按照公司相关