吸收税务师考试重要案例试题及答案

吸收税务师考试重要案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业应税收入的范围？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.利息收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.社会保险费

C.劳动保护支出

D.资产折旧

3.关于增值税的征收，以下说法正确的是：

A.增值税是对货物和劳务在生产、流通、消费过程中增值额征收的一种税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务提供完成时

D.增值税的纳税地点为纳税人住所地

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.利息收入

5.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？

A.收入总额

B.免税收入

C.减免税收入

D.不征税收入

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.纳税人兼营简易计税方法应税项目和一般计税方法应税项目

D.纳税人采用简易计税方法应税项目与免税项目同时存在

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于企业所得税的减税收入？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的利息收入

D.符合条件的非居民企业之间的利息收入

9.下列哪些属于企业所得税的不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

10.关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：

A.源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中，按照规定比例代扣代缴企业所得税

B.源泉扣缴的纳税义务发生时间为支付款项的当天

C.源泉扣缴的纳税地点为支付款项的企业所在地

D.源泉扣缴的纳税期限为每月或者每季度

11.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.一般纳税人出口货物退增值税

B.一般纳税人出口劳务退增值税

C.小规模纳税人出口货物退增值税

D.小规模纳税人出口劳务退增值税

12.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补？

A.企业上一年度亏损，可以在下一年度弥补

B.企业上一年度亏损，可以在连续5年内弥补

C.企业上一年度亏损，可以在连续10年内弥补

D.企业上一年度亏损，可以在连续15年内弥补

13.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价调整

B.预约定价安排

C.成本分摊协议

D.一般反避税

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的利息收入

D.符合条件的非居民企业之间的利息收入

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.纳税人兼营简易计税方法应税项目和一般计税方法应税项目

D.纳税人采用简易计税方法应税项目与免税项目同时存在

16.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.利息收入

17.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.免税收入

C.减免税收入

D.不征税收入

18.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

19.下列哪些属于企业所得税的减税收入？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的利息收入

D.符合条件的非居民企业之间的利息收入

20.下列哪些属于企业所得税的不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得资产时形成的初始成本。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，都可以选择适用简易计税方法。（）

4.企业所得税的免税收入是指企业取得的收入，按照税法规定免予缴纳企业所得税的收入。（）

5.企业所得税的减税收入是指企业取得的收入，按照税法规定减半缴纳企业所得税的收入。（）

6.企业所得税的亏损弥补期限为自亏损年度起连续5年内，不得结转以后年度弥补。（）

7.增值税的出口退税是指国家对出口企业实际缴纳的增值税进行退还。（）

8.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中，按照规定比例代扣代缴企业所得税。（）

9.企业所得税的特别纳税调整是指对企业转让定价、预约定价安排、成本分摊协议等进行调整。（）

10.企业所得税的税收优惠政策是指对企业取得的符合条件的收入或者支出，按照税法规定给予减免或者抵免企业所得税的待遇。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述企业所得税的亏损弥补政策。

4.简述增值税的出口退税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业所得税在促进企业发展和国家财政收入中的作用。

2.论述增值税在调节经济结构和促进国际贸易中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：企业应税收入包括销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和利息收入等，这些都是企业经济活动中的主要收入形式。

2.ABCD

解析思路：企业所得税允许扣除的支出包括合理的工资薪金、社会保险费、劳动保护支出和资产折旧等，这些支出是企业的正常生产经营成本。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是货物和劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供完成时，纳税地点一般为纳税人住所地。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和利息收入等，这些都是企业经济活动中的主要收入形式。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、免税收入、减免税收入和不征税收入，这些构成了企业的纳税基础。

6.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人以及兼营简易计税方法应税项目和一般计税方法应税项目的纳税人，同时存在时应分别核算。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的减税收入通常是指特定条件下可以减半缴纳企业所得税的收入，如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

10.ABCD

解析思路：源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中代扣代缴企业所得税，其纳税义务发生时间为支付款项的当天，纳税地点为支付款项的企业所在地，纳税期限通常为每月或每季度。

11.ABCD

解析思路：增值税的出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税进行退还，包括一般纳税人和小规模纳税人出口货物和劳务的情况。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为连续5年内，企业可以在亏损年度起的5年内用以后年度的税前利润进行弥补。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价调整、预约定价安排、成本分摊协议和一般反避税等，旨在确保税负公平。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策是对符合条件的收入或支出给予减免或抵免企业所得税的待遇，旨在鼓励特定行业或活动的发展。

15.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人以及兼营简易计税方法应税项目和一般计税方法应税项目的纳税人，同时存在时应分别核算。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和利息收入等，这些都是企业经济活动中的主要收入形式。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、免税收入、减免税收入和不征税收入，这些构成了企业的纳税基础。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减税收入通常是指特定条件下可以减半缴纳企业所得税的收入，如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实采用公历年度，从1月1日至12月31日。

2.√

解析思路：企业所得税的计税基础确实是指企业取得资产时形成的初始成本。

3.×

解析思路：简易计税方法只适用于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人，一般纳税人通常采用一般计税方法。

4.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实是按照税法规定免予缴纳企业所得税的收入。

5.×

解析思路：企业所得税的减税收入不是减半缴纳，而是根据具体规定享受不同程度的减免。

6.√

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限确实是连续5年内。

7.√

解析思路：增值税的出口退税确实是对出口企业实际缴纳的增值税进行退还。

8.√

解析思路：企业所得税的源泉扣缴确实是指企业在支付给非居民企业的款项中代扣代缴企业所得税。

9.√

解析思路：企业所得税的特别纳税调整确实包括转让定价调整、预约定价安排、成本分摊协议和一般反避税等。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实是对符合条件的收入或支出给予减免或抵免企业所得税的待遇。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产等。税率分为基本税率、低税率和零税率，具体适用根据货物和劳务的性质确定。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织。纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.企业所得税的亏损弥补政策允许企业在亏损年度起的5年内用以后年度的税前利润进行弥补，弥补期限最长不得超过5年。

4.增值税的出口退税政策是指对出口企业实际缴纳的增值税进行退还，包括退还已缴纳的增值税税额和允许抵扣的进项税额，以鼓励出口贸易。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.企业所得税在促进