【《渭南龙门钢铁公司内部会计控制问题及对策研究》6300字】

1渭南龙门钢铁公司内部会计控制问题及对策研究目录 1关键词 21企业内部会计控制相关概念 21.1内部控制的概念 31.2内部会计控制的目标 32渭南龙门钢铁公司内部会计控制现状 32.1渭南龙门钢铁公司基本概况 32.2渭南龙门钢铁公司内部会计控制现状分析 42.2.1货币资金内部控制 42.2.2筹资内部控制 53渭南龙门钢铁公司内部会计控制存在的问题 63.1内部组织机构人员分配不合理 73.2货币资金内部控制难以实现 73.3筹资内部控制不完善 84优化渭南龙门钢铁公司内部会计控制的对策 94.1完善公司组织结构设置 94.2货币资金内部控制的优化 4.3筹资内部控制的优化 结束语 错误!未定义书签。参考文献 摘要每个企业盈利的金额直接影响着我国经济的总值，在人们对幸福感的要求越来越高的时代，企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展，就必须增强企业责任感，加强企业管理，从而达到提高企业市场占有率的目的。从2国内企业历年数据可知，近些年内部控制实施的并不好，特别是内部会计控制，健全的内部会计控制制度能够为企业创造更多的利润。因此，有必要对企业内部会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论，基于此对渭南龙门钢铁公司的内部控制现状进行分析，发现存在的问题，分析问题的成因，并且借鉴了许多国内外企业内部会计控制的成功经验，针对渭南龙门钢铁公司存在的问题提出四个方面对策；首先，优化内部控制环境；同时，加强内部会计监督；另外，健全财务制度；最后，优化内部会计控制优化，进一步强化内部会计监督关键词：渭南龙门钢铁公司；内部控制；内部会计控制一个企业能否健康长足发展，其内部会计控制制度的实施水平起到一定的决定性作用。内部控制制度作为一个企业管理过程中的重要组成部分，其完善程度也是决定该企业内部控制体系成熟与否的关键因素(徐曼丽，孙杰宇，2022)。企业在开展经营活动的过程中，要保证在整个过程不受其他因素的干扰，就需要相应的内部控制。事实上，违规操作和会计信息失真等问题在国内许多企业的运营中都不可避免的存在，而内部控制环节的薄弱、内部控制的失败、内部控制体系的不完善等都是产生这一现象的关键因素(钟天睿，邢思思，2021)。基究目的在于，基于内部会计控制理论，结合渭南龙门钢铁公司内部会计控制的现状，分析并得出渭南龙门钢铁公司内部会计控制现存问题，为渭南龙门钢铁公司内部会计控制的有效运行提供有效建议，提高其内部会计控制管理水平。从上可以可以看出该方案相比于其他方案具有更好的性价比，同时在实现成本、资源利用以及长期维护方面也展现了显著的优势。此外，该方案在提高工作效率、增强系统的稳定性和可靠性方面也有着出色的表现。通过对多个关键性能指标的对比分析，进一步验证了其在实际应用中的优越性。因此，无论是在技术层面还是经济效益方面，所提出的方案都为相关领域的研究和实践提供了一个极具价值的参1企业内部会计控制相关概念31.1内部控制的概念自20世纪30年代以来，各界对内部控制理论有了更深刻的理解，促使了内部控制理论的第一次飞速发展，并发生了巨大的变化。[1]被认为是一种过程，即为了实现某种既定的目标，通过分析可以看出有全部主体成员共同开展的过程；在这种情况下，内部控制指的是公司工作的内容，而不是要实现的目标。我国《企业内部控制-基本规范》中对内部控制的定义为(丁翔宇，孙思悦，2021):“是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程”。[2]内部控制包括公司经营的所有过程，内部控制的执行需要公司全体员工共同参与。完整的内部控制体系，对于企业的持续健康经营起到了敦促作用(赵俊杰，孙1.2内部会计控制的目标为了保证企业经营管理各种目标成为现实，企业的各项活动都需要以实现企业目标为指引。在现代企业发展过程中，内部会计控制是有效实现企业目标的催化剂(刘凯文，陈梦莹，2020)。[3]企业内部会计控制的目标是非常明确的，通过这些信息可以判断出对企业实现经营目标是有益的。控制总目标应当约束内部会计控制的基本目标，而基本目标的达成才能确保总目标的实现。内部会计控制的目标是内控制度非常重要的部分，这样的内控体系才完整，才能有效进行内部控制2渭南龙门钢铁公司内部会计控制现状2.1渭南龙门钢铁公司基本概况渭南龙门钢铁公司是陕西钢铁制造行业的代表性企业，深耕钢铁制造领域多年，渭南龙门钢铁在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家钢铁制造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“渭南市优质钢铁制造企业”。渭南龙门钢铁的发展是我国钢铁制造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国钢铁制造企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于钢铁制造市场需求进行不断创新，使公司始终处于钢铁制造行业前沿，引领钢铁制造行42.2渭南龙门钢铁公司内部会计控制现状分析目前，渭南龙门钢铁公司在货币资金控制程序中，渭南龙门钢铁公司银行账户的相关工作由出纳办理，相关资料必须备案，在这样的情境中来保障账户的安全；在现金和银行存款收付管理上，渭南龙门钢铁公司建立相关的授权审批制度，将现金和银行存款业务的职责加以明确。主要介绍以下两种货币资金的控制，具体见表1和表2:表1库存现金内部控制情况库存现金关键控制点实施情况①库存现金保管控制；金检查，会计主管不定期对库存现金盘点抽查，不可有白条抵库；③审批控制点。出纳收付款必须经过总经理审批，不得利用特批报告规避制度的约束；④库存现金收支控制点。需要审批的收款事未经授权，出纳不得直接收取任何现金、票据，不得进行个人借款和报销，及时将收入入账；①龙门钢铁企业能够按照规定对库存现金的数额和安全进行保障，但不能将超出库存的现金及时送入银行；有坐支现金的现象且能缺少监盘环节，白条抵库现象也偶尔发生；按照流程审批；④各项现金的收入、偶尔存在入账不及时的表2银行存款内部控制情况银行存款关键控制点实施情况5权审批程序；字之后才可执行监控银行存款余额，银行付款业务；③票据管理控制点；④银行存款的收付控制；行银行存款余额的核对，主管会计不定期检查银行存款对账单和余额调节表；②银行存款的收付能做到先审批后执行；银行存款余额情况，但存在对账不及时情况；④票据严格按照龙门钢铁公司的制度管理；系统的管理，能够按照龙门钢铁公司规定执行，但网银付款时存在出纳一人操作的情况；很多时候都存在由出纳员一个人就保管了所有的支付印章的状况；筹资控制情况见表3:表3筹资内部控制情况筹资活动关键控制点实施情况6①最基本也是最重要的一点就是筹资活动必须符合国家法律法规，在对筹资活动进行账务处理时应当严格按照国家和税务相关规定的要求执行；分工明确，责任明确到个人，严格执行岗位分工与授权批准政策；③筹资决策阶段的控制，在事前控制住筹资活动中的风险；风险作出的内部控制要求；制应当有着明确合理的政策。①渭南龙门钢铁公司能够按照国家法律进行筹资活动；筹资方案的岗位分离，但负责筹资合同拟定的岗位与负责筹资活动审批的岗位未分离；③渭南龙门钢铁公司能够按照公司的预算确定好筹集资金的金额，但筹集的资金的使用未严格按照规定的使用用途进行使用；审批筹资方案开展筹资度不高，存在较大风险；⑤渭南龙门钢铁公司实际偿还之前己经做好预算安排，严格格按照筹资前的本金偿还、利息支付的要求进行偿还。3渭南龙门钢铁公司内部会计控制存在的问题7得到保护，保证了资产安全，在这样的情境中降低了企业成本的同时，使渭南龙门钢铁企业的行业竞争力得到提高。下面总结了渭南龙门钢铁公司内部会计控制3.1内部组织机构人员分配不合理首先，由于渭南龙门钢铁公司没有建立内部会计控制的监督机构，不能很好的监督内部会计控制的执行和完成情况。这样，监督的职能可能被赋予高级管理层，从而人治的程度增加了，依据这样的情况反而降低了制度的约束力，因此便难以实现内部会计控制和监督效果(邓翔宇，刘倩文，2021)。董事会下设多个部门，渭南龙门钢铁这些部门在对董事会负责的同时，应当有更大的权力制定具体的工作条件和处理相应的情况。但在实际工作过程中，董事会拥有绝对权力，龙门钢铁公司具体的职能部门只相当于一个机器零部件，导致自己没有充分融入具体的工作中，也不能履行相应的反馈职能，这样大大影响了内部会计控制的有其次，渭南龙门钢铁公司岗位设置比较简单，一些人员配备不合理。如一些不相容的职位没有严格分开，内部控制的风险就会更大。公司出纳员担任档案管理工作的同时还兼管账务管理工作，这严重违反了内部会计控制标准。财务部门没有严格实行岗位轮换制度。考虑到这些情况一般来说，钢铁制造企业财务部门作为主要财务资金管理的部门，理应承担单位资金安全的重任，不能有半点疏忽，有必要强化风险管控理念，关键岗位人员的定期轮换是控制风险的重要手段，在这一方面处理欠佳，渭南龙门钢铁公司财务部门尚需改进，需要把岗位乱换制度3.2货币资金内部控制难以实现根据有关政策法规，渭南龙门钢铁公司确实在规范的约束下开展经营活动，但没有认真审查有关规范，也没有对其进行详细阐述。纵观货币资金内部控制，货币资金内部控制存在诸多问题，如缺乏执行不到位、监管不到位、缺乏系统性、缺乏全面性，这都是由于渭南龙门钢铁公司内部制衡机制尚未完全成熟所致。渭南龙门钢铁公司虽然每个职位的职权都在规章制度中有明确的规定，但只是作为一种装饰，并没有真正的实施。每日终了清点库存现金，但主管会计人员缺乏监督环节(赵美婷，张一豪，2021);鉴于这些条件时常出现，未经会计主管或8鉴于当前状况运作或其他原因导致出纳人员不能亲自办理自己所负责的具体业务，也未办理授权手续，渭南龙门钢铁会计人员就自己接手了货币收支业务(周3.3筹资内部控制不完善有着很大的影响。[5]正是由于这些筹资活动的这些特点，要求企业在进行筹资说筹集来的资金是企业发展的基础保障。[6]与筹集资金相比，如何使用筹集到9按照规定用途使用筹集的资金的变得尤为重要，但渭南龙门钢铁公司存在没有按照规定使用这些资金的情况。4优化渭南龙门钢铁公司内部会计控制的对策渭南龙门钢铁公司在经营管理过程中和其他公司一样有其自己的特性，但也存在许多问题，这些问题既有常态化问题又有非常态化问题的，因此应该针对于渭南龙门钢铁公司内部会计控制存在的主要问题，结合渭南龙门钢铁内部会计控制理论，针对问题产生的原因，在此提出具体的对策。4.1完善公司组织结构设置建立和执行内部控制的重要基础之一是完善的组织结构配置，不完善不健全的组织结构也深深的遏制着公司的内部环境优化。[6]渭南龙门钢铁公司应当在合法合规的基础上依照公司的规章制度和具体实际情况，建立和完善公司组织结构，促使公司内部会计控制的高效运行。[7]内部审计是对财务工作和财务信息的重新监督，因此，渭南龙门钢铁公司应设立内部会计控制部门和内部审计部门，内部审计部门应独立于财务部门，以提高效率和实效。使渭南龙门钢铁公司各部门的职责和权限更加明确，增强全体员工的工作意识和责任意识，达到内部会计控制的适用性和效率都有所提高的效果，假设渭南龙门钢铁公司的组织结构如图1所示：董事会内部会计控制部内部会计控制部审计部财务部人力资源部办公室采购部市场部客服部销售综合部销售副经市场总监采购副经常务副经财务总监图1渭南龙门钢铁公司组织结构图论模式进行研究可推导出以确保货币和账目的完全分离。三是实行定期轮换制督的作用。四是将渭南龙门钢铁的票据和相关印鉴分开管理。不允许所有的付款印章都由同一个人保管。4.3筹资内部控制的优化公司筹资活动的成功与否，在很大程度上取决于筹资方案的合理性。[10]一个科学合理的筹资方案既能满足生产经营的需要又不产生资金的闲置，这样的科学合理的方案可以说是筹资活动成功的一半。这足以表明制定一个科学合理的筹资方案主要包括合理确定资金需要量、分析筹资成本和收益、认真选择筹资来源、合理安排筹资结构等。筹资方案的审批对于控制筹资风险非常重要，严格的审批制度有助于渭南龙门钢铁降低筹资风险。严格按照分级授权审批制度审批筹资计划。在筹集资金之前，渭南龙门钢铁公司应评估筹资计划是否符合公司的增长目标。第二、企业应实施严格的筹资程序控制，以减少财务风险，保证龙门钢铁企业资产安全，并按岗位分离制度控制，确保实现不相容的岗位不同的人员任职。结束语本文在概述内部控制相关理论的基础上，搜集渭南龙门钢铁公司相关资料，通过分析研究，总结了渭南龙门钢铁公司内部会计控制方面的现状，并结合渭南龙门钢铁公司内部会计控制建设的实践，发现渭南龙门钢铁公司内部会计控制方面存在着人员配置不合理、内部会计控制不完善、实施不力等问题。针对发现的问题，本文