差额征税法试题及答案

差额征税法试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种业务适用差额征税？A.销售货物B.提供餐饮服务C.转让不动产答案：C2.差额征税销售额计算时，允许扣除的项目是？A.全部成本B.规定范围内的扣除项目C.部分利润答案：B3.旅游服务差额征税，可扣除费用不包括？A.住宿费B.门票费C.支付给导游的奖金答案：C4.劳务派遣服务选择差额纳税，销售额是？A.全部价款和价外费用B.全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额C.支付给员工的工资答案：B5.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，税率是？A.6%B.9%C.13%答案：A6.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可？A.结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵B.直接退税C.不予处理答案：A7.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，差额征税征收率是？A.3%B.5%C.2%答案：B8.人力资源外包服务按照（）缴纳增值税。A.经纪代理服务B.人力资源服务C.信息技术服务答案：A9.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额，属于？A.差额征税B.全额征税C.免税项目答案：A10.一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率是？A.3%B.5%C.6%答案：A多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于适用差额征税的行业有（）A.物业管理服务B.金融商品转让C.旅游服务D.建筑服务（简易计税）答案：BCD2.旅游服务差额征税可扣除的项目包括（）A.餐饮费B.交通费C.签证费D.场地费答案：ABC3.劳务派遣服务差额征税，扣除项目有（）A.派遣员工工资B.奖金C.福利D.社会保险及住房公积金答案：ACD4.金融商品转让不得扣除的项目有（）A.购买时支付的交易税费B.持有期间取得的股息红利C.买入价中包含的已宣告但未发放的股息D.卖出时支付的手续费答案：ABD5.以下关于差额征税说法正确的有（）A.扣除项目需要取得合法有效凭证B.不同项目差额计算方法不同C.一般纳税人选择差额征税后不得变更D.小规模纳税人不能适用差额征税答案：AB6.纳税人提供（）等经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。A.签证代理服务B.代理进口服务C.知识产权代理服务D.货物运输代理服务答案：ABD7.一般纳税人转让不动产适用差额征税的情况有（）A.转让2016年4月30日前取得的不动产选择简易计税B.转让2016年5月1日后取得的不动产C.转让自建的不动产D.转让外购的不动产选择简易计税答案：AD8.人力资源外包服务差额征税，扣除项目包括（）A.代为发放的工资B.代为缴纳的社会保险C.代为缴纳的住房公积金D.支付给外包人员的补贴答案：ABC9.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，可扣除的费用有（）A.境内机票净结算款B.相关费用（含退票费）C.支付给航空公司的佣金D.支付给其他代理企业的手续费答案：AB10.建筑服务差额征税，扣除分包款需要取得的凭证有（）A.从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票B.从分包方取得的2016年5月1日后开具的备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票C.收据D.合同答案：AB判断题（每题2分，共10题）1.所有增值税应税行为都可以适用差额征税。（）答案：错2.差额征税扣除项目可以随意选择扣除金额。（）答案：错3.金融商品转让出现负差，可无限期结转下期相抵。（）答案：错4.旅游服务差额征税，支付给其他接团旅游企业的旅游费用必须取得发票才能扣除。（）答案：对5.劳务派遣服务选择差额纳税，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，可以开具增值税专用发票。（）答案：错6.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，差额征税不得开具增值税专用发票。（）答案：对7.人力资源外包服务按照人力资源服务全额征税。（）答案：错8.建筑服务差额征税，简易计税和一般计税都适用。（）答案：错9.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，扣除项目不需要取得合法凭证。（）答案：错10.纳税人提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何项目。（）答案：错简答题（每题5分，共4题）1.简述差额征税法的概念答案：差额征税法是指纳税人在计算销售额时，以取得的全部价款和价外费用扣除规定范围内的扣除项目后的余额作为销售额，按照规定的税率或征收率计算缴纳增值税的一种计税方法。2.列举两个适用差额征税的常见行业及扣除项目答案：旅游服务，可扣除餐饮费、交通费、签证费等；劳务派遣服务，可扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。3.金融商品转让差额征税如何计算销售额？答案：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。4.简述差额征税扣除项目凭证要求答案：扣除项目需要取得合法有效凭证，如支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证；支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证等。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论差额征税法对企业税负的影响答案：差额征税法能让企业按实际增值部分纳税，避免重复征税，减轻部分企业税负。对于有较多符合扣除项目的企业，可降低计税销售额，减少纳税额。但如果企业扣除项目少，对税负影响不大，甚至可能因核算复杂增加成本。2.分析在实际业务中如何准确运用差额征税法答案：首先要准确判断业务是否适用，熟悉适用行业和扣除项目规定。取得合法有效扣除凭证并妥善保管。计算销售额时严格按规定扣除，准确核算。还要关注政策变化，及时调整税务处理，避免税务风险。3.探讨差额征税法在税收征管中的意义答案：有助于保证税收公平，避免重复征税使企业税负更合理。规范企业纳税行为，要求企业准确核算扣除项目