税务顾问考试题库及答案

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单项选择题1.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物用于个人消费D.将自产的货物无偿赠送给其他单位答案：C2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.合同违约金答案：D多项选择题1.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球B.高档手表C.实木地板D.电动汽车答案：ABC2.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD判断题1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准主要有以下两方面：一是年应征增值税销售额。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元及以下的为小规模纳税人，超过50万元的为一般纳税人；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元及以下的为小规模纳税人，超过80万元的为一般纳税人。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二是会计核算健全程度。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：企业所得税税前扣除的原则主要包括：真实性原则，即实际发生的与取得收入有关的、合理的支出才允许扣除；相关性原则，支出必须与取得应税收入直接相关；合理性原则，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出；合法性原则，扣除项目和扣除标准要符合税收法律、法规规定；配比性原则，企业发生的费用应当与收入配比扣除；确定性原则，即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的；权责发生制原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。综合分析题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。20XX年8月发生如下经济业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，支付运输费取得增值税专用发票上注明的运费5万元，增值税税额为0.45万元。（3）将自产的产品用于职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为10万元（含运费1万元），已抵扣进项税额。要求：计算该企业8月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售产品的销项税额：销售产品不含税销售额200万元，销项税额=200×13%=26（万元）包装费属于价外费用，换算为不含税收入后计算销项税额。包装费不含税收入=11.3÷(1+13%)=10（万元），销项税额=10×13%=1.3（万元）销售产品及包装费总的销项税额=26+1.3=27.3（万元）（2）购进原材料及运输费的进项税额=13+0.45=13.45（万元）（3）自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）（4）管理不善丢失原材料应转出的进项税额：原材料成本10万元（含运费1万元），原材料对应的进项税额=(10-1)×13%=1.17（万元）运费对应的进项税额=1×9%=0.09（万元）应转出的进项税额=1.17+0.09