经济法基础模拟习题（含参考答案）

经济法基础模拟习题（含参考答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙为纳税人B、甲、乙、丙和丁为纳税人C、甲、乙和丁为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人正确答案：A2.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(4000－70)×20%=786(元)B、(4000－30)×20%=794(元)C、(4000－30－70)×20%=780(元)D、4000×20%=800(元)正确答案：D3.甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A、为生产免税产品而购进的原材料B、用于应税项目生产而购进的动力燃料C、用于交际应酬而购进的酒类产品D、为本公司职工健身使用而购进的健身器材正确答案：B4.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A、在境外运输途中受到损坏的进口货物B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：A5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、100×1130÷(1＋13%)×13%=13000(元)B、100×1130×13%=14690(元)C、100×1130×(1＋10%)×13%=16159(元)D、100×1130×(1+10%)÷(1＋13%)×13%=14300(元)正确答案：C6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。A、周某出租机动车取得的所得B、刘某出租电子设备取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、夏某出租住房取得的所得正确答案：D7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。A、个体工商户B、一人有限责任公司C、个人独资企业的投资者个人D、合伙企业中的自然人合伙人正确答案：B8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是()。A、保险赔款B、退休工资C、个人转让著作权所得D、国家规定的福利费正确答案：C9.根据劳动合同法律制度的规定，医疗期内，除劳动者有特殊情形外，用人单位不得解除或者终止劳动合同，下列选项中，不属于该特殊情形的是（）。A、被依法追究行政责任B、严重违反用人单位的规章制度C、在试用期期限被证明不符合录用条件D、严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损失正确答案：A10.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A、（8+4.5）×7%=0.875（万元）B、（10+5）×7%=1.05（万元）C、10×7%=0.7（万元）D、4.5×7%=0.315（万元）正确答案：A11.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：D12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A、查验征收B、查账征收C、查定征收D、定期定额征收正确答案：A13.我国会计工作行政管理的主管部门是（）。A、国家税务总局B、财政部C、国家统计局D、审计署正确答案：B14.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。A、100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）B、（100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（万元）C、100×13%－6.8＝6.2（万元）D、（100＋50）×13%－6.8＝12.7（万元）正确答案：A15.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。A、(3500－800)×70%B、3500×(1－20%)C、3500－800D、3500×(1－20%)×70%正确答案：D16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。A、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人B、在中国境内无住所又不居住的个人C、在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人D、在中国境内有住所的个人正确答案：D17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天正确答案：A18.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以差额为应纳税所得额的是()。A、股息、红利等权益性投资收益B、转让财产所得C、利息、租金所得D、特许权使用费所得正确答案：B19.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A、城镇土地使用税B、车船税C、增值税D、印花税正确答案：C20.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A、啤酒B、实木地板C、卷烟D、汽油正确答案：C21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税钻石生产的高档手表C、外购已税烟丝生产的卷烟D、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰正确答案：C22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、国债利息收入B、财产转让收入C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、特许权使用费收入正确答案：A23.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照()征收个人所得税。A、偶然所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得正确答案：C24.甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）。A、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税B、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税C、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税D、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税正确答案：C25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。A、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金B、李某取得的保险赔款C、张某取得的加班补贴D、陈某取得特许权的经济赔偿收入正确答案：B26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A、外贸公司进口供残疾人专用的物品B、外国政府无偿援助的进口物资C、超市销售保健品D、商场销售儿童玩具正确答案：B27.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。A、王某将房屋无偿赠与其子B、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C、赵某转让无偿受赠的商铺D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女正确答案：C28.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）。A、出票B、付款C、承兑D、背书正确答案：B29.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、97×3%=2.91（万元）B、（97-8.73）×3%=2.65（万元）C、97÷（1-3%）×3%=3（万元）D、（97+8.73）×3%=3.17（万元）正确答案：A30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、乙事业单位B、甲有限责任公司C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司正确答案：C31.根据规定，下列表述不正确的是（）。A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决D、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决正确答案：D32.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封股票交易账户B、通知出境管理机关阻止出境C、查封住房D、冻结银行存款正确答案：B33.根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）。A、化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告B、摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟D、地板厂将自产的实木地板用于装修办公室正确答案：C34.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于免税项目C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利正确答案：C35.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。A、代收代缴税款B、负有纳税义务C、承担纳税担保D、最终负担税款正确答案：B36.2019年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A、(3000－120－1000)×10%=188(元)B、(3000－120－800)×10%=208(元)C、(3000－120－800－800)×10%=128(元)D、(3000－120－1000－800)×10%=108(元)正确答案：C37.下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。A、“不得转让”字样B、保证日期C、背书日期D、承兑日期正确答案：A38.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）。A、财政、税务、审计机关B、注册会计师及会计师事务所C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员正确答案：C39.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税额为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、226000×20%=45200(元)B、226000÷(1＋13%)×20%=40000(元)C、226000÷(1＋13%)×20%＋10×2000×0.5=50000（元）D、226000×20%＋10×2000×0.5=55200(元)正确答案：C40.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()。A、60个月B、42个月C、36个月D、48个月正确答案：C41.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、警用车船B、商用客车C、捕捞渔船D、养殖渔船正确答案：B42.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）。A、出租闲置住房取得的所得B、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得C、国债利息所得D、单位全勤奖正确答案：D43.2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、(113000＋6780)÷(1＋13%)×13%=13780(元)B、(113000＋6780)×13%=15571.4（元）C、113000÷(1＋13%)×13%=13000(元)D、113000×13%=14690(元)正确答案：A44.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、出租房屋的个人B、转让土地使用权的单位C、受让土地使用权的单位D、承租房屋的个人正确答案：C45.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，会导致劳动合同终止的是（）。A、钱某在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年B、王某处于孕期C、李某患病，尚在规定的医疗期内D、张某被人民法院宣告失踪正确答案：D46.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利C、将委托加工的货物分配给股东D、将自产的货物用于个人消费正确答案：B47.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、4000×5=20000（元）B、（5000+1500）×5=32500（元）C、（4000+1500）×5=27500（元）D、5000×5=25000（元）正确答案：D48.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、3390000÷(1＋13%)×20%=600000（元）B、3390000×20%＋50×2000×0.5=728000(元)C、3390000÷(1＋13%)×20%＋50×2000×0.5=650000(元)D、3390000×20%=678000(元)正确答案：C49.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A、爆竹B、礼花弹C、体育上用的发令纸D、组合烟花正确答案：C50.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A、股息收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、违约金收入正确答案：B51.某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。A、12000×9%－8000×9%＝360（元）B、12000÷（1＋13%）×13%－8000×9%＝660.53（元）C、12000×13%－8000×9%＝840（元）D、12000÷（1＋9%）×9%－8000×9%＝270.83（元）正确答案：A52.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动关系与劳动合同的表述中，不正确的是（）。A、劳动关系的主体具有特定性B、劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是相同的C、基金会属于用人单位D、劳动关系的内容具有较强的法定性正确答案：B二、多选题（共28题，每题1分，共28分）1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入B、个人因从事彩票代销业务取得的所得C、个人兼职取得的收入D、个人取得特许权的经济赔偿收入正确答案：AC2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、黄酒B、调味料酒C、白酒D、啤酒正确答案：ACD3.根据支付结算法律制度的规定，下列记载事项中，未记载会导致票据无效的有（）。A、保证人签章B、出票人签章C、出票日期D、背书人签章正确答案：BC4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇B、职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费C、由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付D、工伤职工拒绝接受治疗的，停止享受工伤保险待遇正确答案：ABCD5.某公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的有（）。A、泄露持卡人账户信息B、欺诈C、银行卡套现D、移机正确答案：ABCD6.下列各项中，采取从价计征消费税的有（）。A、黄酒B、高档手表C、烟丝D、高尔夫球正确答案：BCD7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A、安置残疾人员所支付的工资B、广告费和业务宣传费C、研究开发费用D、购置环保专用设备所支付的价款正确答案：AC8.某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业10月将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有()。A、应纳增值税=25000×5×13%=16250(元)B、应纳增值税=26000×5×13%=16900(元)C、应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)D、应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)正确答案：AD9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有()。A、转让股权收入B、转让机器设备收入C、转让著作权收入D、转让非专利技术收入正确答案：AB10.单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。下列各项中，属于应检测的内容有（）。A、可用性B、准确性C、完整性D、安全性正确答案：ABCD11.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有()。A、残疾人福利机构提供的育养服务B、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务C、火葬场提供的殡葬服务D、学生勤工俭学提供的服务正确答案：ABCD12.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。A、商场销售黄金项链B、木材公司销售自产的实木地板C、烟草专卖店零售卷烟D、汽车销售公司销售中低端小汽车正确答案：CD13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。A、高档护肤类化妆品B、成套化妆品C、高档修饰类化妆品D、高档美容类化妆品正确答案：ABCD14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、海盐原盐B、人造石油C、稀土矿原矿D、原煤正确答案：ACD15.会计人员工作交接完毕后，在移交清册上签名或盖章的人员中包括（）。A、交出方B、监交人员C、接受方D、单位会计档案管理人员正确答案：ABC16.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。A、批发和零售业B、烟草制造业C、住宿和餐饮业D、租赁和商务服务业正确答案：ABCD17.下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（）。A、提供非专利技术使用权所得B、转让机器设备所得C、提供著作权的使用权所得D、转让股权所得正确答案：BD18.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的有（）。A、追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适用终局裁决B、追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，适用终局裁决C、因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议，适用终局裁决D、仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月金额的事项，适用终局裁决正确答案：AC19.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、工伤保险费B、基本养老保险费C、住房公积金D、基本医疗保险费正确答案：ABCD20.个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有()。A、王某支取的工资B、为李某缴纳的基本社会保险C、李某支取的工资D、为王某缴纳的基本社会保险正确答案：BCD21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有()。A、职工的保险赔偿B、剧本作者的剧本使用费C、军人的转业费D、模特的时装表演费正确答案：AC22.根据《个人所得税法》的规定，非居民个人取得的下列所得中，应按月或者按次分项计算个人所得税的有()。A、劳务报酬所得B、财产租赁所得C、工资、薪金所得D、偶然所得正确答案：ABCD23.下列各项中，属于原始凭证应当具备的内容的有（）。A、接受凭证单位名称B、凭证编号C、经办人员的签名或者盖章D、经济业务内容正确答案：ACD24.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于期后背书的有（）。A、票据被拒绝承兑后背书B、票据被拒绝付款后背书C、票据被变造后背书D、票据超过付款提示期限背书正确答案：ABD25.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A、开采后出口的原油B、开采原油过程中用于修井的原油C、开采原油过程中用于加热的原油D、开采后销售的原油正确答案：BC26.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A、军事设施占用耕地B、公立学校教学楼占用耕地C、医院内职工住房占用耕地D、城区内机动车道占用耕地正确答案：AB27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。A、驾校提供的汽车驾驶培训服务B、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务C、托儿所提供的育养服务D、学生勤工俭学提供的服务正确答案：BCD28.2019年1月侯某和赵某出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8000元，其中侯某分得5000元，赵某分得3000元。已知劳务报酬所得每次收入额不超过4000元的，费用扣除为800元，每次收入额超过4000元的，费用扣除为20%，应纳税所得额不超过20000元的，适用税率为20%。赵某与侯某该项劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的有（）。A、侯某应缴纳个人所得税=5000×（1－20%）×20%=800（元）B、赵某应缴纳个人所得税=8000×（1－20%）×20%=1280（元）C、侯某应缴纳个人所得税=8000×（1－20%）×20%=1280（元）D、赵某应缴纳个人所得税=（3