审计面试题及答案

审计面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是（）A.一种监督活动B.一种核算活动C.一种分析活动D.一种审查活动2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.英国C.意大利D.中国3.下列各项中，不属于审计证据的是（）A.被审计单位的会计记录B.注册会计师编制的分析表C.被审计单位管理人员的口头答复D.审计工作底稿4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.执行审计业务的会计师事务所C.注册会计师D.审计委托人5.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响6.注册会计师在进行控制测试时，通常采用的审计程序是（）A.分析程序B.函证C.检查文件记录D.重新计算7.下列各项中，属于应收账款函证的替代程序的是（）A.检查资产负债表日后收回的货款B.检查相关的销售合同、销售订单等C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件D.以上都是8.审计报告的日期是指（）A.审计报告完成的日期B.审计报告实际发出的日期C.注册会计师完成审计工作的日期D.被审计单位管理层签署财务报表的日期9.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计风险10.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.财务报表审计2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性3.下列各项中，属于审计工作底稿的作用的有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况4.下列有关审计重要性的说法中，正确的有（）A.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性B.注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值D.注册会计师在确定实际执行的重要性时，应当考虑前期审计工作中识别出的错报的性质和范围5.下列各项审计程序中，通常不用于控制测试的有（）A.重新计算B.分析程序C.函证D.检查文件记录6.下列各项中，属于应收账款函证的范围的有（）A.金额较大的项目B.账龄较长的项目C.交易频繁但期末余额较小的项目D.重大关联方交易7.下列各项中，属于审计报告的要素的有（）A.标题B.收件人C.审计意见D.形成审计意见的基础8.下列各项中，属于内部控制的目标的有（）A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业的盈利能力9.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.注册会计师及其业务助理人员的经验D.审计证据的类型与获取途径10.下列各项中，属于注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型的有（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见判断题（每题2分，共10题）1.政府审计、注册会计师审计和内部审计都具有独立性。（）2.审计证据的可靠性越高，其质量就越好。（）3.审计工作底稿应当包括审计过程中形成的所有记录。（）4.重要性水平与审计风险之间存在反向关系。（）5.控制测试的目的是测试内部控制运行的有效性。（）6.应收账款函证的回函应当直接寄给被审计单位。（）7.审计报告的日期应当是注册会计师完成审计工作的日期。（）8.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守适用的法律法规的要求。（）9.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。（）10.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型取决于审计证据的充分性和适当性。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动进行监察和督促；经济评价是对其财政、财务收支及经济活动的效益等进行评定；经济鉴证是对相关资料的真实性、合法性给予证明。2.简述审计证据的获取方法。答：获取方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。检查是对记录和文件等的审查；观察是查看相关活动等；询问是获取信息；函证针对账户余额等发函询证；重新计算核实数据；重新执行重走内控流程；分析程序分析数据间关系。3.简述内部控制的局限性。答：内部控制存在固有局限性，包括在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响效果。4.简述注册会计师在确定审计意见类型时考虑的因素。答：主要考虑审计证据的充分性和适当性，若获取充分适当证据表明财务报表无重大错报，可发表无保留意见；若存在重大错报或审计范围受限，根据严重程度发表保留意见、否定意见或无法表示意见。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业风险管理中的作用。答：审计可评估企业风险识别的充分性，检查是否全面识别内外部风险。能审查风险应对策略的合理性与有效性，确保风险控制在可接受范围。还能监督风险管理制度的执行，及时发现并纠正问题，保障企业风险管理体系有效运行，促进企业稳健发展。2.如何确保审计工作的独立性？答：从组织上，审计机构应独立于被审计单位；经济上，审计经费应独立，不受被审计单位制约。人员上，审计人员要保持独立的精神状态，不受外界干扰和利益诱惑。建立严格的职业道德规范和监督机制，加强行业自律和外部监管，以保障审计独立性。3.谈谈信息技术对审计的影响。答：信息技术带来新的审计领域和挑战，如电子数据的审计。一方面要求审计人员掌握信息技术知识，利用信息技术工具提高审计效率，如数据分析软件。另一方面，信息系统的复杂性增加审计风险，需关注系统安全、数据完整性等，促使审计方法和程序不断创新。4.讨论内部审计与外部审计的协调配合。答：内部审计熟悉企业内部情况，能为外部审计提供基础资料和线索，节约外部审计时间和成本。外部审计的独立性和专业性可为内部审计提供参考和借鉴。双方应在审计计划、工作底稿等方面进行沟通共享，合理分工，共同促进企业规范运营，提高监督效果。答案单项选择题1.A2.C3.D4.B5.C6.C7.D8.