契税试题及答案

契税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.契税的纳税义务人是（）A.出让土地使用权的国土部门B.销售房屋的房地产开发公司C.购买土地、房屋的单位和个人D.转让土地、房屋的单位和个人答案：C2.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换C.个人将自有房产出租给他人使用D.企业破产清算期间，债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务答案：A3.契税实行的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：A4.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳答案：A5.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权答案：C6.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税答案：B7.契税的纳税地点是（）A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地答案：D8.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税答案：C9.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税答案：D10.下列各项中，应征收契税的是（）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.国有土地使用权出让答案：ABCD2.下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）A.房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据C.房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD3.下列各项中，符合契税有关规定的有（）A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税B.房屋产权相互交换，免征契税C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税答案：ACD4.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的有（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C.国家机关承受房屋用于办公，免征契税D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税答案：ABCD5.下列属于契税纳税义务发生时间的有（）A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签订房地产权属转移合同的当天C.办理房地产产权证书的当天D.支付房地产价款的当天答案：AB6.下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报B.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳D.纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证答案：ABCD7.下列各项中，免征契税的有（）A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.国家机关承受土地、房屋用于办公C.企业承受荒山土地使用权用于农业生产D.个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米及以下答案：ABC8.下列行为中，契税的计税价格由征收机关参照市场价格核定的有（）A.土地使用权赠与B.房屋赠与C.土地使用权交换D.房屋交换答案：AB9.关于契税的说法，正确的有（）A.契税由财产承受人缴纳B.契税实行幅度比例税率C.契税的纳税对象是发生权属转移的土地、房屋D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人答案：ABC10.下列关于契税政策的表述中，正确的有（）A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税B.企业合并中，对合并后的企业承受原合并各方土地、房屋权属的，免征契税C.以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：错误2.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）答案：错误3.房屋交换时，交换价格相等的，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。（）答案：正确4.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（）答案：错误5.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。（）答案：正确6.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。（）答案：正确7.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳。（）答案：错误8.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，免征契税。（）答案：错误9.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）答案：正确10.国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述契税的概念及特点答案：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。特点：契税属于财产转移税，由财产承受人纳税。2.列举契税的征税范围答案：包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。3.简述契税的计税依据答案：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。4.说明契税纳税义务发生时间及申报期限答案：纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应自纳税义务发生之日起10日内申报。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论契税在房地产市场调控中的作用答案：契税可调节房地产交易。对购买多套房或大面积住房征较高契税，能抑制投机需求；对首套房或普通住房给予优惠，可鼓励合理住房消费，稳定房地产市场供需，促进市场健康发展。2.探讨契税政策对经济发展的影响答案：契税政策影响土地和房屋交易。优惠政策能刺激房地产市场，带动相关产业，促进经济增长；合理设置税率可引导资源配置，推动土地高效利用，利于产业结构优化和经济可持续发展。3