幼儿园财务知识管理制度

幼儿园财务知识管理制度一、总则1.目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于幼儿园内所有涉及财务活动的部门和个人。3.基本原则幼儿园财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规；各项财务收支应符合幼儿园实际情况和发展需要，做到合理安排；财务信息应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和经营成果；财务工作应涵盖幼儿园所有财务活动，不遗漏任何环节；同时，注重提高资金使用效益，节约资源，杜绝浪费。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备财务部门应根据工作需要，配备相应的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。3.岗位职责会计岗位职责负责幼儿园日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。协助编制年度预算和财务计划，为幼儿园财务管理提供数据支持和分析建议。出纳岗位职责负责幼儿园现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期盘点现金，做到日清月结，账款相符。负责银行存款日记账的登记工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。审核报销凭证，确保报销手续齐全、金额准确，对不符合规定的报销予以拒绝。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理1.预算编制原则幼儿园预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，合理安排各项收支。预算编制应具有前瞻性和科学性，充分考虑幼儿园发展的需要和可能，确保预算的可行性和有效性。2.预算编制方法采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准，合理确定预算金额。预算编制应按照收入预算和支出预算分别进行。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、捐赠收入等因素进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等项目进行分类编制，并细化到具体的支出科目和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，幼儿园各部门应根据本部门下一年度工作计划和业务活动需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园事业发展规划和财力情况，提出幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。4.预算执行与调整幼儿园预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理1.收费管理幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。收费项目和收费标准一经确定，不得擅自变更。如有调整，应按规定程序报物价部门批准，并及时向社会公示。幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或擅自销毁。收费票据的开具应规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。幼儿园应及时足额收取各项费用，不得拖欠或截留。对欠费的幼儿家长，应及时进行催缴，确保幼儿园收入的及时足额到位。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，纳入幼儿园预算统一核算。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入的准确性。租金收入应按照租赁合同的约定收取，及时入账，并开具合法有效的票据。五、支出管理1.支出审批原则幼儿园各项支出应严格执行审批制度，坚持“一支笔”审批原则。重大支出项目应经园长办公会或教职工代表大会审议通过后，方可列支。支出审批应遵循“先审批、后支出”的程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。审批人应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出不予批准。2.支出审批程序一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。较大金额的支出（具体金额由幼儿园根据实际情况确定），应由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报园长审批，最后报财务部门审核报销。重大支出项目（如基本建设项目、大型设备购置等），应经园长办公会或教职工代表大会审议通过后，按照规定的程序进行审批和报销。3.支出范围与标准人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员经费应根据幼儿园实际情况和人员编制合理安排，确保教职工的工资待遇按时足额发放。公用经费支出应按照幼儿园日常运行需要进行安排，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。公用经费应严格控制开支标准，节约使用，提高资金使用效益。专项经费支出应按照专款专用的原则，用于特定的项目或工作。专项经费应制定详细的预算和使用计划，严格按照规定的用途和标准使用，确保项目的顺利实施。幼儿园应严格控制招待费、差旅费等支出。招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支；差旅费应严格执行差旅费管理办法，控制出差人数、天数和费用标准。4.支出报销规定支出报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰，加盖发票专用章。报销凭证应注明支出的事由、金额、时间、地点等信息，并由经办人签字、部门负责人审核、分管领导审批、财务部门审核后，方可报销。对于不符合规定的支出报销凭证，财务部门有权拒绝报销。对弄虚作假、虚报冒领等行为，应按照有关规定严肃处理。六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。2.资产购置与验收幼儿园购置资产应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。购置资产前，应填写资产购置申请表，经相关部门审批后，方可进行采购。资产购置后，应由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。资产验收单应包括资产名称、规格型号、数量、单价、总价、购置日期、验收日期、验收人等信息。3.资产日常管理幼儿园应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。使用部门应负责资产的日常使用和维护，定期对资产进行检查和保养，确保资产的正常运行。如发现资产损坏或丢失，应及时报告资产管理部门，并查明原因，进行相应的处理。财务部门应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录，并定期与资产管理部门核对账目，确保资产信息的准确一致。4.资产处置幼儿园资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置申请应由使用部门提出，说明处置资产的原因、名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值等信息，经资产管理部门审核后，报财务部门审核，再报园长办公会或教职工代表大会审议通过。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督与审计1.财务监督幼儿园应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对幼儿园的财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。幼儿园应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。教职工有权对幼儿园的财务活动进行监督，如发现违规行为，可向园长或上级主管部门反映。园长应及时处理教职工的反映，并将处理结果反馈给教职工。2.内部审计幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对幼儿园的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和幼儿园内部审计制度开展工作，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。内部审计机构或人员应定期向园长提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况，确保审计意见得到有效落实。八、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、收费票据、银行对账单等与财务活动有关的资料。2.档案整理与装订财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。档案装订应整齐、牢固，封面应注明档案名称、年度、月份、册数等信息。3.档案保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，保管人员应确保档案的安全与完整。财务档案应存放在专用的档案柜中，按照类别和年度顺序排列，便于查阅。查阅财务档案应履行审批手续，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案查阅