财务会计应用补充练习

补充练习

实验一

一、目的与要求：

1、掌握账务处理系统的启动与退出。

2、了解新账套的建立。

3、掌握账务初始化工作一基础档案设置及科目设置

二、实验内容：

（一）新账套的建立：

1、启动“系统服务”中的“系统管理”功能，使用ADMIN系统管理员注册（口

令无）。

2、增加操作员；A、B、Co（其中，C请用自己的学号姓名替代，以下同）

3、新建账套；

A.“账套号”、“账套名称”、“单位名称”自定；

B.账套主管选择自己，企业类型为“工业”，行业性质为“2007新会计制

度科目”并预置科目，记账币种：默认“人民币”，启用日期为2014年12

月；

C.存货、供应商和客户分类、有外币核算。

D.确认编码方案：1、科目编码方案为4-2-2-2-2-2。

2、部门编码方案为2-2。

3、结算方式编码方案为2。

4、客户和供应商编码方案为2-3-3。

5、其他编码项目保持不变。

4、设置操作员权限。

操作员“A”，掬有“公用目录设置”，“应收'，“应付”中的所有权限及“总

账”中除“审核”、“记账”以外的所有权限；

操作员“B”拥有“公用目录设置”，“应收”，“应付”中的所有权限及“总

账”中除了“填制凭证”以外的所有权限。

（二）企业应用平台：

1、启用“应收”、“应付”、“总账”系统：确认启用模块及日期（2014-12-01）o

（三）系统中的初始化：

1、定义外币及汇率：美元，12月份记账汇率为6.1588

2、定义凭证类别：

收款凭证借方必有1001,1002

付款凭证贷方必有1001,1002

转账凭证凭证必无1001,1002

3、增设“结算方式”：“现金结算”，“支票结算”，“贷记凭证”三种结算方式

4、增设“部门档案”：销售中心，管理中心，制造中心；

其中：销售中心下分“销售一部”、“销售二部”

管理中心下分“财务部”、“人力资源部”

制造中心下分“一车间”、“二车间”、“运输处”

5、增设“职员档案”：销售一部的李平；财务部的张力。

6、增设“客户分类”：“批发”，“代销”，“专柜”三种分类。

7、增设“客户档案”：

单位编号单位名称所属分类

HHGYZ华宏供应站批发

CXMYGS昌新贸易公司批发

JYSH精益商行代销

LSGS利氏公司专柜

8、增设“供应商分类”：原料供应商。

9、增设“供应商档案”：

单位编号单位名称所属分类

JLSH金陵商行原料供应商

XBGS新北公司原料供应商

10、定义存货分类

存货分类编码存货分类名称

1原料及主要材料

2辅助材料

3库存商品

4应税劳务

11、定义计量单位

计量单位组计量单位

吨

台

基本计量单位

桶

公里

12、定义存货档案

存货编码存货名称历属分类码计量单位税率%存货属性

001101材料1吨17外购、生产耗用

002102材料1吨17外购、生产耗用

003103材料1吨17外购、生产耗用

005甲产品3台17自制、销售

006乙产品3台17自制、销售

007运输费4公里7应税劳务

13、设置会计科目：

（1）设置指定科目，指定“现金总账科目”和“银行总账科目”。

（2）根据表格增设有关科目。

方方

科目编码科目名称辅助向期初余额科目编码科目名称辅助向期初余额

1001库存现金喈5312.001601固定资产借320000.00

1002银行存款借353970.00160101生产设备部门借320000.00

100201工行存款借200000.001602累计折旧贷57228.90

100202中行存款借153970.00160201生产设备折旧贷57228.90

10020201美元存款美元借153970.001603固定资产减值准备借

美元借25000.001604在建工程

100203建行存款借160401建筑工程

1012其他货币资金借32500.001605工程物资借

101201外埠存款借32500.00160501专用材料借

101202银行本票借160502专用设备借

101203银行汇票借160503预付大型设备款借

101204信用卡借160504为生产准备的工具及器借

101205信用证保证金借1606固定资产清理借

101206存出投资款借1701无形资产借

1101交易性金融资产借1703无形资产减值准备借

110101股票借借

110102债券借1801长期待摊费用借

110103基金借1901待处理财产损溢借

110110其他喈190101待处理流动资产损溢借

1121应收票据客户借190102待处理固定资产损溢借

1122应收账款客户借42040.002001短期借款贷120000.00

1123预付账款供应商借2201应付票据供应商赁

1131应收股利2202应付账款供应商贷58500.00

1132应收利息2203预收账款客户贷

1221其他应收款借3300.00贷

122101备用金部门借2400.002211应付职工薪酬贷

122102人人应收款个人借900.002221应交税费贷10001.00

1231坏账准备贷114.00222101应交增值税贷8500.75

22210101进项税额贷

1401材料采购借22210102已交税金贷

H02茬至物资借22210103转出未交增值税赁

1403原材料借22210104减免税款贷

140301101材料借22210105销项税额贷8500.75

140302102材料借22210106出口退税贷

140303103材料借22210107进项税额转出贷

1404材料成本差异借22210108出D抵减内销产品应纳税额贷

1405库存商品借22210109转出多交增值税贷

1406发出商品贷222102未交增值税贷

1407商品进销差价借222103应交营业税贷

1408委托加工物资借222104应交消费税赞

1411周转材料借222105应交资源税赁1500.25

1461融资租赁资产借222106应交所得税贫

1471存货跌价准备'皆222107应交土地增值税贷

1501持有至到期投资借222108应交城市维护建设税贷

1502持有至到期投减值准备借222109应交房产税贷

1503可供出售金融资产借222110应交土地使用税赁

喈222111应交车船使用税贷

1511长期股权投资借222112应交个人所得税贷

151101股票投资借2231应付利息贷

151102其他股权投借2232应付股利赞

1512长期股权投资减值准备借2241其他应付款贷

1531长期应收款借

方

科目编码科目名称辅助向期初余额科目编码科目名称辅助方向期初余额

2501长期借款贷5201劳务成本借

2502应付债券贷6001主营业务收入部门贷

250201债券面值贷6051其他业务收入贷

250202债券溢价贷6111投资收益贷

250203债券折价赁贷

250204应计利息赁6301营业外收入贷

2701长期应付款贷6401主营业务成本借

2702未确认融资费用贷6402其他业务成本借

2711专项应付款贷6403营业税金及附加借

2801预计负债贷6601销售费用借

2901递延所得税负债贷660101广告费部门借

贷660102差旅费部门借

贷660103水电费部门借

4001实收资本（或股贷400000.0660104运输费部门借

贷660105电话费部门借

4002资本公积贷100000.06602管理费用借

400201资本（或股本）溢价贷100000.0660201工资及福利费部门借

400202接受捐赠非现金资贷660202办公费部门借

400203接受现金捐赠贷660203电话费部门借

400204股权投资准备贷660204差旅费部门借

400205拨款转入贷660205水电费部门借

400207其他资本公积贷借

贷6603财务费用借

4101盈余公积贷1269.10660301利息收入和支出借

410101法定盈余公积贷1269.10660302银行手续费借

410102任意盈余公积贷660303汇兑损益借

410103法定公益金贷6701资产减值损失借

410104储备基金贷6711营业外支出借

410105企业发展基金贷6801所得税费用借

410106利润归还投资赁6901以前年度损益调整借

4103本年利润贷借

4104利润分配贷10009.00

410401其他转入贷

410402提取法定盈余公贷

410403提取法定公益贷

410404提取储备基金贷

410405提取企业发展基贷

410406提取职工奖励及贷

410407利润归还投资贷

410408应付优先股股贷

410409提取任意盈余公货

410410应付普通股股贷

410411转作斛俅股本普通遍利贷

410415未分配利润贷10009.00

5001生产成本借

500101基本生产成本借

500102辅助生产成本部门借

5101制造费用借

510101工资及福利借

510102办公费借

510103差旅费借

510104修理费喈

实验二

一、目的与要求：

1、掌握辅助核算科目的设置。

2、掌握科目期初余额的录入及辅助账期初余额的录入。

3、掌握填制凭证的一般方法。

二、实睑内容：

（二）、根据第前面表格内容修改相关科目，使其具备辅助核算功能。

（二）录入科目的期初余额：

1、录入基本科目期初余额。

2、根据“辅助科目明细余额”录入辅助账的期初余额。

注意：试算平衡可检查借贷方相等。对账可检查总账和明细账相等。

辅助科目明细余额如下:

1、应收账款精益商行3,510.00元

一利氏公司3,430.00元

一昌新贸易公司11,700.00元

—华宏供应站23,400.00元

2、其他应收款/备用金一运输处1,200.00元

----车间1,200.00元

3、其他应收款/个人其他应收款一李平（销售一部）900.00元

4、固定资产/生产设备一一车间150,000.00元

—二车间50,000.00元

5、应付账款一金陵商行58,500.00元

（三）应收系统的初始设置：

1.设置基本科目：应收账款的入账科目为“1122”，预收账款的入账科目为

“2203”

2.设置结算方式科目：现金结算的入账科目为“1001”

支票结算的入账科目为“100201”

贷记凭证的入账科目为"100201"

3.录入期初余额：以应收单的形式录入各单位的余额

应收账款一精益商行3,510.00元

一利氏公司3,430.00元

一昌新贸易公司11,700.00元

—华宏供应站23,400.00元

4.期初对账：与总账系统进行对账。

（四）应付系统的初始设置：

1.设置基本科目：应付账款的入账科目为“2202”，预付账款的入账科目为

“1123”

2.设置结算方式科目：现金结算的入账科目为“1001”

支票结算的入账科目为“100201”

贷记凭证的入账科目为“100201”

3.录入期初余额：以应付单的形式录入各单位的余额

应付账款一金陵商行58,500.00元

4.期初对账：与总账系统进行对账。

（五）填制凭证：以“A”操作员身份填制下列凭证。

1.接到银行通知，收到某投资者以现金投入的资本。

借：银行存款/工行存款300000.00

贷：实收资本（或股本）300000.00

2.向某公司销售产品，收到10000元美金，当天存入银行。

借：银行存款/中行存款/美元存款61588

贷：主营业务收入一销售一部52639.32

应交税金/应交增值税/销项税额8948.68

3.将外埠存款的未用金额转回结算户

借；银行存款/工行存款32500.00

贷：其他货币资金/外埠存款32500.00

4.收到某供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借：库存现金5000.00

贷：营业外收入/罚款净收入5000.00

5.收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算

借：库存现金45.00

管理费用/差旅费一销售一部855.00

贷：其他应收款/个人应收款一季平900.00

6.以支票方式支付所购物资价款

借：材料采购23000.00

应交税费/应交增值税/进项税额3910.00

贷：银行存款/工行存款26910.00

7.开出支票，提取现金

借：库存现金15000.00

贷：银行存款/工行存款15000.00

8.购入某种股票作为短期投资，其中包含已宣告但尚未领取的现金股利

借：交易性金融资产/股票100000.00

应收股利1000.00

贷：银行存款/工行存款101000.00

9.收到已记入应收项目的现金股利

借：银行存款/工行存款1000.00

贷：应收股利1000.00

10.为购置大型设备而预付款

借：工程物资/预付大型设备款15000.00

贷：银行存款/工行存款15000.00

11.收到所购设备，另需补付价款10000元

借：工程物资/专用设备25000.00

贷：工程物资/预付大型设备款15000.00

银行存款/工行存款10000.00

12.银行转来自来水公司委托收款结算凭证付款通知

借：生产成本/辅助生产成本一运输处300.00

生产成本/辅助生产成本一机修处400.00

（注：此部门归属于制造中心）

销售费用/水电费一销售一部200.00

销售费用/水电费一销售二部100.00

管理费用/水电费一财务部100.00

管理费用/水电费一人力资源部100.00

贷：银行存款/工行存款1200.00

13.营销部门报销费用

借：销售费用/运输费一销售一部1000.00

销售费用/运输费一销售二部2000.00

销售费用/电话费一销售一部1100.00

销售费用/电话费一销售二部1500.00

贷：库存现金5600.00

14.管理部门报销费用

借：管理费用/电话费一财务部600.00

管理费用/电话费一人力资源部800.00

管理费用/办公费一财务部1500.00

管理费用/办公费一人力资源部600.00

贷：库存现金3500.00

15.某部门报废一台设备

借：固定资产清理24000.00

借：累计折旧/生产设备折旧126000.00

贷：固定资产/生产设备——车间150000.00

16.处理固定资产清理的净损失

借：营业外支出/处置固定资产净损失26000.00

贷：固定资产清理26000.00

17.收到根行存款利息1140元

借：银行存款/工行存款1140.00

贷：财务费生/利息收入和支出1140.00

实验三

一、目的与要求：

1、掌握应收应付系统的日常操作

2、掌握凭证复核和记账的操作方法。

3、掌握已记账凭证的修改的操作方法。

4、查询各种账簿的数据。

5、掌握月末转账凭证的编制。

二、实验内容：（所有业务日期自定，均为12月份）

（一）应收应付凭证的处理

1、接到银行通知，收到精益商行汇来的货款3510元、利氏公司所汇来的货款1170

元及华宏供应站所汇来的货款23400元。（结算方式均为“贷记凭证”）

操作流程：（1）.单击“E1常业务”-“收款单录入”录入三张收款单并审核

（2）.单击“日常业务”-“核销处理”-“手工核销”进行核销处理

（3）.单击“制单处理”-“结算单制单”根据收款单生成凭证，

（注意：制单时单击“合成”）

说明：凭证内容应为借：银行存款/工行存款28080.00

贷：应收账款一精益商行3510.00

贷：应收账款一利氏公司1170.00

贷：应收账款一段宏供应站23400.00

2、分别向精益商行及利氏公司销售商品，款均未收。

操作流程：（1）.单击''日常处理”-”应收单录入”录入涉及精益商行的销售专用发票

并审核，销售甲产品，无税单价1000元，数量100,金额为117000

元（对应的对方科目为主营业务收入一销售二部，金额为100000元;

销项税额17000元）

（2）.录入涉及利氏公司的销售专用发票并审核，销售乙产品，无税

单价1500元，数量100,金额为175500元（对应的对方科目为主营

业务收入一销售二部，金额为150000元；销项税额25500元）

（3）.根据销售专用发票生成凭证，传至总账系统

说明：凭证内容应为借：应收账款一精益商行117000.00

借：应收账款一利氏公司175500.00

贷：主营业务收入一销售二部250000.00

贷：应交税金/应交增值税/销项税额42500.00

3、收到精益公司预付的货款100000元，结算方式为“支票”。

操作流程：（1）.录入收款单并审核。（注意款项来源为“预收款”）

（2）.根据收款单生成凭证，传至总账系统

说明：凭证内容应为借：银行存款/工行存款100000.00

贷：预收账款一耨益公司100000.00

4、将精益公司的预收款冲抵其应收账款。

操作流程：（1）.执行“预收冲应收”功能。

（2）.生成凭证，传至总账系统

说明：凭证内容应为借：预收账款一精益公司100000.00

贷：应收账款一精益公司100000.00

5、涉及利氏公司的销售业务发生销售退回：销售乙产品，无税单价1500元，数量

10,金额为17550元（对应的对方科目为主营业务收入一销售二部，金额为15000

元；销项税额2550元），填制销售专用发票，根据发票生成凭证并传至总账。

6、红票对冲（利氏公司）

7、向昌新公司销售甲产品，无税单价1000元，数量1000,金额为1170000元，代

垫运费1200元，货款未收。（录入销售专用发票、其他应收单，并审核、制单）

8、收到昌新公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，面值为1171200元。（录入票据

并审核、制单）

9、昌新公司票据贴现，贴现率8%（制单。另外可以自行进行背书、转出、结算的

处理））

10、利氏公司期初欠款其中100元，转为坏账

11、收到我行通知，已发生的坏账的100元收回。（填写收款单）

12、进行坏眯收回处理并制单

13、向金陵公司购进103材料，数量10吨，无税单价1000元，增值税税率17%（采

购专用发票号：87167333）,运费100元。（填写相关发票并审核制单。）

14、向金陵公司签发并承兑商业汇票一张（N0.335113）,面值H800元。（填写票据

并制单，日期自定）

15、向新北公司购进103材料，数量20吨，无税单价950元，增值税税率17%（采

购专用发票号：57343413）。（填写相关发票并审核制单。）

16、涉及公司新北103材料发生采购退回，数量2吨，无税单价950元。填写红字

采购专用发票并制单。

17、红票对冲（新北公司〉

18、支付新北公司余款，填写付款单并审核制单、核销。

19、预付金陵公司货款10000元。

20、向金陵公司购进102材料，数量10吨，单价1500元，增值税税率17%（采购

专用发票号：87167478）,运费100元。（填写相关发票并审核制单。）

21、经双方同意，用预付款抵冲应付款，余款以转账支票支付。（填写相关单据并审

核制单）

22、向金陵公司购进101材料，款未付。（以应付单的形式确认该笔应付款）

操作流程：（1）.录入涉及金陵商行的应付单并审核，金额为88452元（对应的

对方科目为原材料/101材料，金额为75600元；进项税额12852元）

（2）.根据应付单生成凭证，传至总账系统

说明：凭证内容应为借：原材料/101材料75600.00

借：应交税金/应交增值税/进项税额12852.00

贷：应付账款一金陵商行88452.00

23、向新北公司购进102材料，款未付。（以应付单的形式确认该笔应付款）

操作流程：（1）.录入涉及新北公司的应付单并审核，金额为11700元（对应的

对方科目为原材料/102材料，金额为10000元；进项税额1700元）

（2）.根据应付单生成凭证，传至总账系统

说明：凭证内容应为借：原材料/102材料10000.00

借：应交税金/应交增值税/进项税额1700.00

贷：应付账款一金陵商行11700.00

24、向金陵公司、新北公司支付货款（采用选择付款），并生成相应凭证传至总账

（二）操作员“B”的身份对上述所有凭证进行审核签字、记账。

（三）将已记账凭证恢复至记账前状态，取消下列凭证的审核签字，然后对下列凭

证进行修改，最后再将所有凭证重新审核和记账。

将凭证借：营业外支出/处置固定资产净损失26000.00

贷：固定资产清理26000.00

改为：借：营业外支出/处置固定资产净损失24000.00

贷：固定资产清理24000.00

操作向导：（1）.单击“期末”-“对账”界面，按〈CRTLXVD激活”恢复记账前状

态”

（2）•单击“日常业务”-“凭证处理”-“恢复记账前状态”选择恢复方

式

（3）.单击“日常业务”-“审核凭证”-确定后单击“审核“菜单下”成

批取消审核”

（4）.进入澳制凭证修改凭证

（5）.再将凭证审核记账

（四）查账：

（1）查询现金日记账日期：2014年12月（只需前三条分录），结果填入下表。

2014年□凭证号借方贷方余额

12月数

本月合计

当前累计

（2）查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果填入下表结果。

科目名称12月份共有第一笫分录的凭证借

几笔分录方科目名称

1122应收账款

6001主营业务收入

660203管理费用/电话

费

<3）查询部门总账；指定部门查科目总账，“销售一部”，结果填入下表。

（只要前二条）

科目名称