2024年广西柳江县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西柳江县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会公平答案：C分析：税收本质上是国家与纳税人之间的一种经济利益分配关系，国家通过征税获取财政收入，纳税人则付出相应经济代价。2.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。企业所得税由企业直接承担税负，不能转嫁。而增值税、消费税、关税的税负可通过价格等方式转嫁给消费者等。3.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定原则是（）。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.权利与义务对等原则答案：C分析：我国税收法律关系中，权利主体另一方（纳税人）的确定采用属地兼属人原则，即既考虑纳税人的地域范围，也考虑其身份等因素。4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售化妆品适用13%税率。销售农机、图书、自来水适用9%税率。5.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40273.5C.45000D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×100÷(1+13%)=300000元，增值税销项税额=300000×13%=39000元。6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。7.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元。已知企业所得税税率为25%。假设无其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.26D.27.5答案：A分析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠10万元，可全额扣除。应纳税所得额=100万元，应缴纳企业所得税=100×25%=22.5万元。8.个人所得税综合所得的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。9.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C分析：白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节一般不征；实木地板在生产销售环节征收消费税。10.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.依照有关规定代收的价外费用答案：D分析：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，依照有关规定代收的价外费用不属于转让房地产的收入。11.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税按年征收，分期缴纳B.房产税的征税对象是房屋和建筑物C.房产税的计税依据是房产原值D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：A分析：房产税按年征收，分期缴纳。征税对象是房产；计税依据有房产余值或租金收入；个人所有非营业用的房产目前在大部分地区免征房产税，但并非绝对，表述不准确。12.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人的建筑用地面积D.纳税人的居住用地面积答案：A分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。13.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.警用车船D.企业拥有的小汽车答案：D分析：捕捞、养殖渔船、军队专用车船、警用车船免征车船税，企业拥有的小汽车应缴纳车船税。14.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.实际取得土地、房屋的当天D.交付土地、房屋的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。15.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。16.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。17.下列税收违法行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款的是（）。A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款答案：A分析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。其他选项有更严厉的处罚规定。18.某纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关决定对其采取强制执行措施。下列各项中，不属于强制执行措施的是（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.加收滞纳金D.处以罚款答案：C分析：加收滞纳金不属于强制执行措施，书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于强制执行措施，罚款是对违法行为的处罚措施。19.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。20.下列关于税务行政诉讼的说法中，错误的是（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼实行举证责任倒置D.税务行政诉讼一律不适用调解答案：D分析：一般情况下，税务行政诉讼不适用调解，但涉及行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。A、B、C选项表述正确。21.国家税收制度的核心要素是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C分析：税率直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度，是国家税收制度的核心要素。22.下列各项中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。23.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。24.某企业为增值税小规模纳税人，2024年6月销售货物取得含税收入10.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.1B.0.3C.0.31D.0.6答案：B分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应缴纳增值税=10×3%=0.3万元。25.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C分析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，按照研究开发费用的100%加计扣除。26.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的所得B.个人兼职取得的收入C.个人转让著作权取得的收入D.个人取得的国债利息收入答案：B分析：个人因任职受雇取得的所得按“工资、薪金所得”项目征税；个人转让著作权取得的收入按“特许权使用费所得”项目征税；个人取得的国债利息收入免征个人所得税；个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。27.某卷烟厂2024年7月销售自产甲类卷烟100标准箱，每标准条调拨价格为80元（不含增值税）。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支。该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.112B.113.5C.114D.115.5答案：B分析：从价计征消费税=80×250×100×56%=1120000元；从量计征消费税=100×250×200×0.003=15000元；当月应缴纳消费税=1120000+15000=1135000元=113.5万元。28.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1个月或者1个季度D.1个季度答案：B分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。29.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿按件贴花，每件5元D.证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收答案：C分析：自2022年7月1日起，营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本（股本）、资本公积合计金额的0.25‰缴纳印花税；其他营业账簿免征印花税。A、B、D选项表述正确。30.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税、关税等。企业所得税属于所得税类。3.增值税一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，可作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票答案：ABCD分析：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票，均可按规定作为增值税进项税额抵扣凭证。4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD分析：消费税在生产、委托加工、进口环节一般征收，部分应税消费品在零售环节也征收，如金银首饰、超豪华小汽车等。7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目等。8.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税D.房产税由产权所有人缴纳答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。9.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收措施有（）。A.核定应纳税额B.责令缴纳并加收滞纳金C.税收保全措施D.强制执行措施答案：ABCD分析：税务机关在税款征收过程中可以采取核定应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、税收保全措施和强制执行措施等。10.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.确认纳税主体B.确认征税对象C.确认税率D.罚款答案：ABC分析：纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。罚款不属于征税行为，可以直接选择行政复议或行政诉讼。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：该表述准确概括了税收的定义和特征。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开。3.企业发生的公益性捐赠支出，