2024年四川省得荣县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省得荣县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品营业额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税，故选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，故答案是D。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企业业务招待费按发生额60%扣除，且不超当年销售（营业）收入5‰，选C。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，答案是B。6.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，选C。7.以下不属于税收征管环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务代理D.税务检查答案：C分析：税收征管环节包括纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务，不属于征管环节，选C。8.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.企业成立之日起至次年同一日止D.企业开业之日起至当年12月31日止答案：A分析：企业所得税纳税年度为公历1月1日起至12月31日止，选A。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=13-13=0万元，选A。10.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票由税务机关指定的企业印制B.禁止私自印制、伪造、变造发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.任何单位和个人可以转借、转让发票答案：D分析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，所以D说法错误。11.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，工资、薪金、劳务报酬、财产租赁所得需缴纳个税，选A。12.税收的强制性是指（）。A.国家征税凭借的是政治权力，通过法律形式进行B.税收是国家取得财政收入的一种基本形式C.税收具有固定性，不得随意变动D.税收是一种无偿的分配答案：A分析：税收强制性指国家凭借政治权力，以法律形式征税，选A。13.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.销售普通护肤品B.销售电动自行车C.销售高档手表D.销售蔬菜答案：C分析：高档手表属于消费税征税范围，普通护肤品、电动自行车、蔬菜不属于，选C。14.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月，选C。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予扣除，选B。16.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C分析：税率直接关系到国家财政收入和纳税人负担，是税收制度核心要素，选C。17.某小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人本月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.5答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元，选A。18.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.房产税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税是中央地方共享税，房产税是地方税，选C。19.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先（），然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。A.申请行政诉讼B.申请仲裁C.缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保D.向人民法院起诉答案：C分析：对征税行为不服，需先缴纳或解缴税款及滞纳金或提供担保，再申请复议，选C。20.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是违法行为B.税收筹划是纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，尽可能减轻税收负担C.税收筹划只能在纳税义务发生后进行D.税收筹划的目的是少缴税，甚至不缴税答案：B分析：税收筹划是合法行为，在不违法前提下减轻税负，可在纳税义务发生前进行，目的是合理节税而非偷逃税，选B。21.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。22.企业所得税中，高新技术企业适用的税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：A分析：高新技术企业适用15%的企业所得税税率，选A。23.税务机关对纳税人的财务会计报表进行审核分析，属于（）。A.纳税评估B.税务检查C.税款征收D.税务行政处罚答案：A分析：对财务会计报表审核分析属于纳税评估内容，选A。24.某商场为增值税一般纳税人，本月销售服装取得含税销售额56.5万元，该商场本月销售服装的销项税额为（）万元。A.6.5B.7.34C.8.5D.9.6答案：A分析：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率，56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元，选A。25.以下属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林资源答案：C分析：海盐属于资源税征税范围，人造石油、煤矿生产天然气暂不征收，森林资源不在现行资源税范围，选C。26.税收法律关系的客体不包括（）。A.货物B.财产C.行为D.纳税人答案：D分析：税收法律关系客体包括货物、财产、行为等，纳税人是主体，选D。27.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C分析：企业职工福利费支出不超工资、薪金总额14%部分准予扣除，选C。28.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理是税务机关的延伸B.税务代理是一种行政行为C.税务代理是一种社会中介服务D.税务代理可以超越代理权限答案：C分析：税务代理是社会中介服务，不是税务机关延伸和行政行为，不能超越权限，选C。29.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：企业弥补亏损后应纳税所得额=30-20=10万元，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，10×25%×20%=0.5万元（这里假设该企业符合小型微利企业条件），如果按一般企业25%税率，（30-20）×25%=2.5万元，选A。30.个人取得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：稿酬所得每次收入不超4000元，减除费用800元，选A。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，选ABC。2.以下属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，选ABCD。3.增值税的纳税期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD分析：增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，选ABCD。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选ABCD。5.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管主要内容有税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，选ABCD。6.以下属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、化妆品、小汽车都属于消费税征税范围，选ABCD。7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、税收保全、行政处罚、发票管理等行为，选ABCD。8.税收筹划的基本方法有（）。A.利用税收优惠政策B.利用税率差异C.利用税法漏洞D.利用会计处理方法答案：ABD分析：税收筹划应合法，不能利用税法漏洞，基本方法有利用优惠政策、税率差异、会计处理方法等，选ABD。9.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的B.税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体C.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象D.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务答案：ABCD分析：以上关于税收法律关系的说法均正确，选ABCD。10.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税优惠形式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧等，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要形式，但不是唯一形式，国家还有国债等其他财政收入形式。2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确分析：目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.个人所得税综合所得汇算清缴的时间是次年3月1日至6月30日。（）答案：正确分析：个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。4.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：错误分析：应按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。5.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前扣除。（）答案：错误分析：企业发生的赞助支出不得在企业所得税前扣除。6.税务机关可以对纳税人的储蓄存款进行查询、冻结和扣划。（）答案：错误分析：