2024年四川省珙县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省珙县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题1.以下属于税收法定原则基本内容的是（）A.课税要素法定B.税收优惠自由C.征税时间自由D.税率随意调整答案：A分析：税收法定原则基本内容包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征，A选项正确。税收优惠、征税时间、税率都应依据法律规定，不能自由或随意调整，B、C、D错误。2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.食用盐D.电脑答案：D分析：粮食、图书、食用盐适用9%的税率，电脑属于一般货物，适用13%税率，所以选D。3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率，本题问基本税率，选C。4.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。5.以下不属于消费税征税范围的是（）A.白酒B.实木地板C.普通护肤品D.小汽车答案：C分析：普通护肤品不属于消费税征税范围，白酒、实木地板、小汽车都在消费税征税范围内，选C。6.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税款征收B.税务检查C.税务登记D.纳税申报答案：C分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，选C。7.下列关于发票管理的说法，正确的是（）A.发票可以转借B.发票可以拆本使用C.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期为3年答案：C分析：发票不得转借、拆本使用，A、B错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期为5年，D错误；任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票，C正确。8.税收征收管理法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选C。9.某企业2023年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.36B.40C.24D.30答案：A分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。300×12%=36（万元），40万元＞36万元，所以准予扣除36万元，选A。10.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人销售货物，适用3%征收率（疫情期间有优惠政策），选B。11.下列税种中，属于地方税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税答案：C分析：增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税，房产税是地方税，选C。12.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）A.税收筹划是合法行为B.税收筹划可以减轻纳税人的税收负担C.税收筹划可以利用税法漏洞D.税收筹划应在纳税义务发生之前进行答案：C分析：税收筹划是合法行为，应在纳税义务发生之前进行，可减轻纳税人税收负担，但不能利用税法漏洞，要在税法允许范围内进行筹划，C错误。13.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选C。14.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，选C。15.以下属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤以外的煤炭制品答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗选煤以外的煤炭制品不属于资源税征税范围，海盐属于资源税征税范围，选C。16.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，选C。17.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税只对纸质合同征收C.印花税的税率只有比例税率D.印花税的纳税义务人不包括外国企业答案：A分析：印花税不仅对纸质合同征收，电子合同等也征收，B错误；印花税有比例税率和定额税率，C错误；印花税纳税义务人包括外国企业，D错误；A选项说法正确。18.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.45070D.46800答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元），选A。19.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C分析：土地增值税实行四级超率累进税率，选C。20.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务机关管辖C.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，不能直接向人民法院起诉答案：D分析：当事人对税务行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉，D错误；A、B、C说法正确。多项选择题1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ABD分析：将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，进项税额不得抵扣；A、B、D选项属于增值税视同销售行为，选ABD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人，选AB。4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，ABCD都正确。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。6.税务登记包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记等，ABCD都正确。7.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人答案：ABC分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人，D错误；A、B、C说法正确。8.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.营业账簿答案：ABCD分析：购销合同、借款合同、技术合同、营业账簿都属于印花税征税范围，选ABCD。9.资源税的计税依据包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.评估价格答案：AB分析：资源税的计税依据包括销售额和销售数量，选AB。10.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等，ABCD都正确。判断题1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，因此税收不具有固定性。（）答案：错误分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，固定性是税收的特征之一，题干说法错误。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业等行业符合条件的小规模纳税人，题干说法错误。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，题干说法错误。4.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，属于税款征收环节。（）答案：错误分析：税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，属于纳税申报环节，不是税款征收环节，题干说法错误。5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，题干说法正确。6.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：正确分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售（如金银首饰）、批发（如卷烟）等环节征收，题干说法正确。7.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新等。（）答案：正确分析：发票领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新等，题干说法正确。8.税务行政复议实行一级复议制度。（）答案：正确分析：税务行政复议实行一级复议制度，题干说法正确。9.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：企业所得税应纳税所得额是在会计利润基础上，按照税法规定进行纳税调整后确定的，不等于会计利润，题干说法错误。10.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确分析：土地增值税纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，题干说法正确。简答题1.简述税收的作用。答案：税收的作用主要体现在以下几个方面：-组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以对经济活动进行调节，促进经济的稳定增长、优化产业结构、调节收入分配等。-监督管理：税务机关在税收征管过程中，可以对纳税人的经济活动进行监督，促进纳税人依法经营、遵守财经纪律。-维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%（疫情期间有优惠）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分行业符合条件可自行开具专用发票。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。3.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：企业所得税税前扣除应遵循以下原则：-权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除，不得提前或滞后申报扣除。-相关性原