2024年四川省古蔺县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省古蔺县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质是国家参与社会产品分配，所以体现的是分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.11答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.某企业2023年销售收入为500万元，销售成本为300万元，期间费用为100万元，该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.100B.200C.300D.400答案：A答案分析：应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用=500-300-100=100万元。7.下列不属于税收征收管理环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D答案分析：税收征收管理环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理不属于征收管理环节。8.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七答案：C答案分析：纳税人未按期纳税，从滞纳税款日起按日加收万分之五滞纳金。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：一般纳税人购进农产品取得销售或收购发票，按9%扣除率算进项税额。11.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。12.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）收入额为应纳税所得额。A.每次B.每月C.每季度D.每年答案：A答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准延期纳税最长不超3个月。15.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：C答案分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，其产生、变更和消灭由税收法律事实决定，内容是权利和义务。16.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41400C.45000D.51000答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外）按新货物同期销售价格确定销售额。新手机不含税单价=3390÷(1+13%)=3000元，销项税额=3000×100×13%=39000元。17.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.谷物种植C.中药材种植D.花卉种植答案：D答案分析：花卉种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植所得免征企业所得税。18.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不属于资源税征税范围，原油、天然气、煤炭在征税范围内。19.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税税率为10%。20.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率。21.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业以自有房产投资入股C.房屋赠与D.等价房屋交换答案：C答案分析：法定继承人继承房屋、等价房屋交换免征契税，企业以自有房产投资入股，符合条件也有税收优惠，房屋赠与应缴纳契税。22.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用土地面积。23.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D答案分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。24.某企业2024年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨；挂车2辆，每辆整备质量为5吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，挂车车船税年税额按照货车税额的50%计算。该企业2024年应缴纳车船税（）元。A.4000B.4400C.4800D.5200答案：B答案分析：载货汽车应纳税额=5×10×80=4000元，挂车应纳税额=2×5×80×50%=400元，共4000+400=4400元。25.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以按照规定采取（）措施。A.税收保全B.强制执行C.纳税担保D.阻止出境答案：A答案分析：符合题干情况可采取税收保全措施。26.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年答案：D答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。27.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予（）。A.全额扣除B.限额扣除C.不得扣除D.部分扣除答案：A答案分析：企业合理的工资、薪金支出准予全额扣除。28.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.29500B.30000C.31500D.35000答案：A答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200000×20%-10500=29500元。29.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D答案分析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天。30.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：税务行政复议申请期限是知道具体行政行为之日起60日内。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD答案分析：我国现行税率形式包含比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，其他选项属于视同销售行为。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报。7.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.税务行政处罚的实施主体是税务机关B.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范的纳税人、扣缴义务人等C.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得等D.税务行政处罚遵循公正、公开原则答案：ABCD答案分析：税务行政处罚由税务机关实施，对象是违法的纳税人等，有罚款等种类，遵循公正、公开原则。8.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD答案分析：资源税征税对象有原油、天然气、煤炭、金属矿等。9.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税以转让房地产取得的增值额为计税依据B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.土地增值税的纳税义务发生时间为转让房地产合同签订之日答案：ABCD答案分析：土地增值税以增值额计税，实行四级超率累进税率，房地产开发企业有加计扣除规定，纳税义务发生时间是合同签订日。10.下列关于发票开具的表述中，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于发票开具的表述均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：该表述准确体现了税收的定义。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：这是业务招待费扣除的规定。4.个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）答案：正确答案分析：符合劳务报酬所得次数确定规定。5.税务机关对纳税人的纳税信用评价周期为一个纳税年度。（）答案：正确答案分析：纳税信用评价周期是一个纳税年度。6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：正确答案分析：进口货物纳税期限是海关填发缴款书之日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