2024年浙江省武义县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年浙江省武义县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会关系答案：C答案分析：税收本质上是国家通过政治权力参与社会产品分配，在这个过程中形成了国家与纳税人之间的经济利益关系。所以选C。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D答案分析：选项A文化创意服务属于现代服务；选项B车辆停放服务按照“租赁服务”缴纳增值税；选项C广播影视服务属于现代服务；选项D旅游娱乐服务属于生活服务。所以选D。3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.利润总额B.应纳税所得额C.收入总额D.净利润答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里是利润总额而非应纳税所得额等。所以选A。4.个人所得税综合所得的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率，利息、股息、红利所得等适用20%的比例税率。所以选A。5.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：D答案分析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议，而不是向国家税务总局申请。所以选D。6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油不属于资源税征税范围；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；与原油同时开采的天然气属于资源税征税范围。所以选C。7.某企业2023年实际占地面积为2000平方米，2023年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）。A.1万元B.3万元C.2万元D.5万元答案：C答案分析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000（元）。所以选C。8.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产答案：C答案分析：赠予社会公益事业的房地产、个人之间互换自有居住用房地产、兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税；抵押期满权属转让给债权人的房地产发生了权属转移，应征收土地增值税。所以选C。9.税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。所以选B。10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。所以选C。11.下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.除特殊情况外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续答案：A答案分析：除特殊情况外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，而不是未经过税务机关批准就绝对不能。所以选A。12.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A.30%B.50%C.80%D.100%答案：D答案分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。所以选D。13.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于投资答案：B答案分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售货物行为，而将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将委托加工货物用于投资都属于视同销售货物行为。所以选B。14.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。该企业当月应纳消费税税额为（）。A.27000元B.900元C.27900元D.31590元答案：C答案分析：不含税销售额=84750÷（1+13%）=75000（元）；从价计征消费税=75000×36%=27000（元）；从量计征消费税=1500×200×0.003=900（元）；当月应纳消费税税额=27000+900=27900（元）。所以选C。15.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.纳税申报的方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报答案：B答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。所以选B。16.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。所以选A。17.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家各级税务机关B.海关C.纳税担保人D.负税人答案：D答案分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等），负税人不是税收法律关系主体。所以选D。18.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税销售单价为3276元，收回的旧手机每部作价234元，款项以银行存款收讫。已知增值税税率为13%。该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.3276×100÷（1+13%）×13%B.（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C.3276×100×13%D.（3276-234）×100×13%答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以该商场当月该笔业务增值税销项税额=3276×100÷（1+13%）×13%。所以选A。19.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人B.税收保全措施和强制执行措施均需经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，也可以采取税收保全措施和强制执行措施D.税收保全措施和强制执行措施均应当由税务机关直接执行，不得委托其他单位代执行答案：B答案分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；税收保全措施和强制执行措施必要时可以由税务机关申请人民法院强制执行。税收保全措施和强制执行措施均需经县以上税务局（分局）局长批准。所以选B。20.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税答案：A答案分析：关税由海关负责征收和管理；车辆购置税、环境保护税、资源税由税务机关负责征收和管理。所以选A。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、固定性和无偿性的特征，不具有灵活性。所以选ABC。2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC答案分析：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入增值税应税销售额；向购买方收取的违约金、手续费属于价外费用，应计入增值税应税销售额。所以选AC。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。所以选ABCD。4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。所以选ABCD。5.下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理D.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理答案：ABCD答案分析：以上关于税务行政复议申请与受理的表述均正确。所以选ABCD。6.下列各项中，属于资源税计税依据的有（）。A.销售数量B.销售额C.自用数量D.组成计税价格答案：AB答案分析：资源税的计税依据包括销售数量和销售额。所以选AB。7.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税答案：ACD答案分析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，而不是建成之月。所以选ACD。8.下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有（）。A.转让国有土地使用权的单位B.出让国有土地使用权的单位C.转让地上建筑物及其附着物产权的单位和个人D.继承房地产的单位和个人答案：AC答案分析：出让国有土地使用权的单位不属于土地增值税纳税义务人；继承房地产的单位和个人不征收土地增值税。转让国有土地使用权的单位、转让地上建筑物及其附着物产权的单位和个人属于土地增值税纳税义务人。所以选AC。9.下列关于发票开具和使用的表述中，正确的有（）。A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年答案：ABC答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，而不是10年。所以选ABC。10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD答案分析：以上选项均属于企业所得税免税收入。所以选ABCD。11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ACD答案分析：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，而不是收到预收款的当天。所以选ACD。12.下列关于纳税申报的方式的表述中，正确的有（）。A.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期B.数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案：ABCD答案分析：以上关于纳税申报方式的表述均正确。所以选ABCD。13.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD答案分析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换等）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。所以选ABCD。14.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的答案：ABCD答案分析：以上关于税收法律关系的表述均正确。所以选ABCD。15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD答案分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、比例等都是永远固定不变的。（）答案：错误答案分析：税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。但并非永远固定不变，国家可以根据经济和社会发展情况进行调整。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入属于个人所得税免税项目。5.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误答案分析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是作出时。6.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：正确答案分析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。7.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确答案分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。8.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）答案：正确答案分析：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。9.发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。（）答案：正确答案分析：发票应当套印全国统一发票监制章，其式样和发票版面印刷要求由国家税务总局规定。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）答案：错误答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：-一般纳税人：年应征增值税销售额超过500万元的企业和企业性单位。会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不超过500万元也可申请成为一般纳税人。-小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。（2）计税方法不同：-一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-小规模纳税人：采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：-一般纳税人：适用税率有13%、9%、6%等不同档次。-小规模纳税人：征收率一般为3%（部分特殊业务有5%等情况）。（4）发票使用不同：-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。-小规模纳税人：一般只能开具增值税普通发票，需要开具专用发票时可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专票），且取得的发票不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答案：（1）概念不同：-不征税收入：是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。-免税收入：是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。（2）范围不同：-不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。-免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。（3）税务处理不同：-不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。-免税收入对应的成本费用可以在税前扣除，不影响企业的应纳税所得额计算。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税款6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税款2.6万元。（3）将自产的一批