2024年河南省西华县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省西华县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.生产答案：B答案分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有税收优惠政策减按1%征收等情况，但常规征收率是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，灵活性不属于税收特征。7.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税务机关答案：C答案分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的次日答案：D答案分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，而不是次日。9.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率是25%。10.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出中列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款15万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.26.25D.27.5答案：C答案分析：企业公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠15万元，应调增应纳税所得额=15-12=3万元，应纳税所得额=100+3=103万元，应缴纳企业所得税=103×25%=26.25万元。11.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围，洗选煤不属于资源税征税范围（但原煤属于），井矿盐属于资源税征税范围。12.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：车辆购置税的税率为10%。13.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。A.消费税是价外税B.消费税实行单一环节征收C.消费税的计税方法只有从价计征一种D.消费税的纳税期限最长为1个月答案：B答案分析：消费税是价内税，计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种，纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，最长为1个季度，消费税实行单一环节征收。14.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。16.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：B答案分析：A、C选项属于税收强制执行措施，D选项加收滞纳金不属于税收保全措施，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施。17.下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.开具发票的单位和个人可以自行扩大发票使用范围答案：D答案分析：开具发票的单位和个人不得自行扩大发票使用范围。18.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照由市场监管部门实施，不属于税务行政处罚种类。19.下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等D.税务行政复议的被申请人只能是作出具体行政行为的税务机关答案：B答案分析：对税务机关作出的税收保全措施不服的，应先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。20.下列各项中，不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，口头申报不属于规定的纳税申报方式。21.下列关于增值税专用发票的表述中，正确的是（）。A.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票的基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联D.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证答案：C答案分析：A选项，部分小规模纳税人可申请代开专票，不是所有小规模纳税人都能自行开具；B选项，有特殊情况可不开具专票；D选项，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，不需要购买方主管税务机关审核同意。22.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，每部旧手机作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41600C.45200D.51000答案：A答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000元，增值税销项税额=300000×13%=39000元。23.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售白酒50吨，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.40B.41C.42D.43答案：C答案分析：白酒包装物押金在收取时就要并入销售额计征消费税。从价计征消费税=(200+11.3÷(1+13%))×20%=42万元，从量计征消费税=50×2000×0.5÷10000=5万元，当月应缴纳消费税=42+5=47万元。24.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率一种C.印花税的纳税义务人不包括合同的担保人D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，一律免征印花税答案：A答案分析：印花税税率有比例税率和定额税率两种，印花税纳税义务人包括合同的担保人等，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，视同正本使用的，应另贴印花。25.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税实行有幅度的差别定额税率C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.国家机关、人民团体、军队自用的土地，减半征收城镇土地使用税答案：D答案分析：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。26.某企业2024年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知该货物的增值税税率为13%。该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：进口货物应缴纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(100+10)×13%=14.3万元。27.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上表述都正确答案：D答案分析：A、B、C选项关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。28.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.制作涉税文书D.审计企业财务报表答案：D答案分析：审计企业财务报表不属于税务代理业务范围，税务代理业务包括办理税务登记、纳税申报、制作涉税文书等。29.下列关于税收征管信息化建设的表述中，不正确的是（）。A.税收征管信息化建设有助于提高税收征管效率B.金税工程是我国税收征管信息化建设的重要成果C.税收征管信息化建设不利于加强税务机关与纳税人之间的沟通D.税收征管信息化建设可以提升税收征管的精准度答案：C答案分析：税收征管信息化建设有利于加强税务机关与纳税人之间的沟通，通过线上平台等方式更便捷地交流，A、B、D选项表述正确。30.某税务机关在对甲企业进行税务检查时，发现甲企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象。税务机关采取的下列措施中，正确的是（）。A.责令甲企业限期缴纳应纳税款B.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知甲企业开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款C.经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封甲企业价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.以上措施都可以采取答案：D答案分析：当发现纳税人有逃避纳税义务行为并有转移、隐匿财产等迹象时，税务机关可以责令限期缴纳应纳税款，也可以经县以上税务局（分局）局长批准，采取税收保全措施，包括冻结存款、扣押查封财产等。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列税种中，属于直接税的有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：ABD答案分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，企业所得税、个人所得税、房产税属于直接税，增值税属于间接税。2.增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务答案：ABCD答案分析：增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节C.消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种D.消费税的纳税义务人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于消费税的表述均正确。6.下列各项中，属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。7.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.税务行政处罚的实施主体是税务机关B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等C.税务行政处罚必须依照法定程序进行D.当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于税务行政处罚的表述均正确。8.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于发票管理的表述均正确。9.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿答案：ABCD答案分析：原油、天然气、煤炭、有色金属矿原矿均属于资源税征税范围。10.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的应税车辆B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格D.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于车辆购置税的表述均正确。11.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于增值税纳税地点的表述均正确。12.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税答案：ABC答案分析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分免征企业所得税，部分减半征收企业所得税，D选项表述不准确，A、B、C选项正确。13.下列关于个人所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（）。A.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费D.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于个人所得税扣缴义务人的表述均正确。14.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不依法确认纳税担保行为等。15.下列关于税收征管信息化的作用的表述中，正确的有（）。A.提高税收征管效率B.增强税收征管的透明度C.提升税收征管的精准度D.降低税收征管成本答案：ABCD答案分析：税收征管信息化可以提高效率、增强透明度、提升精准度、降低成本等。16.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于印花税计税依据的表述均正确。17.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行有幅度的差别定额税率D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于城镇土地使用税的表述均正确。18.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案：ABCD答案分析：A、B、C、D选项关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。19.下列关于税务代理的特征的表述中，正确的有（）。A.公正性B.自愿性C.有偿性D.独立性答案：ABCD答案分析：税务代理具有公正性、自愿性、有偿性、独立性等特征。20.某税务机关在对乙企业进行税务检查时，发现乙企业存在以下违法行为，其中属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款答案：ABC答案分析：D选项属于逃避追缴欠税行为，A、B、C选项属于偷税行为。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确答案分析：增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：企业所得税规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确答案分析：为保障纳税人基本生活，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。6.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：正确答案分析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后应及时报告，税务机关核准。7.发票的领购方式只有批量供应一种。（）答案：错误答案分析：发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新等。8.税务行政复议和税务行政诉讼都实行两审终审制。（）答案：错误答案分析：税务行政复议一般实行一级复议制度，税务行政诉讼实行两审终审制。9.资源税只对在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收，对进口应税资源的单位和个人不征收。（）答案：正确答案分析：资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收，进口不征。10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。四、简答题（每