2024年湖北省公安县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖北省公安县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共40分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税应税行为，A、B、C选项均属于增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%，所以选C。4.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。5.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价500元。该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.7150C.6800D.7650答案：A分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5000×10×13%=6500元，选A。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选B。7.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.消费税的征收范围具有普遍性答案：D分析：消费税征收范围具有选择性，并非普遍性，A、B、C说法正确，选D。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，选C。9.下列不属于税收法定原则内容的是（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.税收公平原则答案：D分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征原则，税收公平原则不属于税收法定原则内容，选D。10.某企业2024年会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100-10+5=95万元，应纳税额=95×25%=23.75万元，选B。11.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税，选A。12.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C选项关于土地增值税的说法均正确，所以选D。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。14.某个人独资企业2024年的经营所得为30万元，该企业投资者的费用扣除标准为每年6万元。则该投资者2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.31080B.32450C.33520D.34600答案：A分析：应纳税所得额=300000-60000=240000元，对照经营所得税率表，应纳税额=240000×20%-10500=31080元，选A。15.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限计算纳税的，可以按（）计算纳税。A.次B.月C.季D.年答案：A分析：不能按固定期限计算纳税的资源税纳税人，可以按次计算纳税，选A。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。17.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：D分析：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，不是国家税务总局，A、B、C说法正确，选D。18.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，选B。19.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关应自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定，选C。20.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C选项关于印花税的说法均正确，选D。21.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。当月因管理不善造成该批原材料被盗20%。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.10.4B.11.7C.13D.9.1答案：A分析：因管理不善被盗的原材料进项税额不得抵扣，可抵扣进项税额=13×(1-20%)=10.4万元，选A。22.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，选C。23.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，选C。24.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.契税的税率为3%-5%C.契税的计税依据为不动产的价格D.契税实行按年征收答案：D分析：契税在权属转移时一次性征收，不是按年征收，A、B、C说法正确，选D。25.税收征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：B分析：可处2000元以下罚款，选B。26.某个体工商户2024年取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等共计40万元，其中包括业主本人的工资5万元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.2300B.2500C.2700D.2900答案：A分析：应纳税所得额=500000-400000+50000-60000=90000元，应纳税额=90000×10%-1500=2300元，选A。27.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列情况中按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）。A.销售2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产B.销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）C.销售营改增试点地区2013年8月1日以后购进或者自制的固定资产D.销售已抵扣进项税额的固定资产答案：B分析：销售2008年12月31日以前购进或自制的固定资产（未抵扣进项税额），按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，A、C、D情况不符合，选B。28.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行定额税率D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C选项关于城镇土地使用税的说法均正确，选D。29.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴，选C。30.下列关于车船税的说法，错误的是（）。A.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.捕捞、养殖渔船免征车船税D.车船税的计税单位只有辆、整备质量每吨答案：D分析：车船税计税单位有辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米，D说法错误，A、B、C正确，选D。31.某企业2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，选B。32.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，选C。33.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。34.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：D分析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，A、B、C说法正确，选D。35.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，选C。36.某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，2024年7月取得含税销售收入1090万元，该项目适用一般计税方法计税。该企业当月应预缴的增值税为（）万元。A.20B.27.25C.30D.32.7答案：A分析：应预缴增值税=1090÷(1+9%)×3%=20万元，选A。37.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税产品的当天C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.移送使用应税产品的当天答案：A分析：采取分期收款结算方式，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天，选A。38.下列关于税收优先权的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权只适用于企业，不适用于个人答案：D分析：税收优先权适用于所有纳税人，包括企业和个人，A、B、C说法正确，选D。39.某企业2024年8月因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的成本为20万元，已抵扣的进项税额为2.6万元。该企业应作的进项税额转出金额为（）万元。A.2.6B.2C.1.8D.1.3答案：A分析：因管理不善被盗原材料，已抵扣的进项税额应全额转出，选A。40.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，B、C、D需缴纳个人所得税，选A。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C是企业所得税纳税义务人，选ABC。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目，选ABCD。5.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD分析：A、B、C、D关于消费税纳税地点的说法均正确，选ABCD。6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期，选ABCD。7.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入，不是不征税收入，选AB。8.税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：AB分析：C、D是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，选AB。9.下列关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.借款合同的计税依据为借款金额答案：ABCD分析：A、B、C、D关于印花税计税依据的说法均正确，选ABCD。10.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用D.与转让房地产有关的税金包括增值税、城市维护建设税、印花税等答案：ABC分析：土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税，选ABC。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD分析：A、B、C、D关于增值税纳税义务发生时间的说法均正确，选ABCD。12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息等、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出均不得在计算应纳税所得额时扣除，选ABCD。13.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD分析：A、B、C、D关于契税计税依据的说法均正确，选ABCD。14.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当日答案：ABC分析：资源税纳税义务发生时间因销售方式不同而不同，并非都是销售当日，A、B、C说法正确，选ABC。15.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围答案：ABCD分析：A、B、C、D关于车船税的说法均正确，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可向税务机关申请代开。3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错误分析：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税纳税义务人分为居民个人和非居民个人。5.消费税的纳税环节具有单一性，在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节中，只选择一个环节征税。（）答案：正确分析：消费税一般在单一环节征税。6.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确分析：这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。7.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：应纳税所得额是在会计利润基础上，按照税法规定进行纳税调整后的金额。8.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接采取，无需经过任何审批程序。（）答案：错误分析：税收保全和强制执行措施都需要经过一定审批程序。9.印花税的纳税义务人只包括单位，不包括个人。（）答案：错误分析：印花税纳税义务人包括单位和个人。10.资源税的征税范围包括所有自然资源。（）答案：错误分析：资源税只对特定的应税资源征税，并非所有自然资源。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有多方面的重要作用：-组织财政收入：是国家取得财政收入的主要形式，为国家的各项建设和公共服务提供资金保障。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，引导资源的合理配置，促进经济结构的优化和经济的稳定增长。例如，对不同行业和产品设置不同的税率，影响企业的生产和投资决策。-调节收入分配：通过累进税率等方式，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小收入差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在征税过程中，可以了解企业的生产经营情况，对企业的经济活动进行监督，保证经济活动的合法性和规范性。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区