2024年浙江省青田县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年浙江省青田县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据的税种。增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。所以选A。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，灵活性不属于税收特征。所以选D。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。所以选A。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。所以选C。9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所以选B。10.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须取得发票答案：无（本题没有错误选项）答案分析：A选项准确描述了发票的定义；B选项，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；C选项，发票基本联次通常包括存根联、发票联、记账联；D选项，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须取得发票。11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。所以选A。12.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.误餐补助C.年终加薪D.托儿补助费答案：C答案分析：年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。独生子女补贴、误餐补助、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。所以选C。13.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：D答案分析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税，超额累进计税不属于消费税计税方法。所以选D。14.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。所以选C。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留属于公安机关的行政处罚，不属于税务行政处罚。所以选D。16.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的继承C.房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C答案分析：房地产交换属于土地增值税征税范围。房地产出租、继承、代建行为不属于土地增值税征税范围。所以选C。17.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。所以选B。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人支付土地、房屋款项的当天C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天D.纳税人交付土地、房屋的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。所以选A。19.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税的税率为10%。所以选B。20.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税对象。所以选D。21.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。A、B、D选项说法均正确。所以选C。22.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。所以选B。23.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以选C。24.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：国债利息收入免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，需缴纳个人所得税。所以选A。25.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的次日答案：D答案分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，而不是次日。A、B、C选项说法正确。所以选D。26.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.申报的土地面积D.评估的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。所以选A。27.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.全额累进税率和超额累进税率C.超率累进税率和定额税率D.比例税率和超率累进税率答案：A答案分析：印花税的税率形式有比例税率和定额税率。所以选A。28.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以选C。29.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.A、C选项均正确答案：D答案分析：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。所以A、C选项正确，选D。30.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A答案分析：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准。所以选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。调节职能可包含在经济职能中，通常不单独列为税收职能。所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购买的货物用于个人消费D.将自产的货物作为投资，提供给其他单位答案：ABD答案分析：将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为，A、B、D选项均属于增值税视同销售行为。所以选ABD。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。所以选AB。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。所以选ABCD。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上四种情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。所以选ABCD。6.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人B.税收保全措施的前提是纳税人有逃避纳税义务的行为C.强制执行措施的前提是纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.税收保全措施和强制执行措施均需经县以上税务局（分局）局长批准答案：BCD答案分析：税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人，A选项错误。B、C、D选项说法正确。所以选BCD。7.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。所以选ABCD。8.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD答案分析：消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）。所以选ABCD。9.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）等权利。A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.请求国家赔偿答案：ABCD答案分析：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。所以选ABCD。10.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的计税依据是增值额C.纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人答案：ABCD答案分析：以上关于土地增值税的说法均正确。所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等形式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，既可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。5.税务机关对纳税人的欠税，应当依法无限期追征。（）答案：正确答案分析：税务机关对纳税人的欠税，应当依法无限期追征。6.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）答案：正确答案分析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确答案分析：资源税实行从价计征或者从量计征。8.房产税的纳税人为在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）答案：正确答案分析：房产税的纳税人为在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。9.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确答案分析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。10.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的案件。（）答案：正确答案分析：税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的案件。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收的作用主要体现在以下几个方面：-财政收入方面：税收是国家取得财政收入的主要形式和重要来源。国家通过征税，将社会成员的一部分收入集中起来，满足国家公共支出的需要，为国家的各项职能活动提供物质基础，如用于国防建设、基础设施建设、教育、医疗等领域。-经济调节方面：-调节供求总量平衡：政府可以根据宏观经济形势，通过调整税收政策来影响社会总需求和总供给。例如，在经济衰退时，降低税率、减少税收，可增加企业和个人的可支配收入，刺激消费和投资，扩大总需求；在经济过热时，提高税率、增加税收，可减少企业和个人的可支配收入，抑制消费和投资，降低总需求。-调节产业结构：通过对不同产业、不同产品设置不同的税率，鼓励或限制某些产业的发展。对国家鼓励发展的产业，给予税收优惠，促进其发展壮大；对需要限制的产业，提高税率，增加其生产成本，抑制其发展。-调节收入分配：个人所得税实行累进税率，高收入者适用较高的税率，低收入者适用较低的税率甚至免税，从而调节社会成员之间的收入差距，促进社会公平。-监督管理方面：税务机关在征税过程中，需要对纳税人的生产经营活动进行了解和监督。通过税收征管，可以及时发现纳税人在生产经营、财务核算等方面存在的问题，督促纳税人依法经营、遵守财务制度，维护市场经济秩序。-维护国家权益方面：税收是国家主权的重要体现。在国际经济交往中，通过税收政策可以维护国家的经济利益。例如，对进口商品征收关税，可保护本国产业免受国外商品的冲击；通过签订国际税收协定，避免国际双重征税，促进国际经济合作与交流。2.简述增值税的特点。增值税具有以下特点：-普遍征收：增值税的征税范围广泛，涵盖了货物的生产、批发、零售以及提供加工、修理修配劳务和部分现代服务业等各个环节。只要在生产经营过程中产生增值额，就需要缴纳增值税，具有普遍征收的特点。-实行税款抵扣制度：增值税以增值额为计税依据，在计算应纳税额时，允许纳税人从当期销项税额中抵扣购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等支付的进项税额。这种抵扣机制避免了重复征税，体现了增值税的中性原则，有利于促进专业化协作生产和社会分工的发展。-保持税收中性：增值税对同一商品或劳务，无论其生产经营环节多少，只要最终的销售价格相同，所缴纳的增值税税额是相同的。这使得增值税不会影响企业的生产经营决策和资源配置，不会对经济活动产生扭曲作用，保持了税收的中性。-税收负担由最终消费者承担：增值税是一种间接税，虽然在生产和流通环节由企业缴纳，但企业会将增值税税额通过价格转嫁给下一环节的经营者，最终由消费者承担。-实行价外税制度：增值税的计税依据不包含增值税税额，即销售额是不含税的。在销售商品或提供劳务时，需要将销售额和增值税税额分别核算和列示，使得税收负担更加透明，便于消费者了解自己承担的税负。-实行比例税率：增值税一般采用比例税率，税率档次相对较少。不同类型的货物和劳务适用不同的税率，这种税率设置方式简单明了，便于税务机关征收管理和纳税人计算缴纳税款。五、案例分析题（每题15分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为10万元（其中含运费成本1万元），购进时均取得了增值税专用发票。已知：该企业适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的增值税税率为9%。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。（1）首先计算销项税额：销售货物的不含税销售额为100万元，销项税额=100×13%=13（万元）收取的包装费5.65万元为含税收入，换算为不含税收入=5.65÷（1+13%）=5（万元），这部分的销项税额=5×13%=0.65（万元）所以销项税额合计=13+0.65=13.65（万元）（2）然后计算进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元；购进生产设备取得增值税专用发票，进项税额为2.6万元。因管理不善被盗的原材料，需要做进项税额转出。原材料成本中，货物成本为10-1=9（万元），对应的进项税额转出=9×13%=1.17（万元）运费成本1万元，对应的进项税额转出=1×9%=0.09（万元）进项税额转出合计