非税协同管理办法

非税协同管理办法一、总则（一）目的为加强公司/组织非税收入管理，规范非税收入征缴行为，提高非税收入资金使用效益，促进非税收入管理的科学化、规范化、精细化，依据国家相关法律法规和行业标准，结合公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织范围内所有涉及非税收入的部门、单位及相关业务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格按照国家法律法规和相关政策规定，开展非税收入的征收、管理和使用工作，确保非税收入管理合法合规。2.规范透明原则建立健全非税收入管理制度和流程，明确各环节职责和操作规范，做到非税收入征收、管理和使用全过程公开透明，接受内外部监督。3.协同高效原则加强公司/组织内部各部门之间的沟通协作，形成工作合力，提高非税收入管理效率，确保非税收入及时足额征缴入库。4.专款专用原则明确非税收入的用途，严格按照规定的范围和标准使用非税收入资金，确保专款专用，不得挪作他用。（四）定义1.非税收入指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。2.非税协同管理指公司/组织内部各相关部门围绕非税收入管理目标，通过建立健全沟通协调机制、信息共享机制、监督考核机制等，实现非税收入管理各环节的有效衔接和协同运作，提高非税收入管理整体效能。二、管理职责（一）管理部门职责1.财务部门负责制定和完善非税收入管理制度、流程及相关财务核算办法；负责非税收入的会计核算和资金管理，确保非税收入及时足额入账，并按照规定进行资金缴存和使用；定期编制非税收入财务报表，进行财务分析，为公司/组织决策提供依据；配合财政、审计等部门对非税收入管理情况进行监督检查，及时整改发现的问题。2.业务部门负责本部门非税收入项目的具体征收工作，严格按照规定的范围、标准和程序征收非税收入，确保应收尽收；负责向缴费人宣传解释非税收入政策法规，提供相关咨询服务；及时将征收的非税收入信息传递给财务部门，并协助财务部门做好非税收入的核对、确认等工作；配合财务部门做好非税收入票据的管理和使用工作。3.资产管理部门负责国有资源（资产）的登记、统计、评估等基础管理工作，确保国有资源（资产）底数清晰；会同财务部门制定国有资源（资产）有偿使用收入的征收标准和管理办法，并监督执行；配合业务部门做好国有资源（资产）有偿使用收入的征收工作，确保收入及时足额上缴。4.审计部门负责对非税收入管理情况进行内部审计监督，检查非税收入政策法规的执行情况、管理制度的健全性和有效性、资金的征收、管理和使用情况等；对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况；定期向公司/组织管理层报告非税收入审计情况。（二）岗位设置及职责1.非税收入征收岗位负责具体办理非税收入的征收业务，向缴费人开具非税收入票据；准确记录和核对缴费人信息、缴费项目、缴费金额等，确保征收数据的准确性；将征收的非税收入款项及时足额缴存指定账户，并与财务部门进行交接。2.非税收入核算岗位负责非税收入的会计核算工作，按照财务制度和相关规定进行账务处理；定期核对非税收入账目，确保账账相符、账实相符；编制非税收入财务报表，提供财务数据和分析报告。3.非税收入票据管理岗位负责非税收入票据的领购、保管、发放、使用、核销等工作；建立健全非税收入票据管理制度，定期盘点票据库存，确保票据安全；监督检查非税收入票据的使用情况，防止票据违规使用。4.非税收入监督管理岗位负责对非税收入征收、管理和使用情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题；受理对非税收入管理违规行为的举报和投诉，并进行调查处理；配合审计等部门开展非税收入专项审计和检查工作。三、征收管理（一）项目管理1.财务部门会同业务部门、资产管理部门等，依据国家法律法规和政策规定，对公司/组织涉及的非税收入项目进行梳理和确认，明确项目名称、征收范围、征收标准、征收依据等内容。2.建立非税收入项目动态管理机制，及时跟踪国家政策法规变化，对非税收入项目进行调整和更新，并按照规定程序报相关部门备案。（二）征收流程1.业务部门根据非税收入征收规定，向缴费人发放缴费通知，明确缴费项目、金额、缴费期限等内容。2.缴费人按照缴费通知要求，通过银行转账、现金缴纳等方式向指定账户缴纳非税收入款项。3.业务部门在收到缴费人缴纳的款项后，及时开具非税收入票据，并将票据交付缴费人。同时，将缴费信息传递给财务部门。4.财务部门收到业务部门传递的缴费信息后，进行核对确认，并按照规定将非税收入款项缴存国库或财政专户。5.财务部门定期与业务部门、银行等核对非税收入征收情况，确保数据一致。（三）减免缓缴管理1.严格执行非税收入减免缓缴政策，对符合减免缓缴条件的缴费人，按照规定程序办理减免缓缴手续。2.业务部门负责受理缴费人的减免缓缴申请，对申请材料进行初审，并提出初审意见。3.财务部门会同相关部门对业务部门初审意见进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。4.经批准同意减免缓缴的，业务部门应及时通知缴费人，并调整相关征收数据；财务部门应做好相应的账务处理。四、票据管理（一）票据种类及适用范围1.公司/组织使用的非税收入票据包括非税收入通用票据、非税收入专用票据等。2.非税收入通用票据适用于收取行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入项目；非税收入专用票据适用于特定非税收入项目的征收，如国有资源（资产）有偿使用收入等。（二）票据领购1.财务部门根据非税收入征收业务需要，定期编制非税收入票据领购计划，报财政部门审批。2.财政部门批准后，财务部门凭票据领购证到指定地点领购非税收入票据，并及时登记入账。（三）票据保管1.设立专门的非税收入票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据存放安全。2.建立非税收入票据保管台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购时间、使用情况等信息。3.定期对非税收入票据进行盘点，做到账实相符。发现票据丢失、损毁等情况，应及时查明原因，并按照规定程序向财政部门报告。（四）票据使用1.业务部门在征收非税收入时，应按照规定使用非税收入票据，不得混用、串用、代开票据。2.开具非税收入票据时，应做到内容完整、字迹清晰、印章齐全，确保票据真实有效。3.票据使用完毕后，应按照顺序号装订成册，妥善保管，以备查验。（五）票据核销1.财务部门定期对非税收入票据的使用情况进行核销，确保票据存根联与记账联、缴款书等相关资料一致。2.票据核销时，应填写票据核销申请表，注明票据使用情况、核销原因等内容，并附相关票据存根联、记账联、缴款书等资料。3.经财务部门审核后，报财政部门审批核销。财政部门批准后，财务部门应将已核销票据的存根联等资料按照规定年限保存。五、资金管理（一）缴存方式1.非税收入实行直接缴库和集中汇缴两种缴存方式。2.直接缴库是指由缴费人按照有关规定，直接将非税收入缴入国库单一账户或财政专户；集中汇缴是指由征收机关按照有关规定，将所收的应缴非税收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。3.公司/组织应根据非税收入项目特点和实际情况，合理选择缴存方式，并按照规定及时足额缴存非税收入资金。（二）账户管理1.财务部门应按照财政部门规定，开设非税收入汇缴结算账户，并严格按照账户管理规定使用该账户。2.非税收入汇缴结算账户只能用于非税收入资金的缴存和清算，不得用于其他资金的收付。3.定期对非税收入汇缴结算账户进行清理核对，确保账户资金安全、账目清晰。（三）资金使用1.非税收入资金应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.财务部门根据非税收入资金使用计划，及时将资金拨付到相关部门或项目，并做好资金使用的会计核算和监督管理工作。3.业务部门应按照批准的资金使用计划，合理使用非税收入资金，确保资金使用效益最大化。六、监督检查（一）内部监督1.财务部门定期对非税收入管理情况进行自查，检查内容包括非税收入政策法规执行情况、征收管理情况、票据管理情况、资金管理情况等。2.审计部门定期对非税收入管理情况进行内部审计，重点检查非税收入管理制度的健全性和有效性、资金的征收、管理和使用情况等，并出具审计报告。3.对内部监督检查发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、监察等部门对非税收入管理情况进行监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究分析，制定整改措施，及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。七、法律责任（一）违规处理1.对违反本办法规定，有下列行为之一的部门或个人，由公司/组织责令改正，并视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：擅自设立非税收入项目或改变非税收入征收范围、标准、对象的；擅自减征、免征、缓征非税收入的；隐瞒、截留、挪用非税收入的；违规使用非税收入票据的；其他违反非税收入管理规定的行为。2.对因工作失误或故意违规，导致非税收入流失的，应责令相关责任人限期追回流失的非税收入，