彩票店帐目管理办法

彩票店帐目管理办法总则目的本办法旨在规范彩票店的帐目管理，确保帐目记录准确、完整、及时，保障彩票店的财务安全，维护彩票销售行业的正常秩序，为彩票店的稳定运营提供有力的财务支持。适用范围本办法适用于本公司旗下所有彩票店的帐目管理工作。依据本办法依据《彩票管理条例》、《彩票发行销售管理办法》以及国家相关财务会计法律法规制定。帐目设置与记录会计科目设置1.资产类库存现金：记录彩票店日常经营活动中的现金收支情况。银行存款：核算彩票店在银行开设账户的资金存取及余额情况。应收账款：登记彩票代销者应向彩票机构收取的款项，如返佣、奖金等。库存彩票：核算彩票店库存的各类彩票数量及成本。固定资产：包括彩票销售设备、办公设备等符合固定资产标准的资产。2.负债类应付账款：记录彩票店因采购彩票、办公用品等应支付给供应商的款项。应交税费：核算彩票店按照国家税收法规应缴纳的各类税费。3.所有者权益类实收资本：反映彩票店投资者投入的资本金额。本年利润：归集彩票店在一定会计期间内的经营成果。利润分配：记录对本年利润的分配情况。4.损益类彩票销售收入：核算彩票店销售彩票所获得的收入。销售费用：包括店面租金、水电费、销售人员工资等与销售活动相关的费用。管理费用：涵盖办公费、差旅费、折旧费等管理方面的支出。财务费用：主要记录银行手续费等与资金相关的费用。帐簿登记要求1.彩票店应设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账等帐簿。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。2.记帐人员应根据审核无误的原始凭证或记帐凭证进行记帐，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.每一笔帐目登记完毕后，应在记帐凭证上签名或盖章，并注明已经登帐的符号（如“√”），以避免重记或漏记。4.帐簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写。应按照规定的方法进行更正，确保帐簿记录的真实性和完整性。收入管理彩票销售收入确认1.彩票销售收入应在彩票销售实现时予以确认。即当彩票售出并完成相关销售手续，无论款项是否收到，都应确认为当期收入。2.彩票店应按照彩票机构规定的销售价格准确记录销售收入，不得擅自提高或降低销售价格。收入结算与核对1.彩票店应每日与彩票机构进行销售数据的核对，确保销售记录与彩票机构系统数据一致。核对内容包括彩票销售数量、金额、品种等信息。2.彩票机构定期将返佣、奖金等款项结算给彩票店，彩票店应及时核对结算金额，并与帐目记录进行比对。如发现差异，应及时与彩票机构沟通，查明原因并进行调整。3.对于应收账款，彩票店应建立明细帐，详细记录每笔款项的发生时间、金额、结算情况等。定期对应收账款进行清理，及时催收逾期款项，确保资金回笼。支出管理支出审批流程1.日常费用支出彩票店的日常费用支出，如办公用品采购、水电费支付等，应由相关负责人填写费用报销单，并附上原始凭证。费用报销单应经店长审核签字后，报公司财务部门审批。财务部门应审核费用的合理性、真实性及审批手续的完整性，审核通过后方可报销。2.大额支出对于金额较大的支出项目，如店面装修、设备购置等，应提前提交书面申请报告，详细说明支出的必要性、预算金额、资金来源等。申请报告经公司管理层审批通过后，方可实施支出。支出过程中应严格按照审批预算执行，如有超支情况，需重新履行审批手续。支出凭证管理1.所有支出都应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等。原始凭证应具备开票日期、购买方名称、销售方名称、项目内容、金额、发票专用章等要素。2.支出凭证应粘贴整齐，附在费用报销单后面，并在报销单上注明附件张数。财务部门在审核时，应仔细核对原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求重新取得合法有效的凭证。库存管理库存彩票管理1.彩票店应建立库存彩票管理制度，定期对库存彩票进行盘点，确保帐实相符。盘点工作应由店长或指定专人负责，每月至少进行一次全面盘点。2.在盘点过程中，应详细记录库存彩票的品种、数量、起止号码等信息，并与库存彩票明细帐进行核对。如发现盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，并编制库存盘点报告。3.盘盈的库存彩票应及时调整帐目，增加库存彩票数量和相应的资产价值；盘亏的库存彩票应查明责任，属于正常损耗的，经批准后计入当期损益；属于责任人赔偿的，应收回赔偿款并冲减相关损失。其他库存物资管理1.彩票店的其他库存物资，如办公用品、宣传资料等，也应建立相应的管理制度。定期对库存物资进行清查盘点，确保物资的安全完整。2.库存物资的采购应根据实际需求合理安排，避免积压浪费。采购过程中应严格按照审批流程进行，确保采购成本的合理性。3.对于库存物资的领用，应建立领用登记制度，记录领用日期、领用部门或人员、领用物资名称及数量等信息，以便进行成本核算和物资管理。财务报表编制与分析财务报表种类1.彩票店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。2.资产负债表反映彩票店在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表展示彩票店在一定会计期间内的经营成果，如收入、成本、费用及利润等信息。4.现金流量表反映彩票店在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。报表编制要求1.财务报表应根据帐簿记录及相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.报表编制完成后，应由编制人员、审核人员和负责人签字盖章，确保报表的准确性和可靠性。财务分析1.彩票店应定期对财务报表进行分析，了解经营状况和财务状况，为经营决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过计算各项财务指标，如资产负债率、存货周转率、销售利润率等，评估彩票店的财务风险和经营效益。3.根据财务分析结果，发现问题及时提出改进措施和建议，促进彩票店的健康发展。税务管理税务登记与申报1.彩票店应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。2.每月应按照规定的纳税申报期限，向税务机关申报缴纳各项税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税（或个人所得税）等。3.申报纳税时，应准确填写纳税申报表，报送相关财务报表和税务资料，确保申报数据的真实性和准确性。发票管理1.彩票店应按照税务机关的规定领购、开具和保管发票。发票领购时，应向税务机关提交相关资料，经审核批准后领取发票。2.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。3.发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。不得擅自损毁发票，如有丢失发票的情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。财务监督与检查内部监督1.彩票店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.店长应定期对帐目进行检查，确保财务记录的准确性和合规性。财务人员应定期进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.对于重大财务事项，应实行集体决策和审批制度，确保决策的科学性和公正性。外部检查1.公司财务部门应定期对彩票店的帐目进行审计检查，监督彩票店的财务管理制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.税务机关有权对彩票店的税务申报和缴纳情况进行检查，彩票店应