某医院预算管理办法

某医院预算管理办法一、总则（一）目的为了加强医院预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于医院及其所属各部门、科室的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.全面性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，实现全方位、全过程的预算管理。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.精细化原则：细化预算编制内容，明确预算执行责任，加强预算过程控制和绩效评价。5.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保医院财务状况稳健。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会医院设立预算管理委员会，由医院领导班子成员、财务部门负责人、各职能科室负责人等组成。预算管理委员会是医院预算管理的决策机构，负责审议和批准医院年度预算草案、预算调整方案、预算执行情况报告等，协调解决预算管理中的重大问题。（二）预算管理办公室预算管理办公室设在财务部门，负责预算管理的日常工作。其主要职责包括：组织编制年度预算草案和预算调整方案；汇总、审核各部门、科室预算草案；跟踪、监督预算执行情况；定期编制预算执行情况报告；分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议等。（三）各部门、科室职责各部门、科室是预算执行的责任主体，负责本部门、科室预算的编制、执行和控制，并配合预算管理办公室做好相关工作。具体职责如下：1.根据医院预算管理要求和本部门、科室业务发展计划，编制本部门、科室年度预算草案；2.严格执行经批准的预算，确保各项预算指标的完成；3.定期分析本部门、科室预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题；4.配合预算管理办公室开展预算执行情况检查、绩效评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针和财务制度；2.医院发展战略、年度工作计划和事业发展规划；3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支预测；4.医疗市场需求变化、物价变动等因素。（二）编制内容医院预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入根据不同收费项目和预计业务量进行测算；财政补助收入按照财政部门核定的定额和标准预计；科教项目收入根据科研、教学项目计划和经费来源情况预计；其他收入根据相关政策和实际情况合理预计。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据医院人员编制、工资政策和社会保障缴费标准等计算；公用经费按照定额标准和实际工作需要测算，主要用于保障医院日常运转的各项费用支出。项目支出预算：根据医院事业发展规划和重点工作安排，对特定项目或专项工作所需经费进行预算编制。项目支出预算应明确项目名称、内容、实施时间、资金来源和金额等，并进行详细的可行性论证和成本效益分析。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算中的人员经费，按照国家规定的工资政策和标准据实编制；对于公用经费，根据医院实际工作需要和定额标准，结合上一年度执行情况进行调整编制。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，详细测算项目所需的各项费用，包括设备购置、房屋修缮、科研教学、专项业务等。项目预算应明确项目目标、任务、实施步骤、资金使用计划和预期效果等，并进行严格的审核和评估。3.滚动预算法：结合医院年度工作计划和事业发展规划，建立滚动预算机制。在编制年度预算的基础上，根据实际执行情况和未来发展趋势，对预算进行动态调整和滚动编制，使预算更加符合医院实际情况和发展需要。（四）编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据医院年度工作安排和预算管理要求，向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.编制部门预算草案：各部门、科室按照预算编制通知要求，结合本部门、科室业务发展计划和实际情况，编制本部门、科室年度预算草案，并于[规定时间]报送预算管理办公室。3.审核汇总预算草案：预算管理办公室对各部门、科室报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、项目是否合理等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、科室沟通并提出修改意见。审核通过后，预算管理办公室汇总编制医院年度预算草案。4.提交预算管理委员会审议：预算管理办公室将汇总后的医院年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善。5.批准预算草案：经预算管理委员会审议通过的预算草案，报医院院长办公会批准后，正式下达执行。四、预算执行（一）分解落实预算指标医院将批准后的年度预算指标分解到各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。各部门、科室应将预算指标进一步细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行的有效性。（二）严格执行预算1.各部门、科室必须严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算指标。对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢的部门、科室，及时督促其采取措施加快执行进度，确保预算目标的实现。3.医院物资采购、设备购置、基本建设等项目，应按照预算安排和相关规定进行招标采购和项目实施，严格控制项目成本，确保资金使用效益。（三）建立预算执行台账各部门、科室应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、支出的发生时间、金额、项目等信息。财务部门应定期核对预算执行台账，确保账账相符、账实相符。五、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因，导致原预算指标无法实现或需要增减预算项目的，可进行预算调整。（二）调整程序1.提出调整申请：各部门、科室根据预算执行情况和实际需要，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提交预算管理办公室。2.审核调整申请：预算管理办公室对各部门、科室提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.提交预算管理委员会审议：预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据医院实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。4.批准调整方案：经预算管理委员会审议批准的预算调整方案，报医院院长办公会备案后，正式下达执行。六、预算分析与评价（一）预算分析1.预算管理办公室定期对医院预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.各部门、科室应每月对本部门、科室预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并将分析报告报送预算管理办公室。3.通过预算分析，总结预算执行经验教训，为加强预算管理、完善预算编制方法和提高预算准确性提供依据。（二）预算评价1.医院建立预算绩效评价制度，对各部门、科室预算执行情况和预算管理工作进行绩效评价。绩效评价指标应包括预算执行率、预算准确率、成本控制效果、社会效益等方面。2.预算绩效评价工作由预算管理办公室组织实施，评价结果作为各部门、科室绩效考核和预算安排的重要依据。3.对于预算执行情况好、绩效显著的部门、科室，给予表彰和奖励；对于预算执行不力、绩效较差的部门、科室，进行通报批评，并责令其限期整改。七、预算监督与考核（一）预算监督1.医院内部审计部门定期对医院预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定程序和要求，预算资金使用是否合法合规、安全有效。2.财务部门应加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。对发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门、科室应自觉接受医院内部审计和财务部门的监督检查，积极配合做好相关工作。（二）预算考核1.医院建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门、科室绩效考核体系，与部门、科室负责人和员工的绩效奖金、评先评优等挂钩。