发票管理办法三十九

发票管理办法三十九一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管等行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项业务。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家发票管理法律法规，确保发票管理活动合法、有效。2.准确规范原则：发票开具、取得、填写等应准确无误，符合规定格式和要求。3.安全保管原则：妥善保管发票，防止发票丢失、损毁、被盗用等情况发生。二、发票的开具（一）开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）开具流程1.业务部门在签订合同或达成交易意向时，应明确发票开具的相关要求，包括发票类型、内容、开具时间等。2.财务部门根据业务部门提供的信息，审核无误后，按照规定开具发票。开具发票前，应核对客户信息，确保发票抬头、税号等准确无误。3.发票开具后，应及时交付给客户，并做好交付记录。交付方式可根据实际情况选择邮寄、专人送达等。（三）发票种类及适用范围1.增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人之间的销售货物、提供应税劳务和应税服务等业务。2.增值税普通发票：适用于增值税小规模纳税人以及增值税一般纳税人向消费者个人销售货物、提供应税劳务和应税服务等业务。3.其他发票：如机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等，根据具体业务适用相应发票种类。三、发票的取得（一）取得要求1.购买商品、接受服务以及从事其他经营活动的单位和个人，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.业务部门在采购商品或接受服务时，应主动向销售方索取发票。取得发票后，应及时传递给财务部门。2.财务部门收到发票后，应认真审核发票的真实性、合法性、完整性。审核内容包括发票的格式、内容、印章、开具日期等。3.对于审核发现的问题发票，应及时与销售方联系，要求其重新开具或补正相关信息。（三）特殊情况处理1.如因特殊原因无法取得发票的，业务部门应提供相关证明材料，经财务部门审核同意后，可作为报销的依据。证明材料应包括业务合同、付款凭证、对方单位的收款收据等。2.取得发票后，如发生销货退回、开票有误等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的相关规定办理。四、发票的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，确保发票安全。2.发票保管人员应定期对发票进行盘点，核对发票的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（二）保管流程1.发票开具后，应及时将发票存根联和记账联整理装订成册，并按照顺序编号。2.将装订成册的发票存根联和发票登记簿存放在专门的保管场所，妥善保管。3.在发票保管期限届满前，应按照规定办理销毁手续。销毁时，应填写发票销毁清单，经税务机关审核后，由专人负责销毁。（三）安全防范措施1.加强发票保管场所的安全保卫工作，安装必要的防盗、防火、防潮等设施。2.限制无关人员进入发票保管场所，确保发票保管环境安全。3.对发票保管人员进行安全培训，提高其安全意识和防范能力。五、发票的使用监督（一）内部监督1.财务部门应定期对公司发票的开具、取得、保管等情况进行检查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对公司发票管理情况进行审计，监督发票管理的合规性和有效性。3.各部门应配合财务部门和审计部门的检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.积极配合税务机关等相关部门的检查和监督，如实提供发票管理的相关资料和信息。2.对于税务机关等部门提出的整改意见，应及时落实整改措施，确保发票管理符合法律法规要求。六、违规处理（一）对违规行为的界定1.违反本办法规定开具、取得、保管发票的行为，均属于违规行为。2.具体违规行为包括但不限于虚开发票、未按规定开具发票、未按规定取得发票、发票丢失损毁等。（二）违规处理措施1.对于违规开具发票的行为，责令改正，没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。2.对于违规取得发票的行为，不得作为财务报销凭证，相应支出不得在税前扣除。同时，根据情节轻重，给予警告、罚款等处罚。3.对于发票保管不善导致发票丢失、损毁等行为，责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。4.对于违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（三）责任追究1.对于因个人原因导致发票管理违规的，视情节轻重，给予相应的纪律处分，包括警告、记过、记大过、