2025年注税务师税法二税务筹划实务测试试卷

2025年注税务师税法二税务筹划实务测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业计划投资一个新项目，预计投资额为1000万元，使用寿命为5年，预计每年产生的现金流量分别为200万元、250万元、300万元、250万元、200万元。假设折现率为10%，则该项目投资回收期为（）年。A.3.33年B.3.67年C.4.00年D.4.33年2.在税务筹划中，利用税收优惠政策进行筹划，属于（）。A.收入筹划B.成本筹划C.投资筹划D.税收优惠筹划3.某个人投资者将其名下的房产出租给他人居住，每月收取租金3000元，假设当地规定的租金收入减除费用为800元/月，则每月应缴纳的个人所得税为（）元。A.336元B.440元C.560元D.680元4.企业在境内设立分支机构，其分支机构所得税的计税依据为（）。A.分支机构的生产经营所得B.分支机构的全部收入C.分支机构的成本费用D.分支机构的资产总额5.某企业2024年度的销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，则该企业的毛利率为（）。A.40%B.50%C.60%D.70%6.在税务筹划中，通过调整企业的组织结构进行筹划，属于（）。A.收入筹划B.成本筹划C.投资筹划D.组织结构筹划7.某企业2024年度的应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的所得税为（）万元。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元8.某个人投资者将其名下的股票转让给他人，转让价格为100万元，购入价格为80万元，则该个人投资者应缴纳的印花税为（）元。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元9.企业在境内设立子公司，其子公司的所得税的计税依据为（）。A.子公司的生产经营所得B.子公司的全部收入C.子公司的成本费用D.子公司的资产总额10.某企业2024年度的销售收入为8000万元，销售成本为5000万元，销售费用为1000万元，管理费用为500万元，财务费用为300万元，则该企业的营业利润为（）万元。A.1000万元B.1500万元C.2000万元D.2500万元11.在税务筹划中，通过调整企业的经营方式进行筹划，属于（）。A.收入筹划B.成本筹划C.投资筹划D.经营方式筹划12.某企业2024年度的应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%，则该企业应缴纳的所得税为（）万元。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元13.某个人投资者将其名下的房产出售给他人，售价为200万元，购入价格150万元，则该个人投资者应缴纳的印花税为（）元。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元14.企业在境内设立分公司，其分公司的所得税的计税依据为（）。A.分公司的生产经营所得B.分公司的全部收入C.分公司的成本费用D.分公司的资产总额15.某企业2024年度的销售收入为6000万元，销售成本为4000万元，销售费用为800万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，则该企业的净利润为（）万元。A.600万元B.800万元C.1000万元D.1200万元16.在税务筹划中，通过调整企业的资产结构进行筹划，属于（）。A.收入筹划B.成本筹划C.投资筹划D.资产结构筹划17.某企业2024年度的应纳税所得额为400万元，适用的所得税税率为30%，则该企业应缴纳的所得税为（）万元。A.80万元B.120万元C.160万元D.200万元18.某个人投资者将其名下的股票转让给他人，转让价格为200万元，购入价格为150万元，则该个人投资者应缴纳的印花税为（）元。A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元19.企业在境内设立子公司，其子公司的所得税的计税依据为（）。A.子公司的生产经营所得B.子公司的全部收入C.子公司的成本费用D.子公司的资产总额20.某企业2024年度的销售收入为10000万元，销售成本为6000万元，销售费用为1200万元，管理费用为600万元，财务费用为400万元，则该企业的净利润为（）万元。A.1000万元B.1500万元C.2000万元D.2500万元二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则2.以下哪些属于税收优惠政策？（）。A.企业所得税税收优惠B.个人所得税税收优惠C.营业税改增值税D.印花税减免3.在税务筹划中，通过调整企业的收入结构进行筹划，可以（）。A.降低所得税负担B.提高企业的盈利能力C.增加企业的现金流量D.改善企业的财务状况4.以下哪些属于企业的成本费用？（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.折旧费用5.在税务筹划中，通过调整企业的投资结构进行筹划，可以（）。A.降低投资风险B.提高投资回报率C.增加企业的资产规模D.改善企业的财务结构6.以下哪些属于企业的收入？（）。A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.投资收益7.在税务筹划中，通过调整企业的经营方式进行筹划，可以（）。A.降低经营成本B.提高经营效率C.增加企业的市场份额D.改善企业的竞争地位8.以下哪些属于企业的资产？（）。A.固定资产B.流动资产C.无形资产D.长期投资9.在税务筹划中，通过调整企业的组织结构进行筹划，可以（）。A.降低组织成本B.提高组织效率C.增加企业的管理灵活性D.改善企业的组织结构10.以下哪些属于企业的负债？（）。A.短期借款B.长期借款C.应付账款D.预收账款三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.税务筹划是企业通过合法手段，利用税法的规定，减少应纳税额的行为。（）2.企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。（）3.个人所得税的税率为5%至35%，这是我国个人所得税的基本税率。（）4.企业在境内设立分支机构，其分支机构的所得税的计税依据为分支机构的全部收入。（）5.企业在境内设立子公司，其子公司的所得税的计税依据为子公司的生产经营所得。（）6.在税务筹划中，通过调整企业的收入结构进行筹划，可以降低所得税负担。（）7.企业在境内设立分公司，其分公司的所得税的计税依据为分公司的全部收入。（）8.在税务筹划中，通过调整企业的经营方式进行筹划，可以提高经营效率。（）9.企业在境内设立子公司，其子公司的所得税的计税依据为子公司的成本费用。（）10.在税务筹划中，通过调整企业的资产结构进行筹划，可以增加企业的资产规模。（）四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答下列问题。）1.简述税务筹划的基本原则。2.简述企业所得税的税收优惠政策。3.简述个人所得税的税收优惠政策。4.简述企业在境内设立分支机构、子公司和分公司的所得税计税依据。5.简述企业在税务筹划中，通过调整企业的收入结构、成本费用、投资结构、经营方式和组织结构进行筹划的意义。五、综合题（本题型共5小题，每小题10分，共50分。请根据题目要求，综合运用所学知识，回答下列问题。）1.某企业2024年度的销售收入为8000万元，销售成本为5000万元，销售费用为1000万元，管理费用为500万元，财务费用为300万元，所得税税率为25%。请计算该企业的营业利润、净利润和应缴纳的所得税。2.某个人投资者将其名下的房产出租给他人居住，每月收取租金3000元，假设当地规定的租金收入减除费用为800元/月，个人所得税税率为20%。请计算该个人投资者每月应缴纳的个人所得税。3.某企业计划投资一个新项目，预计投资额为1000万元，使用寿命为5年，预计每年产生的现金流量分别为200万元、250万元、300万元、250万元、200万元。假设折现率为10%，请计算该项目的净现值（NPV）。4.某企业2024年度的应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%。请计算该企业应缴纳的所得税，并说明该企业可以通过哪些税务筹划方法降低所得税负担。5.某企业2024年度的销售收入为6000万元，销售成本为4000万元，销售费用为800万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元。假设该企业可以通过调整经营方式降低销售费用20%，管理费用10%，财务费用5%。请计算调整后的营业利润和净利润，并说明调整后的效果。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：计算投资回收期，需要将每年的现金流量累计，直到累计现金流量等于或超过投资额。第一年累计200，第二年累计450，第三年累计750，第四年累计1000，所以投资回收期为4年。但需要精确计算第四年的回收点，第三年末还差250万，第四年现金流250万，所以回收期为3+250/300=3.83年，四舍五入为4.00年。但选项中没有4.00年，最接近的是4.33年，可能题目或选项有误，通常计算精确值应在3.83左右，按最接近选项选择D。2.D解析：税务筹划的核心就是利用税收优惠政策，所以利用税收优惠政策进行筹划，属于税收优惠筹划。3.A解析：个人所得税=(3000-800)×(1-20%)×20%=336元。首先计算应纳税所得额，然后乘以税率并减去速算扣除数。4.A解析：分支机构的所得税计税依据是其自身的生产经营所得，独立核算。5.C解析：毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入=(5000-3000)/5000=40%。毛利率是衡量企业销售盈利能力的重要指标。6.D解析：调整企业组织结构如分公司、子公司设立等，属于组织结构筹划的范畴。7.B解析：所得税=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。8.A解析：股票转让印花税为成交金额的千分之一，100万元×1‰=1000元。个人股票转让免征印花税，但题目可能假设有特殊规定或为一般情况计算。9.A解析：子公司作为独立法人，其所得税计税依据是其自身的生产经营所得。10.A解析：营业利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用=8000-5000-1000-500=1000万元。11.D解析：调整企业的经营方式如生产模式、销售渠道等，属于经营方式筹划。12.B解析：所得税=应纳税所得额×税率=300×20%=60万元。13.B解析：房产出售印花税为成交金额的万分之五，200万元×0.0005=1000元。个人房产出售印花税按万分之五征收。14.A解析：分公司不具有独立法人资格，所得税计税依据为其生产经营所得，与总公司合并申报。15.C解析：净利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=6000-4000-800-400-200=1000万元。16.D解析：调整企业的资产结构如长短期资产比例，属于资产结构筹划。17.B解析：所得税=应纳税所得额×税率=400×30%=120万元。18.A解析：股票转让印花税为成交金额的千分之一，200万元×1‰=1000元。同第8题解析。19.A解析：同第9题解析，子公司所得税计税依据为其自身的生产经营所得。20.B解析：净利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=10000-6000-1200-600-400=1500万元。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则（必须合法）、筹划性原则（事先规划）、效益性原则（追求利益最大化）、风险性原则（考虑风险控制）。2.ABCD解析：税收优惠政策包括企业所得税减免、个人所得税减免、增值税即征即退、印花税减免等多种形式。3.ABD解析：调整收入结构如转移收入、分拆收入等，可以降低应纳税所得额，从而降低所得税负担；提高收入质量，改善现金流量；合理规划可提高企业整体盈利能力。4.ABCD解析：企业的成本费用包括销售费用、管理费用、财务费用以及折旧摊销等与生产经营相关的支出。5.ABCD解析：调整投资结构如投资方向、投资方式等，可以优化资产配置，降低投资风险，提高投资回报率，增加资产规模，改善财务结构。6.ABCD解析：企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、利息收入、股息收入等多种形式。7.ABCD解析：调整经营方式如生产模式、销售策略等，可以降低经营成本，提高经营效率，增加市场份额，改善竞争地位。8.ABCD解析：企业的资产包括固定资产、流动资产、无形资产、长期投资等用于生产经营的价值。9.ABCD解析：调整组织结构如设立分公司、子公司，可以优化管理流程，降低管理成本，提高管理效率，增加管理灵活性，改善组织结构合理性。10.ABCD解析：企业的负债包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等需要偿还的债务。三、判断题答案及解析1.√解析：税务筹划的定义就是合法利用税法规定减少应纳税额，此表述正确。2.√解析：目前我国标准的企业所得税税率确实是25%，是基本税率。3.×解析：个人所得税税率是累进的，5%至45%，不是固定的35%，35%是最高税率。4.×解析：分支机构所得税计税依据是其生产经营所得，不是全部收入。5.√解析：同第4题解析，子公司独立法人，计税依据自身所得。6.√解析：通过转移收入到低税率地区或调整收入确认时间，可以合法降低当期应纳税所得额，从而降低所得税。7.×解析：分公司所得税计税依据是其生产经营所得，与总公司合并申报。8.√解析：优化经营方式如流程再造、技术升级等，可以降低成本提高效率。9.×解析：子公司所得税计税依据是其自身的生产经营所得，不是成本费用。10.√解析：调整资产结构如增加长线资产比例，可以优化资产配置，长期来看增加企业资产规模。四、简答题答案及解析1.答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则、风险性原则。解析：合法性原则是税务筹划的灵魂，必须依法进行；筹划性原则要求事先规划安排；效益性原则追求利益最大化；风险性原则要考虑政策变化等风险。2.答案：企业所得税税收优惠政策包括：小型微利企业所得税减免；高新技术企业税收优惠；研发费用加计扣除；固定资产加速折旧；西部地区企业所得税优惠；环保节能项目税收优惠等。解析：这些是现行税法规定的主要企业所得税优惠政策，针对不同企业和项目有不同的适用条件。3.答案：个人所得税税收优惠政策包括：基本减除费用标准；专项扣除；专项附加扣除；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的加成征收；公益慈善事业捐赠扣除；个人养老金制度；特定行业或群体如教师、医生等的额外减免等。解析：这些是现行税法规定的个人所得税主要优惠措施，体现了国家对特定人群和行为的鼓励。4.答案：分支机构所得税计税依据为分支机构的生产经营所得；子公司所得税计税依据为子公司的生产经营所得；分公司所得税计税依据为分公司的生产经营所得，与总公司合并申报。解析：分支机构、子公司、分公司虽然组织形式不同，但税务处理上都需要计算其自身的生产经营所得作为计税依据，子公司独立纳税，分公司与总公司合并纳税。5.答案：调整收入结构可以合理规划收入实现时间，利用税收优惠期，降低应纳税所得额；调整成本费用可以通过费用分摊、费用转移等方式降低税负；调整投资结构可以优化资产配置，提高投资回报，享受特定投资区域的税收优惠；调整经营方式可以通过业务重组、流程优化等提高效率，降低成本；调整组织结构可以通过设立合适的子公司、分公司等，利用不同地区的税收政策，实现税负优化。解析：这五方面调整都是税务筹划的重要手段，通过合法合规的方式优化企业的税负，提高经济效益。五、综合题答案及解