2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试进阶提升题（附答案）

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、上市公司向以下对象非公开发行股票，需要锁定36个月的有（）。

团.向控股股东非公开发行

团.向境内外战略投资者非公开发行

团.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

0.员工持股计划

A.0

B.（a、团

C.回、0

D.团、团、田、国

2、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

-1回查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户

凶融回经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖

国|团冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机

I关的协助

1回对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

!AJ3、团、团、0

B.回、回、0

03、团、0

DE、回、0

：3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2016年11月20日，甲公司

j向乙公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。

当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司I办商，甲公司同意在

恬

价格上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10,

1/20,n/30.乙公司于20x6年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不

考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。

A.190.12万元

B.200万元

C.192.06万元

D.194万元

4-.要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（

0.未在证券交易所上市交易的证券

0.上市交易时间尚有20天的债券

团.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

0.上市公司发行的新股

A.0.0.0

B.团.团团

C.0.0.0

D.0.0

5、以下哪些属于公司必须登记的事项（）o

0.公司名称、住所0.注册资本0.实收资本0.营业期限

A.0.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0

6、发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，

应联合1家无关联保荐机构共问履行保荐职贡，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

7、根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列投资者属于专'业投资者的有（）。

0.银行理财产品

团.在中国证券投资基金业协会备案的私募基金

0.从事金融相关业务的注册会计师，持有金融资产500万元

0.最近1年末净资产不低于1000万元的法人

A.EI、团

B.0s团、团、0

C.团、团

D.团、团、团

E.团、0

8、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

团.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

0.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产

的公允价值

M租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现

值为900万元

0.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现

值为901万元

A.0.0.0

B.Q.Q.Q.Q

C.0.0

D.0.H.0

9、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。［2015年9月真题］

0.金降落伞策略

0.毒丸策略

0.白衣骑士策略

团.管理层收购

0.积极向其股东宣传反收购的思想策略

A.回、0

B.0、团、0

CE、团、回、0

D.团、团、团、0

10、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？（）

因股份合作制企业

团.有境外永久居留权的中国公民

G3.村委会

固连续亏损的外商投资企业

A.团，团，回

B.0,0Z（3

D.0,0,0/0

11、上交所上市公司在2016年将会被实施退市风险警示的情形有（）。

团.2015年的营业收入为1500万元

0.2015年被出具无法表示意见的审计报告

0.2015年末的净资产为负值

0.2014年度、2015年度净利润追溯重述后连续为负值

A.0>0、0

BE、团、团

C.团、团、①

D.团、团、回、0

12、上市公司董事会秘书违反《深圳证券交易所股票上有规则》规定，深圳证券交易所视情

节轻重给予（）处分。

团公开谴责

团通报批评

团罚款

因公开认定其不适合担任上市公司董事会秘书

13警告

A.团、团、0

B.团、0

C.0,0

D.团、团、回、国

13、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，

应按以下（）要求分别披露。

团公司与关联方共同对外投资发生的关联交易，至少应披露以下内容：共同投资方、被投资

企业的名称、主营业务、注册资本、资产规模、净利润、重大在建项目（如有D的进展情况

团与公司日常经营相关的美联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原

则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式

13美联交易中的大额销货退问只需说明原因，不需披露详细情况

回对于与日常经营相关的关联交易，公司应当说明关联交易的必要性、持续性、选择与关联

方（而非市场其他交易方）进行交易的原因，关联交易对上市公司独立性的影响，公司对关

联方的依赖程度，以及相关解决措施（如有）

团公司与关联方存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响

A.团、团、0

BE、0

C.13、0>0>0

D.团、回、回、0

14、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，

保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

0.2016年6月因未按时公告2015年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责

0.截至2016年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，

累计债券余额为12000万元

0.经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%：扣除非经常性

损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%

团.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提

供连带责任保证

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团

15、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书王文的尾页作出声明的有（）。

0.发行人法定代表人

0.发行人全体董事、监事、高级管理人员

0.担保机构全体芾事

0.主承销商

团.承担资信评级业务的机构

A.0

BE、0

C.I3、团、@

DE、回、0

E.团、团、团、团、0

16、注册资产评估师在运用收益法进行资产评估时，可采用的方法包括（）。

团.增量收益折现法

团.内含报酬率法

团.多期超额收益折现法

因现金流量折现法

团.销售百分比法

A.0,0,0

BE,团，团

€.13,0,0,0

D.0,0,0

17、乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：（1）该

设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；（2）或有租金为4万元；（3）履约成本为5万元；

（4）承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；（5）与承租人和乙公司均无关联关系的第三方

提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10口对该租出大型设备确认的应

收融资租赁款为（）万元。

A.51

B.55

C.58

D.67

18、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，

保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（工

回2016年6月因未按时公告2015年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责

团截至2016年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，

累计债券余额为12000万元

团经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性

损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%

0在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提

供连带责任保证

A.①、回、0

B.团、团、0

C.团、团、0

D.0>团、0>0

E.I3、13、0

19、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。

A.发行可转换公司债券发生的交易费用,应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用,应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对

公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债

20根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（

团最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

0上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计

划拟授予权益数量的10%

0上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

0上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于

2家

0上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

A.0

B.0s0

C.团、团、0

D.a>团、0>a

EE、回、回、0

21、根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。

团.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基

本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，

与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企、也基本信用信息报告

（简单版）可不用核杳

"保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基

本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信

息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因

0.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信

用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因

0.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明

A.EI、0

BE、团

C.B、0

D.0x0

22、根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下

列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。

0.发行人主要财产、股权出现限制性障碍

0.注册会计师出具了保留意见的审计报告

0.申请更换律师

0.董事长发生重大的诉讼

0.申请增发的上市公司申报时前三年加权平均净资产收益率低于6%,同时公司本次发行

前最近三年加权平均净资产收益率低于6%,且本次发行前最近一年净资产收益率低于前一

年净资产收益率

A.0>团、Q

BE、回、0

C.E1、0、（3、（3

DE、回、0s0

23、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括（）。

团.毒丸策略

因金降落伞策略

团.银降落伞策略

团.积极向其股东宣传反收购的思想

因事先预防策略

A.团，团

B.团团团

C.团，团，团，团

D.0,0,0,0

24、北京证券交易所股票上市规则中所说的公众股东，指的是（）以外的发行人股东。

0.持有发行人5%以上股份的股东及其一致行动人

0.持有发行人10%以上股份的股东及其一致行动人

0.发行人董事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员

0.发行人监事及其关系密切的家庭成员

0.发行人董事、监事、高级管理人员直接或间接控制的法人或者其他组织

A.0s0>0

B.G3、团、团、0

CE、团、0

D.EK团、0

E.0s团、团、0

25、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下关于持续督导期间说法

正确的是（）。

0.向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市的，保荐机构持续督导期间为向不特定

合格投资者公开发行股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

0.向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市的，保荐机构持续督导期间为向不特定

合格投资者公开发行股票上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

团.北京证券交易所上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当

年剩余时间及其后2个完整会计年度

团.北京证券交易所上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当

年剩余时间及其后3个完整会计年度

回.保荐持续督导期届满，上市公司募集资金尚未使用完毕的，保荐机构应继续履行募集资

金相关的持续督导职责

A.0>团

B.ia、团、0

C.M0、0

D.团、团、0

E,I2、同、0

26、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司首次披露重组方案至发出审

议本次重组方案的股东大会通知前，上市公司应当与交易各方保持沟通联系，并至少每（）

发布一次进展公告，说明本次重组事项的具体进展情况。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

E.45日

27、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

0.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天

团.委托银行收款方式，为收到款项的当天

0.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

回.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日

A.0,Q

BE、0

C.团、0

DE、回、0

E.团、团、团、0

28、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。

团债券信用评级发生变化

回发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

0发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十

0发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十

0发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失

A.0、0、0

BE、回、0

C.0>团、0

D.团、回、回、0

E.（3、团、团、0

29、某企业只生产一种产品，单价为20元，单位变动成本为12元，固定成本为2400元,

满负荷运转下的正常销售量为400件。以下说法中，正确的有（）。

团.在“销售量”以金额表示的边际贡献式本量利图中，甲公司的变动成本线斜率为15

0.该企业的盈亏临界点作业率为75%

0.安全边际中的边际贡献等于800元

M该企业的安全边际率为25%

画息税前利润率为3%

A.0>0

BE、0

C.0

D.a

EE、回、0

30、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）o

0同期银行贷款利率

0同期银行存款利率

团出租人租赁内含利率

0承租人租赁内含利率

团相赁合同规定的利率

A.EkQ

BE、0

C.团、团、团

DE、团、0、（3、0

31、根据《关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见》，公开发行的7年期以上〔含7

年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）o

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

32、根据《全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格及资者公开发行与承销管理细则（试

行）》，挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配

售。下列关于战略投资者妁说法，不正确的是（

0参与本次战略配售的投资者只能参与网下发行，不得参与网上发行

0战略投资者不得超过5名，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数

量的20%

向战略投资者参与股票配售，可以委托他人参与，但应当使用自有资金

0战略投资者本次获得配售的股票持有期限应当不少于6个月，持有期日股票在精选层挂牌

之日起计算

A.EI、0、Q

BE、回、必、0

C.I3、同、0

D.0x0

E.团、0

33、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）o[2015年5月真题]

0.商誉

团.长期股权投资

0.存货

0.固定资产

0.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

A.团、0

B.团、团、团、回

C.团、团、Q

D.0

34、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，

以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。

团该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚

团该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告

团2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市

公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保

团现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚

因该上市公司现任董事因涉嫌内幕交易正被证监会立案调查

A.0

B.I2、0、0

C.团、团、0

D.0>闭、V

E.0s回、0

35、上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）

个月内不得转让。

A.24

B.12

C.36

D.6

36、2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出相，董事会已决议作为投资性房地

产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计

量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正

确的是（）

A.借记“资本公积〃10万元

B.确认营业外支出10万元

C.借记“投资收益〃10万元

D.借记“公允价值变动损益"10万元

37、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）

A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%或前一个交易

日均价的90%

B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的

均价

D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价

或前一个交易日的均价。

38、某挂牌公司2018年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000

万元。2019年5月6口，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计

总资产4000万元，净资产1000万元。2019年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未

取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产1300万元，净资产500万

元。2019年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙

公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2019年11月8日，该公司购买一处

房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构

成重大资产重组，下列说法正确的是（〔

团2019年5月6口，挂牌公司购买甲公司51%股权构成重大资产重组

团2019年8月9H,挂牌公司购买乙公司30%股权不构成重大资产重组

团2019年9月19日，挂牌公司出售丙公司51%股权，不构成重大资产重组

团2019年11月8日，挂牌公司购买房产构成重大资产重组

A.0>团

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、闭、闭、（3

39、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）。

0.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易

0.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

0.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

0.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让

A.0.0.0

B.0.0.0

cmia.ca

D.0.0.0.0

40、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）o

0金降落伞策略

同毒丸策略

0白衣骑士策略

0管理层收购

回枳极向其股东宣传反收购的思想策略

A.EkS

BE、0

C.0>0

D.0>团、0

EE、回、团

41、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计

划拟授予权益数量的（）。

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

42、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总

股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所

科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（）。

A.网下初始发行数豉为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网卜初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股

43、下列情形中，可能会影响留存收益的是（［2016年5月真题］

0.固定资产盘盈

团.增资权益法转成本法

0.减资成本法转权益法

团.投资性房地产成本模式转公允价值模式

0.自用用地产转投资房地产公允价值模式

A.回、0

B.0、团、0

CE、0

D.团、团、团、0

44、《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深

交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括（［2015年11月真题］

团.债券信用评级达到AA级及以上

团.发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿

元人民币

0.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息

0.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍

A.I2、0>回

B.0s0、0

C.回、0

D.I3、0

45、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之八十的，中国证监会可以

对法定代表人处以警告

B.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力外，未达到盈利预测的百分之八十的，

其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒

体上公开作出解释并道歉

C.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力未达到盈利预测的百分之九十的，其法

定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上

公开作出解释并道歉

D.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的百分之五十的，除因不可抗力外，

中国证监会在五年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会视情节轻

重，对相关责任人员采取认定为不适当人选等监管措施

46、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然

后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）o

团.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票

团.战略投资者获配股票的总量为1」亿股

团.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为2.75亿股

因本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

A.回、0

BJ3、团

CE、团、3

D.0>团、0

E.13、0、0

47、根据证券法的规定，反份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有

（）。

0.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

0.公司股本总额不少于人民币5000万元

0.公司股本总额为4亿股，则公开发行股份的比例应为10%以上

0.公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

A.固团

B.I3.I3

C.0.0.0

D.I2.G3.12

48、下列交易属于非货币性资产交换的是（）«

0.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产

价值102万元

0.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东

交换其持有的丙公司60%的股权

M甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，

设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

0.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元

A.0.0.0

B.团.团团

C.0.0

D.0.0

49、以下符合股份支付准则处理的事项（）。

0.甲公司发行股份购买乙公司资产

0.丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产

团.戊公司发行股份获取其他公司服务

0.己公司发行股份获取职工服务

A.团、0

B.回、0

C.团、团、0

D©、团

50、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

万现金取得，拥有乙公司60%的股权：取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万

元，公允价值为10000万元。2012年6月30口，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处

置价款为8000万元,处置后对乙公司的持股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000

万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当R,乙公司可辨认净资产

账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之间实现的净利涧为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。

团甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为2000万

0甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为4000万

0处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

0处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

A.回、0

B.B、团

CE、0

D.ia、0

二、多选题

51、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有（）。

团闲置募集资金暂时补流

13超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款

0上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

（3上市公司取消原募集资金项目，实施新项目

A.0

B.团、团

03、团、0

D.团、团、0

E.团、团、团

52、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙企业2013年1月1日的净资产

账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000

万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，

向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。

0.2013年1月31口，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

回.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

因因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

（3.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元

A.0

B.田、Q

C.团、0

DE、回

53、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。

0债券信用评级发生变化

回发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

团发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之I-

□发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十

团发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失

A.0>团、0

B.团、团、团

03、团、0

DE、团、团、回

E.⑦、回、同、⑦

54、甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用

15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11030万元（假定乙公司各项可辨认奥

产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该

项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润

总额的影响为（）万元。

A.165

B.180

C.465

D.480

55、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成小为100万

元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的

结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。

因第一年应确认合同收入84万元

团.第一年合同费用为70万元

团.第一年合同毛利为-2.8万元

团.第一年应确认资产减值损失2.2万元

B.I3剧团

C.团，团，团

D.团团，团

56、出现（）的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东。优先股股东有权出席股东大

会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。

0修改公司章程中与优先股相关的内容

0•次减少公司注册资本超过10%

0增加公司注册资本超过10%

0发行优先股

0变更公司形式

A.0>□

B屈、团、团

C.I3、团、团、0

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

57、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。

0.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实

际控制人发生变化

0.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资

者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%

0.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批

准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

0.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在

该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其

发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

0.持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份

A.0

B.0.0

C.Hs0

D.回、团、团、团

58、保荐机构应在发行保荐书中详细说明是否存在下列（）等情形。

团.保荐机构高级管理人员在发行人任职情况

团.保荐机构与发行人相互持股

13.保荐代表人配偶拥有发行人的股份

同保荐机构与发行人相互提供担保

团.保荐机构与发行人相互提供融资

A.0>团、0

B.团、团、团

C.I3、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团、团、团

59、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，下列属于发行人申请股票在深交所创业

板上市应当符合的条件有（）。

团.公司股本总额不少于3000万元

0.公司股本总额在4亿元的，公开发行股份的比例不低于10%

团.除控股股东、持有公司股份的堇事、高管人员以外，公司其他股东人数超过200人

0.公司最近三年无重大违法行为

0.公司最近三年财务会/报告无虚假记载

A.B、团、0

B.I3、回、0

c（a、同、0

DE、团、□>□

E.（3、团、团、团

60、关于首次公开发行股票时参与网F配售的投资者的表述正确的是（）。

同参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案

回参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验

团除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境

外投资者可自行在证券业协会备案

回符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案

团网下投资者参与上海证券交易所的网下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20

个交易口（含基准口）所持有上海市场非限售A股股份市值的口均市值应为1000万元（含）

以上

A.回、0

B.O、Q

C.团、0

D.团、0

E.囹、团、团

61、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。

团.甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所

有销售处实施100%函证

0.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

团.甲公司2013年初有2c个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函

证对象为22个在用账户及注销的3个账户

团.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为。的应收账款纳入函证范围

Aa0

B.团、0

c.（a>.

D.0>0

E.国、团、团

62、以下符合股份支付准则处理的事项（）。［2015年5月真题］

0.甲公司发行股份购买乙公司资产

0.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产

0.甲公司发行股份获取职工服务

0.甲公司发行股份获取其他公司服务

A.团、团、0

B.I3、0

C.团、团、团

D.0

63、审计意见的基本类型包括（）。

因无保留意见

团.保留意见

囹.否定意见

团.无法表示意见

因强调意见

团.说明意见

A.0,0,0

B.团,团,团

C.团，团，团，团

0.（3,13,13,0,0

64、根据《质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引》（2017年修订版），

下列上交所挂牌的公司债券中，可参与质押式回购的是（）。

A.某公开发行的公司债券，于2017年6月1日公布募集说明书后在上海证券交易所上市交

易，且符合多边净额结算标准，债项评级AA+,展望为正面

B.某公开发行的公司债券，于2017年3月1日在上海证券交易所上市交易，且符合多边净

额结算标准，债项和主体评级均为AA级以上

C.某非公开发行的公司债券，债项评级为AA级，采用双评级的主体评级均为AAA级

D.某公开发行的公司债券，于2017年4月10日公布募集说明书后在上海证券交易所上市

交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级，主题评级为负面

65、根据《上市公司收购管理办法》，以下哪•选项属于投资者可以免于发出要约的情形？

（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该

公司己发行股份的比例上升到25%

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东|口|购股份而减少股本，导致投资者

在该公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的20%

C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的25%

D.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响该公司的上市地位

66、甲上市公司2016年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财

务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定

资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的挪i销均

影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生

的现金流量净额为（）万元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

67、卜.列事项中，上交所上市公司债券发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告的行（）o

0发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

团发行人放弃债权或者财前，导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

0发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

0债券信用评级发生变化

a发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的io%

AE、0、0

B.团、团

C.I3、0

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

68、甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8%,

剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3月1日甲公司支付1000万元工程款给承包商，

同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12

月11月30日停工，12月1日重新开工。2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额

为（）。

A.108.33万元

B.65万元

C.80万元

D.133.33万元

69、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。

团.借入资金有合理用途

团.净资产与负债的比例不触及预警标准

回.长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%

M次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入

0.募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定

A.回、0

B.（3、团、团、（3

C.团、团、团、回

D.（3>团、团、0

E.团、回、回、回

70、下列属于深交所主板上市公司控股股东、实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止

性行为的有（）。

0.要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出

原要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用

0.要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款

0.要求公司委托其进行投资活动

0.要求公司为其提供担保

A.0>团、0

B.团、团、团

C.（3、团、团、0

D.回、团、回、团

E.团、回、团、团、团

71、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，上市公司出现（）情形的，

保荐机构及其保荐代表人应当督促上市公司按规定履行信息披露义务，就信息披露是否真实、

准确、完整，对公司经营为影响，以及是否存在其他未披露重大风险等内容发表意见。

0.关联交易

（21.对外担保

0.变更募集资金用途

风控股股东、实际控制人及其一致行动人质押公司股份比例超过所持股份的90%

0.控股股东、实际控制人及其一致行动人所持股份被司法冻结

A.团、团、0

B.（a、团、0

C.0..0.团、0

D.回、团、0

E.团、团、团、团、团

72、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公

司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是S。

A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，

甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B.如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份，则应当以要约方式进行

C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，则超过30%的部分，应当改以要约方式

进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，则超过20%的部分，应当改以要约方式

进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约攻购

73、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列属于保荐工作底稿的有（）。

团.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资

料

团.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料

13.保荐机构在协调发行人和证芬服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议

的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要

团.保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

固保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.由、团、团、回、13

74、下列选项中，可以提议召开董事会会议的有（）。［2015年5月真题］

A.独立董事

B.监事会

C.董事长

D.总经理

75、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。

0采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价

团内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操

作风险控制，近1年内未发生重大违法违规经营

团客户交易结算资金存管符合证监会的规定，最近半年未挪用客户交易结算资金

0取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上

团发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年,

且近半年无信息披露违规记录

A®0

B.（a、a

C.0..□

D.0X团、田、回

E.13、团、团、团

76、甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方

所持有股份锁定期的说法，正确的是（）。

A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上

市公司股份，在本次交易完成后的24个月内不得转让

B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接

受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不得转让其在

甲上市公司中拥有权益的股份

C.甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完

成后12个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份

D.除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得

的甲上市公司股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让

77、甲股份有限公司计划于2022年6月首次公开发行股票并在创业板上市，以下构成障碍

的是（）o

A.甲公司2017年6月依法设立，于2020年6月按原账面净资产值折股整体变更为股份有

限公司。且从设立之日起持续经营

B.甲公司最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的审计报告

C.发行人内部控制制度健全且被有效执行，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴

证报告

D.甲公司监事于2021年10月发生重大不利变化

E.甲公司监事因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查

78、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关于非公开发行

公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元

B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

79、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。

A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发行结束之R起36个月

内不得转让

C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日

起12个月内不得转让

D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12

个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让

80、下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定

的是（）。

□上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书

团发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公

司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形，或出现未转换公司债券数量少于3000

万元的情形，应当及时向交易所报告并披露

团投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时，或持有上市公司已

发行的可转换公司债券20%及以.上的投资者，其所持.卜.市公司已发行的可转换公司债券比例

每增加或者减少5%时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务

团经股东大会批准变更可转换公司债券募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过

后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次

团上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告，提醒

投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。

A.I3、0

B.I3、回、回、0

C.团、团、0

D.团、回、0

81、上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份（）以上的股东可以

提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

82、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（

团.挂牌公司的董事、监事、高级管理人员

团.甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币

因乙有限责任公司，实缴资本500万元

团.内契约开私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系

统挂牌时，股份直接登记为产品名称

固某自然人投资者本人名卜前一交易□□终股票市值为400万元，银行存款200万元

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.S、团、田

83、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号一一创业板上市公司发行

证券申请文件》，创业板上市公司申请公开发行的必备文件包括（）。

团.募集说明书（申报稿）

0.关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明

巴发行人最近3年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告

0.本次公开发行股票预案

0.发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明

A.0>0、Q

B.H-.回、□

C.回、团、0

D.0s0、0

E.国、团、团

84、以下关于股东权利的说法正确的有（）

A.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议

记录和财务会计报告

B.有限贡任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账

簿

C.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50%、30%、

20%,李某、张某和赵菜在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违法公

司法的规定

D.乙股份有限公司由股东周某、郑某和王某共同出资成立，出资比例分别为50%、30%、

20%,周某、郑某和王某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违法公

司法的规定

E.有限责任公司股东可以在公司章程中约定利润分配的比例，未约定的，按照各自认缴的

出资比例进行利润分配

F.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和魏某共同出资成立，出资比例分别为50%、30%、

20%,钱某、陈某和魏某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违法公

司法的规定

85、下列要征企业所得税的是（）。

团有限责任公司

团个人独资企业

回合伙企业

团股份有限公司

A.EI、团

B.0x0

C.团、团、0

D.13、0、0>0

86、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取

得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元：支付承

销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000

万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公

积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

87、公司非公开发行优先股，具有网下合格投资者资格口勺有（）。

0.QFII

西民营企业1000万注册资木，实际经营3年以上

团.资产总额不低于人民币五百万元的发行人堇事

回.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

B.0,0,0

C.0,0

D.团，团，团

88、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保

事项时，下列说法不符合《公司法》规定的足（）。

A.有关联关系的董事不可以参加会议

B.董事会会议由过半数他无关联关系董事出席方可举行

C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权

D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议

89、甲公司系深交所主板上市公司，拟于20