2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试绝密预测题

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（）。

团.持有人按照约定条件交换股份时，发行人应从二级市场购买股份用以支付

0.持有人申请换股时，通过其托管证券公司向交易所发出换股指令

团.持有人有权选择部分换股，部分不换股

0.持有人因行使换股权利增持上市公司股份，进而导致拥有上市公司控股权的股东发生变

化的,也应当履行《上市公司收购管理办法》规定的义务

A©、团

B.团、0

C.国、团、0

D.0>团、0

E屈、团、团

凶密2、甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约

国芨定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每

I股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、于续费10万元。乙公司已为该项应收账

款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时

1另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是（）。

1回甲公司应确认债务重组利得200万元

I回因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元

10乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元

0乙公司应确认债务重组损失100万元

A.团、团、0

B.（a、团、0

C.13、13、0

恬

D.团、团、0

E.（3、团、团、0

3、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）。

0.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易

0.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

0.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

0.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

4、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（）分配。

A.各基本生产车间之间

B.在各受益单位之间

C.各辅助生产车间之间

D.辅助生产车间以外的各受益单位之间

5、设立股份有限公司，在公司章程中应载明（）。

固公司的通知和公告办法

团.公司利润分配办法

固公司总资产

团.公司法定代表人

团.公司总经理

A.0,0

B.0,0,0

C.0,0

D.团，团，司团

6、下列各项中，属于以后会计期间将重分类进损益的其他综合收益项目有（）。

团外币财务报表折算差额

回现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分

团重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动

因采用权益法核算的长期股权投资

团以公允价计量且其变动L入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值的变动

A.0>团

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团

E.团、团、团、团、0

7、公司最近（）年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的

审计报告，不得非公开发行股票。

A.l

B.2

C.3

D.4

8、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，下列关于资产支持专

项计划终止的说法，正确的有（）。

0.管理人应当聘请律师事务所对清算报告出具专项法律意见书

0.管理人应当将清算结果向中国证券业协会报告

0.管理人应当自专项计划清算完毕之日起5个工作口内，向托管人、投资者出具清算报告

0.管理人应当聘请具有iE券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见

团.管理人应当按照约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配

A.EkQ

BE、0

C.团、0

D.0>0

EE、团

9、发行人在持续督导期间出现下列（）情形之•的，中国证监会可根据情节轻重，自确认

之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销

其保荐代表人资格。

A.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上

C.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组

10、关于科创板上市公司对外提供担保的，下列说法正确的有（？？）。

0.对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力

0.发行人应当披露对外担保的主债务种类、金额和履行债务期限等情况

场独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期充•外担保情况、执行上述规定情况进

行专项说明，并发表独立意见

0.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产30%以后提

供的任何担保应当提交股东大会进行审议

团.独立董事应当重点关注上市公司关联交易、对外担保、募集资金使用、并购重组、重大

投融资活动、高管薪酬和利润分配等与中小股东利益密切相关的事项

A©、田、0

BE、回、0

C.EI、田、.

D.0>团、（3、0

EE、回、团

11、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）。

0.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行

0.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起

诉讼

0.董事会不执行或未在mo日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

团.董事会应当收回所得收益.董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民

法院提起诉讼

A.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0.0

12、依据《全国中小企业设份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，卜列关于主办券商

推荐业务的说法正确的有（）

回.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决,表决应采取记名投票方式，

每人一票，三分之二以上赞成为通过

0.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意

见等妥善保存，保存期限不少于七年

0.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目

小组负责人，也不得成为该项目小组成员

0.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼仃的，

不得超过内核机构总人数的二分之一

0.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券

执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各一名

A.EI、@

BE、0

C.0

D.0>团、0

13、甲企业于2014年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假

定甲企'也取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014

年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将

取得的商品作为存货。至2014年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售

了80%,仍有20%尚未对外销售，乙公司2014年实现净利润为1000万元。2015年，甲企

业将剩余的20%对外销售，乙公司2015年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，

则以下说法正确的是（）。

0.2014年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元

团.2014年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元

0.2015年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元

0.2015年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元

A.EI、团

B.0s0

C.团、团

D.同、0

14、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为2000

万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法

规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企

业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期

计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;

（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存

在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除

上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有

0.甲企业2016年的应交所得税为225万元

团.甲企业2016年应确认递延所得税资产105万元，应确认递延所得税负债225万元

0,甲企业2016年应确认递延所得税资产175万元，应确认递延所得税负债375万元

0.甲企业2016年应确认所得税费用345万元

A.MQ

BE、0

C.0>0、0

DE、回、0

15、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。

A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明

B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明

C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）

D.发行人的历次验资报告

16、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列创新层挂牌公司中应

当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。

0.甲公司，预计年度净利润为200到300万元，上一年度净利润为一100万元

0.乙公司，预计年度净利润为-300至一400万元，上一年度净利润为300万元

0.丙公司，预计年度净利润比增加50%〜70%,上一年度净利润为500万元

团.丁公司，预计年度净利润比增加60%〜80%,上一年度净利润为1000万元

A.I3、回、□

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、0

E.（3、团、团、0

17、某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。

回投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式

团将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报

0对周转材料的摊销由一次转销法改为五五摊销法

0存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提

0存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

A.国、0

B.团、团、0

C.团、团、0

D.0>团、0>0

EE、回、回、0

18、根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列发行人中，承销机构不得承

接的有（）。

0.地方融资平台公司

0.房地产公司

0.典当行

0.担保公司

团.小贷公司

A.0,0

BE、团

C.团、团、0

D.团、团、0

E.（a、团、团、0>a

19、下列有关B系数的描述，正确的有（）。

0.P系数是衡量证券承担系统风险水平的指数

团F系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大

因。系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大

团1系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性

团.股票B值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准

差

A.EI、色、0

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

E.0s团、回、0

20、某上市公司发行在外的人民币普通股为6000万股，其下一年度的预测税后利润为1.2

亿元人民币，假设必要报酬率为10%，该公司税后利润未来的年增长率为6%,并且预期该

公司会将年度税后利润的70%用于发放股利，则根据不变增长的红利贴现模型，该公司股票

的内在价值是（）。

A.36元/股

B.48元/股

C.35元/股

D.10元/股

21、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的

函数。

同市价总值

团无风险收益率

团市场组合期望收益率

团系统风险

国市盈率

A.0>团

BE、0

C.M0>0

D.团、团、0

E,I2、同、0

22、以下属于免征增值税的有（）

A.农场销售自产产品

B.软件企业随同软件销伯收取的服务费

C.农资部门批发农药

D.图书销售

23、下列关于现金流量表的编制的说法中，正确的有（）。

0.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金〃

0.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金"

团.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金〃

A.0>0

BE、0

C.0

D.团、Ek0

24、甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年

末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50%

以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另

需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，

乙公司年末时以下处理正确的是（）。

A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元

B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元

C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元

D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元

25、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号一一定向发行优先股说明书和发

行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

0.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市

公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

团.申请人应披露票面股息率或其确定原则

0.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

0.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

A.EI、团

B.0s0、0

C.回、回、0

D.团、团、团

E.团、团、团、0

26、A公司按照规定在公司内部设立J'审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计

委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.监督及评估公司的内部控制

27、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）。

团.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对'

象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

团.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收

入

团.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保

持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的

规定处理。

团.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时,

收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

A.0,0,0

C.0,0,0

D.0,0,0,0

28、上交所某上市公司公开发行5亿元可转换公司债券经中国证监会核准。根据《证券法》

《证券发行与承销管理办法》，下列说法中正确的是（）。

A.该上市公司公积金转增股本方案已经股东大会表决通过但未实施，可以进行可转换公司

债券发行

B.发行时若网下和网上投资者缴款认购数量合计4亿元，应当中止发行

C.主承销商可以组建承销团承销本次可转换公司债券

D.可转换公司债券发行时，主承销商应当对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同

类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一类别的构投资者应当按相同的比例进行配售

E.本次发行可转换公司债券，可以全部向原股东优先配售

29、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。

0QFII

0民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

回资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事

0实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

A.0>团

B.团、团、0

C.0、0

D.团、团、0

30、关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，下列说法正确的是（）。

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公

司股东大会召开前不少于20个工作H,将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理

机构审核

B.国有股东为中央单位佗，由国务院国有资产监督管理机构审核：国有股东为地方单位的，

由所在市级国有资产监督管理机构审核

C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期银行贷款利率40%

D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券

募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中

的最高者

31.以下关于会后事项的说法正确的有

0.在审首发企业，发行人因保荐机构被立案而主动与保荐机构终止保荐协议的，需要重新

履行申报程序

团.在审首发企业更换保荐机构的，如更换后的保荐机构认为其新出具的文件与原保荐机构

出具的文件内容无重大差异的，则继续安排后续审核工作

0.更换律师事务所或签字律师、会计师的，更换后的机构或个人需要重新进行尽职调查并

出具专业意见，保荐机构应进行复核

0.审核过程中，相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的，

保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见，相关机构或人

员在被立案调查阶段已经进行过复核工作的也不例外

A.回、0

团、团、0

C.EK团、□

D.团、团、@

32、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）

团.股东有权查阅股东大会会议记录

0.对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份

团.股东有权查阅监事会会议决议

回.股东有权查阅董事会会议记录

0.董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤

销

A.E1、团、回、团、团

B.0s0、0

C.回、回、0

D.13、团、（2、团

33、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙

公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映

了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院

判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，

在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应（）。

A.调增100000元

B.调减500000元

C.调增600000元

D.调减600000元

34、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。

团.固定资产处置收益

因应收账款增加

因支付现金股利

国.资产减值损失转回

因递延所得税负债增加

A.EI、团、@

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、（3、0

E.0%团、团、□

35、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。

团.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该

保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任

团.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超

过2家

团.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担

及保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,或者

发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应

联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构

0.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、0

36、甲公司因无法偿还乙公司（股份有限公司）4000万元货款，于2X16年8月1日与乙

公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发1700万股普通股（每股面值1元）抵偿

上述债务，股票发行价为2800万元。乙公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，并

将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2X16年11月1日已经办理完股票增

发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（）。

团.甲公司计入营业外收入的金额为1200万元

团.甲公司计入股本的金额为1700万元

团.甲公司计入资本公积一一股本溢价的金额为1100万元

固乙公司计入营业外支出的金额为1200万元

A.I

B.0s0

C.回、回、0

D.团、团、团、团

37、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合《上市公司收购管理办法》等规定的有

（）。

团被收购公司茶事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件

进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见

团上市公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，实际控制人仍未披露的，上市公司董

事会应当向实际控制人和受其支配的股东查询，并聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向

证券交易所报告

国上市公司控股股东向收购人协议转让其所持有的上市公司股份，控股股东及其关联方未清

偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的,

被收购公司茶事会应当对前述情形及时予以披露，并采取有效措施维护公司利益

团协议收购的收购人对收购条件做出重大变更的，被收船公司董事会应当在3个工作日内公

告董事会及独立财务顾问就收购条件的变更情况所出具的补充意见

回间接收购时，实际控制人存在不得收购上市公司情形的，上市公司董事会应当拒绝接受受

实际控制人支配的股东向董事会提交的提案或者临时议案，并向中国证监会、派制机构和证

券交易所报告

A.0>团

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

38、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）o[2015年5月真题]

0.发行人都是持续经营m年以上的公司

0.创业板上市公司需报送最近2年公司原始财务报表

团.主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表

0.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见

A.0>回、0

B.0

C.0

D.G1、0

39、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有（）。

场次级债是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资本不足，经批准募集，期限在三年以

上（含三年），且本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权

资本的保险公司债务

回.保险公司计入附属资本的次级债金额不得超过净资本的50%

团.保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未来两年内偿付能力充足率将低于150%的,

可以申请募集次级债

及保险公司及其股东和其他第三方可以为募集的次级债提供担保

0.募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资格的机构募集次级债

A.EI、团

B.0s0、0

C.回、回、团、团

D.团、团、团、团

E©、团、0

40、关于要约收购，下列说法正确的有（）。

A.要约收购期限届满前3个交易口内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人2011年11月上报要约收购报告书,2012年1月发布取消收购的公告,收购人2012

年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购I：市公司股份的比例不得低于30%

41、关于股份限售期，以下说法正确的有（）o

团上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

回控股股东认购的可转债无限售期

国控股股东参与增发锁定12个月

同非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定18个月

团上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股份，在收购行为完成后的18个月内不

得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行能让不受18个月的限制

A.0>团

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、闭、闭、（3

42、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于20x7年6月30日被划分为持有待售固

定资产，公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20x0年12月

11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提

折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产20x7年6月30日应予

列报的金额是（）。

A.315万元

B.320万元

C.345万元

D.350万元

43、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

团主承销商法定代表人

团内核负责人

回项目负责人

团合规负责人

A.0s回、窗、0

B.B、团、团、

C.0>0

D.ia、团、0

44、下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果H勺说法中，正确的有（）。

0.发行人甲以不正当手段干扰发审委审核工作的，中国证监会将采取终止审核并在36个月

内不受理发行人的股票发行申请的监管措施

0.发行人乙聘请的证券服务机构未勤勉尽责，致使其出具的文件存在误导性陈述的，中国

证监会将采取12个月内不接受相关机构出具的证券发行专项文件

0.发行人丙擅自改动已提交的文件，且情节特别严重的，中国证监会将对•丙公司和相关责

任人员给予警告

团.发行人丁公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会自确认之日起暂停其保荐机构的

保荐机构资格6个月，撤销相关人员的保荐代表人资格

A.EK回、0

B.B、同

CE、0

D.E1、团、团、0

E.0,0

45、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取

得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承

销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000

万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公

积为()万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

46、以下构成发行障碍的有()。

团.工会持有发行人实控人的股份5%

因发行人与控股股东签订协议，无偿使用控股股东的发明专利

团.发行人为解决工会持股问题，将工会的股份转让给其他3个股份公司，该3个股份公司的

股东和原发行人其他股东的人数加起来超过200人

团.发行人的股东之一为合伙企业，合伙企业合伙人是50人，发行人其他股东为190人

八.团,团,团

B.0,0

C.0,0,0

D.0,0,0,0

47、某上市公司正在进行重大资产重组，该次重组不构成关联交易，则根据《上市公司重大

资产重组管理办法》的相关规定，下列关于该公司需履行的审议和披露程序的说法正碓的有

回该公司的独立董事可以另行聘请独立财务顾问，并就本次重大资产重组发表独立意见

0本次重组的重大资产重组预案、报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及重组涉及的

审计报告、资产评估报告或者估值报告至迟应当与召开股东大会的通知同时公告

0该公司股东大会就重大资产重组作出的决议，应当包含本次重大资产重组的方式、交易标

的和交易对方、交易价格、定价依据等

回中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请但拟继续推进本次重组的，应当说明

原因并公告，无需提交股东大会审议

A.回、0

B.B、0

C.0

D.团、0

E.[3、团、团、0

48、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管

理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公

司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

0.乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围

团.甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围

0,乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围

0.乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算

0.甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围

A.团、0

B.0x同、0

CE、团、3

D.0>团、团、回

E.13、0、团、0

49、美于证券公司短期融奥券的说法正确的是（〉。

团期限在365天以内

同短期融资券余额不得超过净资产的50%

回只在银行间债券市场发行

团可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易

A.0>

B.团、团、0

C.13、0

D.团、

50、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与

分析部分，应当根据情况说明（）.

0本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

0本次股票发行相关的风险说明

0本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

0上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化

情况

团本次发行后上市公司'业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整

A.0、田、用、团、团

BE、回、0

C.EI、田、.

D.0>团、0

E.回、回、团、回

二、多选题

51、当财务报表中列报对应数据时，如果注册会计师对上年度报表发表了非无保留意见，不

考虑其他因素，下列有关本年度审计意见的做法中，正确的是（）。

A.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但咳尚未解决的事项与年度数据无关,

注册会计师可以对本年度财务报表发表无保留意见

B.如果导致非无保留意见的事项在本年已解决，并在本年度财务报表中进行了会计处理和

披露，注册会计师对本年度的财务报表发表的审计意见需要提及之前发表的非无保留意见

C.如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决，并在本年度财务报表中得到恰当的会计

处理和披露，注册会计师对本年度发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见

D.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但对本年度数据的影响不重大，注册

会计师应对就本年度数据和对应数据的可比性发表无保留意见

52、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司应当在首次披露重组事项时

填报内幕信息知情人名单，首次披露重组事项是指（）。

A.首次披露筹划重组时点

B.首次披露重组预案时点

C.首次披露重组报告书时点

D.首次披露筹划重组、披露重组预案或披露重组报告书孰早时点

53、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号一一科创板公司招股说明

书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的足（）。

团.发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免新增同业竞争的承诺

0.发行人应披露控股股东、实际控制人报告期内是否存在重大违法行为

团.发行人控股股东、实际控制人应在招股说明书正文后声明：“本公司或本人承诺本招股说

明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和

连带的法律责任”

0.发行人应披露控股股东或实际控制人作为一方当事人的所有诉讼或仲裁事项

A.0>□

B屈、团、0

C.13、团、回

DE、回、0

E.团、团、团、Q

54、下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（）。

0发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

团同次发行的证券保荐机构必须是主承销商

0证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

团同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

团证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司

与该保荐机构共同担任

A.I3、0、0

B.自、0>团、0

C.国、团、团、团

DE、回、回、0

E.田、团、团、回、回

55、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5%,2017

年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停

工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至

2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。

02017年资本化利息金额为0

回资本化利息支出应自2017年7月1日开始

团甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元

回甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元

V甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元

A.0-.0

B屈、团

C.0S0

D.团、团、0

E.0>团、团

56、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。

0.处置长期股权投资

团.处置固定资产净收益

0.出租投资性房地产

团.出售无形资产的净损失

0.计提存货跌价准备

团.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动

A.0>0

B.团、0

C.I2、13、0

D.0s团、□

E.13、团、团、团、回

57、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100%,7月1日

乂增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100%,2009年当年三企业实现利演情况

如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后

30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，

则基本每股收益为（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13

58、我国交易所市场对附息债券的计息规定是，全年天数统一按（）天计算。

A.90

B.270

C.290

D.365

59、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并

将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公

司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及

补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下

列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。

固换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

0.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

回.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

0.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

A.M.0

B.回.回.回

C.O.Q

DEEEE

60、投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，但未成为该.上.市公司的第一大

股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

回持股目的

团投资人及其一致行动人的姓名、住所

团上市公司的名称，股票的种类、数量、比例

团持有12%股份事实发生之口前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票岛简要

情况

A.团、回、回、

B.⑦、团、0

C.团、团、0

D.（a、团、团、a

61、（）应关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。

A.监事

B.高级管理人员

C.独立董事

D.董事

62、甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外

购买任何产品，在限额100万元的范围内，可以享受6折优惠，此外，作为其季度促销的一

部分，甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时

享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A产品对外销售，且甲公

司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且每位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公

司销售A产品时应确认的收入为（）万元。

A.87.41

B.85.6

C.84.75

D.82

63、下列影响权益乘数的有（）。

回现金购买股权

团发行公司债券

回发行股票

回用现金偿还采购款

A.I3、0、Q

B屈、回、0

03、团、0

D.0s回、团、回

64..甲公司2012年末的冷资产为40亿元，近三年平均可供分配的利涧为7000万元，拟发

行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5%,请问

甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。

A.10

B.12

C.14

D.16

65、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。

团该公司足以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或者多个投资者处获取资金

回该公司惟一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报

回该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价

回其所有者权益以股权或类似权益方式存在

团该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

A.回、Ek0

B.（3、团、团、@

03、回、回、0

D.回、团、回、0

匕（3、团、团、（3、13

66、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日

发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份

的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司

70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁

公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重

大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的

是（）o

0.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整

合费用

0.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设

0.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金

团.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司

的流动资金

A.0

B.（a、a

C.团、0

D.（a、团

E周、回、0

67、以下属于政府补助的有（）

A.直接减免的所得税

B.先征后返的所得税

C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

D.增值税出口退税

68、根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，

以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。

固2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正值

0.2010年、2011年净利润均为负值

0.因2008年、2009年、2010年3年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚末恢复

上市

0.2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营

A.E1、团

B.Sx团

C.团、团、0

D.0>团、0

69、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。

团发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价

团可以全部或部分向原股东优先配售

回可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例

团利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施

A.RI、团

B.0x0

C.（3、团、0

DE、回、0

E©、团、13

70、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐

申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东

D.主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系

E.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东

71、以下有关收入的说法正确的有（）。

A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时-次确认收入

B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入

C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入

D.建造合同按照完工进度确认收入

72、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括()。

0.应对企业信用评级下降的有效措施

团.应对风险决策的有效措施

0.中期票据发生违约后的清偿安排

0.应对财务状况恶化的有效措施

0.中期票据的后期偿还安排

A.0-.0

B屈、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、国、国

73、下列方式，能够降低企业经营风险的有()。

团.增加销售量

因降低变动成本

回.增加自有资本

团.增加固定成本比例

团.降低单位销售价格

A.0,0

B.瓦囿,团

C.回，团，团，团

D.0,0,0Z0

74、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法,

正确的有()。

团上市公司应当在募集资金到位后2周内马保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监

管协议

0三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户

0三方监管协议应约定，上市公司1次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币

1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银吁应当及时通知保荐机构

0三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构，保荐

机构可以随时到商业银行查询专户资料

0三方监管协议应约定，商业银行3次未及时向保荐机构出具对账单或通知专户大额支取情

况，以及存在未配合保荐机构查询与调杳专户资料情形的，上市公司可以终止协议并注销该

募集资金专户

A.回、0

B.(3、团、团

03、回、0

D.团、团、0

E.团、13、0

75、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下说法正确的是

()。

a.申报前从控股股东或实际控制人处受让的股份，应比照控股股东或实际控制人所持股份

进行锁定

团.新股东产生系因继承，股权变动未造成实际控制人变更，未对发行人控股权的稳定性和

持续经营能力造成不利影响，且新股东承诺其所持股份上市后36个月之内不转让、不上市

交易的，无需重新申报

0.最近3年内无重大违法行为的起算时点，从刑罚执行完毕或行政处罚执行完毕之日起计

算

0.对于发行人没有或难以认定实际控制人的，要求发行人的股东按持股比例从高到低依次

承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前股份总数的

51%

0.对于发行人没有或难以认定实际控制人的，持股5%以下的股东无需承诺其所持股份自上

市之日起锁定36个月

A.I3、团、Q

B.国、回、0

C.(3、同、团、(3

DE、回、0

E.13、团、团、13、0

76、下列各项中，有关租赁期的相关表述正确的有()。

0.如果承租人和出租人双方均有权在未经另一方许可的情况下终止租赁，且罚款金额不重

大，则该租赁不再可强制执行

0.如果只有承租人有权终止租赁，则在确定租赁期时，应将该项权利视为承租人可行使的

终止租赁选择权予以考虑

0.如果只有出租人有权终止租赁，则不可撤销的租赁期包括终止租赁选择权所涵盖的期间

0.如果承租人有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，则租赁期不包含终止租赁

选择权涵盖的期间

A.RI、回、0

B.0x团、团

C.(3、团、0

DE、回、团、0

77、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，

正确的有O。

0.对公募社保类配售对象的配售数量不得低于其他类配售对象

团.对公募社保类配售对象的配售比例不低于网下发行股票数量的网下发行股票数量的

40%团.对同类配售对象的配售比例应当相同

0.主承销商可以根据协会对网下投资者的评价结果对其他配售对象进行分类

(3.主承销商应当和发行人事先确定配售原则，于招股意向书刊登后在相关发行公告中披露，

并按已确定且公告的原则和方式确定网下配售结果

A.团、团

B.0x回、0

C.团、团、0

D.(a、团、团、a

E.0%回、回、回

78、关于科创板上市公司对外提供担保的，下列说法正确的有（？？）。

团.对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力

0.发行人应当披露对外担保的主债务种类、金额和履行债务期限等情况

团.独立茶事应在年度报告中，对上市公司累计和当期充外担保情况、执行上述规定情况进

行专项说明，并发表独立意见

0.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产30%以后提

供的任何担保应当提交股东大会进行审议

□.独立董事应当重点关注上市公司关联交易、对外担保、募集资金使用、并购重组、重大

投融资活动、高管薪酬和利润分配等与中小股东利益密切相关的事项

A.0>团、0

B屈、回、0

03、团、0

DE、团、团、回

E.13、团、田

79、下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是（）o

A.待执行合同变为亏损合同时，应全额确认预计负债

B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业停止生产该产品时，应将其余额立即冲销

D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重

大会计差错更正的方法进行调整

80、根据《优先股试点管理办法》，下列关于优先股股东权利的说法，正确的有（）。优

先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会

会议记录、财务会计报告

团.一次性减少公司注册资小超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复

的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东

（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

回.累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的

优先股股东）所持表决权的一-•分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表

决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

团.公司累计两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利

润的方案次日起，优先股段东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享

有公司章程规定的一定比例表决权

V.公司连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利

润的方案次日起，优先股投东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享

有公司章程规定的一定比例表决权

AE、回、□

B屈、团、0

03、田、0

DE、回、0

E.S、团、田

81、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）。

A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份

总额的6%

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

82.某公司某产品的单位变动成木因耗用的原材料涨价而提高了1元，该公司为抵销该变动

的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。

0.该产品的盈亏临界点销售额不变

团.该产品的单位边际贡献不变

0.该产品的安全边际额不变

团.该产品的盈亏临界点俏售额增加

A.I3、0

B.自、0

C.回

D.0s0、0

E屈、团、团、团

83、某公司2020年的营业净利率较2019年提高4%,总资产周转天数下降2%,权益乘数提

高3%。假定其他条件与2019年相同，则该公司2020年权益净利率较2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

84、下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（）。

回.甲有限责任公司，其注册资本总额为500万元人民币，实收资本为300万元人民币

0.赵某，具有两年以上专职证券投资经验，在签署协议日的前一交易日日终其名下证券类

资产市值为300万元人民币

团.社会保障基金、企业年金等养老基金

0.合格境外机构投资者（QFII）

团.期货公司资产管理产品

A.0>团、（2

B.I3、回、0

C.（3、同、团、（3、0

DE、0

E屈、团、0

85、甲公司拟收购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。

0.投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响

0.银行为投资者取得相关股份提供融资安排

0.投资者之间存在联营关系

0.在投资者任职的董事，其兄弟的配偶与投资者持有同一上市公司的股份

A.E1、团

B.13、0

C.团、团、0

D.I3、0>0

E.0%回、回、0

86.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资木的（）«

A.40%

B.50%

C.60%

0.80%

E.100%

87、下列属于资产支持证券管理人职责的有（）。

团.对•