2025年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题【含答案】

2025年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题第一题：单选题(20题，1.5分，30分)1.二十届三中全会强调深化党和国家机构改革要以()为导向。A.人民满意B.问题C.效率D.发展答案：B。二十届三中全会强调深化党和国家机构改革要以问题为导向，着力解决一些领域机构重叠、职责交叉、权责脱节等问题。2.水资源税试点扩大到全国的时间是()。A.2017年12月B.2018年1月C.2019年3月D.2020年5月答案：B。自2018年1月1日起，水资源税改革试点范围扩大到北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市),至此水资源税试点扩大到全国。3.水资源税对于超计划(定额)取用水，从高确定税额，超过规定限额()%以上的部分，按照水资源税税额标准的3倍征收。A.10B.20C.30D.50答案：C。超过规定限额30%以上的部分，按照水资源税税额标准的3倍征收。4.以下税费中，属于价内税的是()。A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.城市维护建设税答案：B。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，其税金包含在商品价值或价格之内，属于价内税。5.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。A.3B.5C.7D.10答案：B。行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。6.假设国家税务总局领导在2025年1月份讲话中提到要加强税收征管数字化转型，其核心目的是()。A.减少税务人员工作量B.提升税收征管效率和精准度C.推广新的技术应用D.与国际接轨答案：B。加强税收征管数字化转型，核心是利用数字技术提升税收征管效率和精准度，更好地实现税收征管目标。7.契税优惠政策规定，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，()契税。A.减半征收B.全额征收C.免征D.按1%征收答案：C。夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。8.从税费知识角度，土地增值税实行的税率形式是()。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率答案：C。土地增值税实行四级超率累进税率，按照增值额与扣除项目金额的比率大小，规定了30%-60%四级超率累进税率。9.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，()可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。A.经说明理由B.经被申请人同意C.经复议机关批准D.无条件答案：A。行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。10.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话强调要加强对新兴产业的税收支持，以下哪个属于新兴产业()。A.传统纺织业B.煤炭开采业C.人工智能产业D.普通钢铁制造业答案：C。人工智能产业属于新兴产业，而传统纺织业、煤炭开采业、普通钢铁制造业多属于传统产业。11.契税的纳税义务发生时间是()。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.交付房屋的当天D.支付全部价款的当天答案：A。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。12.水资源税改革中，对特种行业取用水，从高确定税额，以下属于特种行业的是()。A.农业灌溉B.居民生活用水C.洗车D.工业冷却用水答案：C。洗车行业用水量大且相对其他行业并非生产生活必需，属于特种行业取用水范畴。13.以下关于税费知识，税收分类中，按征税对象分类，关税属于()。A.流转税B.财产税C.资源税D.特定目的税答案：A。关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税，从征税对象分类角度属于流转税。14.行政复议原则上采取()的办法。A.开庭审理B.书面审查C.实地调查D.公开听证答案：B。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。15.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话提到要优化税收营商环境，主要针对的是()。A.税务干部工作态度B.企业办税便利度C.税收政策调整D.税务信息化建设答案：B。优化税收营商环境核心是提升企业办税便利度，让企业在纳税过程中更加便捷高效。16.对于个人购买经济适用住房，契税有何优惠()。A.减按1%征收B.减半征收C.减按2%征收D.全额征收答案：B。对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。17.水资源税应纳税额的计算公式为()。A.应纳税额=实际取用水量×适用税额B.应纳税额=计划取用水量×适用税额C.应纳税额=实际取用水量×(1+税率)D.应纳税额=计划取用水量×(1+税率)答案：A。水资源税应纳税额按照从量计征的办法，计算公式为应纳税额=实际取用水量×适用税额。18.税收法律关系的主体是()。A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家税务机关答案：C。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。19.行政复议期间，具体行政行为()。A.停止执行B.不停止执行C.经申请人申请停止执行D.经被申请人同意停止执行答案：B。行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(一)被申请人认为需要停止执行的；(二)行政复议机关认为需要停止执行的；(三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(四)法律规定停止执行的。20.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话强调要加强税收宣传，重点针对的群体是()。A.在校学生B.企业办税人员C.老年人D.残疾人答案：B。企业办税人员是税收政策的直接执行者，加强对他们的税收宣传有助于政策更好地落地实施。第二题：多选题(10题，2分，20分)1.二十届三中全会强调的深化改革方向，可能涉及()。A.优化政府职能配置B.推动区域协调发展机制创新C.加强生态环境监管体制改革D.促进军民融合深度发展答案：ABCD。二十届三中全会致力于全方位的深化改革，优化政府职能配置可提升行政效率；推动区域协调发展机制创新有助于平衡区域间发展；加强生态环境监管体制改革对环境保护意义重大；促进军民融合深度发展能整合资源，这些都符合深化改革方向。2.水资源税的征收对用水企业可能产生的影响有()。A.促使企业采用节水技术B.增加部分高耗水企业成本C.推动企业水循环利用设施建设D.引导企业调整生产规模答案：ABC。征收水资源税，企业为降低成本会倾向采用节水技术、建设水循环利用设施，对于高耗水企业成本会增加。但企业调整生产规模更多受市场需求、企业战略等多种因素影响，不能简单归因于水资源税，所以D选项不准确。3.在税费知识范畴内，属于行为税的有()。A.印花税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.土地增值税答案：AB。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税；城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随“两税”同时征收，目的是为了加强城市的维护建设，属于行为税。耕地占用税属于资源税性质的税种；土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，不属于行为税。4.行政复议过程中，复议机关可能采取的审查方式有()。A.书面审查申请材料B.向有关组织和人员调查情况C.组织听证D.实地勘查相关证据答案：ABCD。行政复议原则上采取书面审查，但复议机关认为必要时，可以向有关组织和人员调查情况；对于一些复杂或争议较大的案件，可能组织听证；涉及实地相关证据时，也可能进行实地勘查。5.假设国家税务总局领导在2025年1月份讲话着重强调促进创新型企业发展的税收政策，可能包括()。A.提高研发费用加计扣除比例B.延长高新技术企业税收优惠期限C.对创新技术转让所得给予税收减免D.对创新型企业固定资产加速折旧答案：ABCD。提高研发费用加计扣除比例能鼓励企业加大研发投入；延长高新技术企业税收优惠期限可减轻企业负担，助力其长期发展；对创新技术转让所得给予税收减免，促进技术成果转化；对创新型企业固定资产加速折旧，可加快企业设备更新，都有利于促进创新型企业发展。6.契税优惠政策中，下列哪些情形可能享受优惠()。A.个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米及以下B.非营利性的学校承受土地用于教学C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产答案：ABCD。个人购买家庭唯一住房且面积符合规定有契税优惠；非营利性学校承受土地用于教学免征契税；因城市规划等原因纳税人自行转让原房地产，在重新承受土地、房屋权属时，可酌情准予减征或者免征契税；承受荒山等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税。7.水资源税改革对社会层面可能带来的影响有()。A.增强公众节水意识B.推动节水教育普及C.影响部分相关行业就业D.促进环保公益事业发展答案：ABCD。水资源税改革使得社会更加关注水资源，增强公众节水意识，进而推动节水教育普及；对于一些高耗水行业因成本变化可能调整经营，影响部分就业；同时整体上有利于环保理念传播，促进环保公益事业发展。8.从税费知识角度，税收负担转嫁的方式有()。A.前转B.后转C.混转D.消转答案：ABCD。前转是指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担；后转是指纳税人将其所纳税款逆着商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者；混转是指纳税人既采用前转方式，又采用后转方式；消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。9.行政复议决定作出前，出现哪些情况可能导致行政复议终止()。A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回B.作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利C.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结答案：ABC。申请人撤回申请且复议机构准予、申请人死亡或终止后相关人员放弃复议权利，这些情况会导致行政复议终止。而案件审理需以其他未审结案件结果为依据时，通常是行政复议中止的情形，并非终止。10.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话提到优化税收营商环境的具体措施，可能包括()。A.减少办税环节B.缩短办税时间C.扩大税收优惠覆盖面D.加强纳税服务人员培训答案：ABCD。减少办税环节、缩短办税时间能直接提升纳税人办税便利度；扩大税收优惠覆盖面可减轻纳税人负担；加强纳税服务人员培训能提高服务质量，这些都有助于优化税收营商环境。第三题：判断题(20题，0.5分，10分)1.党的二十届三中全会通过的《决定》全称为《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》。答案：正确。全会审议通过该《决定》,共15部分60条，明确进一步全面深化改革任务。2.2025年1月1日起，增值税法正式实施，税率结构保持不变。答案：正确。增值税法于2026年1月1日实施，2025年仍执行现行政策。3.所有的税费知识都表明，税收的无偿性意味着纳税人不会从国家得到任何回报。答案：错误。税收具有无偿性，但国家会将税收收入用于公共服务、基础设施建设等，纳税人最终会间接从中受益。4.行政复议只能由行政相对人提出申请。答案：正确。行政复议是公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，向行政复议机关提出申请，所以只能由行政相对人提出。5.2025年购买家庭唯一住房且面积≤140m²,契税税率为1%。答案：正确。现行优惠政策延续执行。6.只要是个人购买住房，就一定能享受契税优惠政策。答案：错误。个人购买住房享受契税优惠政策通常有条件限制，比如住房套数、面积等符合规定才能享受。7.二十届三中全会决议对水资源保护方面未提及任何内容。答案：错误。二十届三中全会关注经济社会各方面协调发展，水资源保护作为生态环境保护重要部分，必然在其关注范围内。8.水资源税改革的目的仅仅是为了增加财政收入。答案：错误。水资源税改革主要目的是促进水资源节约与合理利用，保护水资源，增加财政收入只是其附带影响之一。9.在税费知识里，流转税是对企业的利润进行征税。答案：错误。流转税是对商品生产、流通和劳务服务中多个环节的流转额为征税对象，所得税才是对企业利润征税。10.行政复议过程中，被申请人无需提供任何证据。答案：错误。行政复议中，被申请人需提供作出具体行政行为的证据、依据等材料，以证明其行政行为的合法性与合理性。11.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话指出，未来要取消所有税收优惠政策。答案：错误。税收优惠政策是国家调控经济、促进特定产业或群体发展的重要手段，不会全部取消，而是会根据发展需求进行调整优化。12.契税优惠政策不适用于企业之间的土地、房屋权属转移。答案：错误。在符合特定条件下，如企业改制重组等情况，企业之间土地、房屋权属转移也可适用契税优惠政策。13.二十届三中全会强调的改革重点只涉及经济领域。答案：错误。二十届三中全会强调的改革是全面的，涵盖经济、政治、文化、社会、生态文明等多个领域。14.水资源税的税额标准一经确定就不会改变。答案：错误。水资源税税额标准会根据水资源状况、经济发展需求、政策调整等因素适时进行调整。15.2025年1月1日起，增值税法正式实施，税率结构保持不变。答案：正确。新增值税法于2026年1月1日实施，2025年仍执行现行政策。16.行政复议机关作出的复议决定不具有强制执行力。答案：错误。行政复议决定一旦作出，具有法定效力，若当事人不履行，可通过法定程序强制执行。17.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话提到，未来税收工作重点在于多征税，无需考虑纳税人负担。答案：错误。税收工作既要保证国家财政收入，也要兼顾纳税人合理负担，促进经济可持续发展和社会公平。18.只要符合契税优惠政策条件，办理契税减免无需提供任何材料。答案：错误。即便符合契税优惠政策条件，纳税人也需按规定提供相关证明材料，以证明其符合优惠条件。19.二十届三中全会对国家税务总局的职能转变没有提出任何要求。答案：错误。二十届三中全会推动各领域深化改革，国家税务总局作为重要行政部门，其职能转变也是改革的一部分。20.水资源税的征收不会对居民生活用水习惯产生任何影响。答案：错误。水资源税征收会让居民意识到水资源价值，一定程度上促使居民养成节约用水习惯。第四题：问答题(1题，5分)1.请写出五个一以贯之的内容。今年全省税务工作会议上强调，推进中国式现代化税务实践，在高水平建设效能税务中贡献福建力量，要一以贯之树牢“服务发展”的政治意识、一以贯之坚持“守正创新”的重要原则、一以贯之把握“系统集成”的方式方法、一以贯之做实“强基固本”的具体要求、一以贯之发扬“奋勇争先”的拼搏精神，推动福建税务事业高质量发展迈上新的更高台阶。第五题：材料题(5题，1分，共5分)某居民企业甲公司，2023年度生产经营情况如下：甲公司主要从事电子产品的制造与销售。全年取得产品销售收入8000万元，发生产品销售成本5000万元。发生销售费用1000万元(其中广告费600万元),管理费用800万元(其中业务招待费80万元，新产品研究开发费用100万元),财务费用100万元。营业外支出50万元，其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。(1)下列关于甲公司2023年广告费扣除的说法中，正确的是()。A.广告费允许全额在税前扣除B.广告费的扣除限额为1200万元C.广告费应调增应纳税所得额D.广告费的扣除限额为800万元答案：B。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。本题中销售(营业)收入为8000万元，广告费扣除限额=8000×15%=1200(万元),甲公司实际发生广告费600万元，小于扣除限额，允许全额在税前扣除，无需调增应纳税所得额。所以B选项正确。(2)关于甲公司2023年业务招待费扣除的说法，正确的是()。A.业务招待费的扣除限额为40万元B.业务招待费的扣除限额为48万元C.业务招待费应调增应纳税所得额40万元D.业务招待费应调增应纳税所得额32万元答案：C。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=‰(万元),两者取较低者，即扣除限额为40万元。甲公司实际发生业务招待费80万元，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。所以C选项正确。(3)甲公司2023年新产品研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时的处理，正确的是()。A.应据实扣除100万元B.可以加计扣除75万元C.可以加计扣除100万元D.应调减应纳税所得额175万元答案：C。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。甲公司新产品研究开发费用100万元未形成无形资产计入当期损益，除据实扣除100万元外，还可以加计扣除100万元，应调减应纳税所得额100万元。所以C选项正确。(4)下列关于甲公司2023年营业外支出扣除的说法中，正确的是()。A.向贫困山区捐款30万元可以全额在税前扣除B.向贫困山区捐款的扣除限额为60万元C.税收滞纳金10万元不得在税前扣除D.营业外支出应调增应纳税所得额10万元答案：C。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。先计算年度利润总额=8000-5000-1000-800-100-50=1050(万元),公益性捐赠支出扣除限额=1050×12%=126(万元),甲公司向贫困山区捐款30万元，小于扣除限额，可以全额在税前扣除。而税收滞纳金属于行政性罚款，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元，营业外支出整体应调增应纳税所得额10万元。A选项说全额扣除不严谨，因为没考虑税收滞纳金；B选项扣除限额计算错误；D选项对营业外支出调增应纳税所得额原因表述不完整。所以C选项正确。(5)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.与取得收入无关的其他支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、与取得收入无关的其他支出、企业之间支付的管理费均不得扣除。所以ABCD选项均正确。第六题：大作文(1题，30分)材料1:高度重视基层治理工作，强调基层是一切工作的落脚点，社会治理的重心必须落到城乡社区，社区服务和管理能力强了，社会治理的基础就实了。在税收领域，基层税务部门作为税收征管的前沿阵地，直接面对广大纳税人缴费人，其治理水平和服务质量直接关系到税收工作的成效和国家税收事业的发展。基层税务治理是国家治理体系的重要组成部分，要以人民为中心，不断提升基层税务治理的精细化、智能化、专业化水平，为经济社会发展提供坚实的税收保障。他的重要论述为税务系统开展强基工程提供了根本遵循和行动指南，激励着广大税务干部立足基层、服务群众，不断探索创新基层税收治理的新模式、新方法。材料2:随着经济社会的快速发展和税收改革的不断深入，税务征管“强基工程”在推进过程中面临着诸多挑战和问题。在数据治理方面，虽然税务系统积累了大量的税收数据，但存在数据质量不高、信息共享不畅等问题。不同部门之间的数据标准不统一，导致数据整合和分析难度较大，难以充分发挥税收大数据的价值。同时，数据安全管理也存在一定隐患，容易引发数据泄露等风险。在服务效能方面，部分基层税务部门的服务方式还比较传统，“非接触式”办税缴费的普及程度有待提高。一些纳税人缴费人仍然需要到办税服务厅办理业务，耗费了大量的时间和精力。此外，办税流程还不够优化，存在环节过多、手续繁琐等问题，影响了纳税人缴费人的办税体验。在干部队伍建设方面，基层税务干部的业务能力和综合素质参差不齐，部分干部对新政策、新业务的学习掌握不够及时，难以适应税收现代化建设的需要。同时，干部队伍的年龄结构、知识结构也有待进一步优化，缺乏既懂税收业务又懂信息技术的复合型人才。材料3:在全省税务工作会议上，明确提出要将税费征管“强基工程”作为当前和今后一个时期全省税务系统的重点工作来抓。强调强基工程是深化税收改革、推动税收现代化建设的重要举措，对于提升税收征管效能、优化税收营商环境具有重要意义。会议指出，要以为指导，深入贯彻落实党中央、国务院关于税收工作的决策部署，紧紧围绕“夯基础、提效能、优服务”的工作主线，全面推进强基工程各项任务落实落地。要加强组织领导，明确责任分工，形成工作合力。要注重统筹协调，将强基工程与各项税收工作有机结合起来，做到相互促进、相得益彰。要强化监督考核，建立健全工作考核机制，确保强基工程取得实效，为全省经济社会高质量发展贡献税务力量。问题：围绕材料内容，从强基工程和从严治税两个主题中，二选一作答，要求深入分析问题，文体不限，字数不少于1000字。以强基工程为引领筑牢福建税收现代化根基近年来，福建省税务局深入贯彻落实全国税务工作会议部署，将税费征管“强基工程”作为深化税收改革、服务高质量发展的核心抓手，税务征管“强基工程”已初见成效，然而，随着数字化转型加速推进，基层税务部门在数据治理、服务效能、干部队伍等方面仍存在短板。要实现税收事业的长远发展，仍需持续发力，全方位强化税务征管基础。构建智慧征管新体系，让服务更精准高效。在数字经济蓬勃发展的时代，借助数字技术构建智慧征管新体系，是提升税务征管效能的必然选择。这不仅能为纳税人缴费人提供更加便捷高效的服务，还能实现税收数据的深度挖掘和应用，为税收决策提供有力支撑。一是搭建“数据融通”平台，打破信息壁垒。依托福建“数字福建”建设优势，